投資效益的分析報告(提高投資效益作文)
投資效益的分析報告
投資效益的分析報告
在國家的指導和支持下，加上市場經(jīng)濟和全球化的影響，中國的企業(yè)加快了信息化的進程，為了讓IT的投資價值顯現(xiàn)出來，需要一種合理的評估和效益分析方法。信息化項目的投資效益分析出現(xiàn)的許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟增加值EVA、總體經(jīng)濟影響TEI、平衡記分卡BSC，等等，但是，這些方法由于下列主要原因，使得企業(yè)常常感到無從下手，不能計算出信息化項目的投資效益：
缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運用的具體步驟和工具； 沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標和數(shù)據(jù)不能直接應用；
缺乏應針對性：這些方法的通用性強，但針對性弱，它們既可以應用到CRM、ERP，也可以應用在PLM或者EIP，在實際應用中缺乏說服力。
最近幾年，國家和地方政府為了推廣信息化進程，利用各種形式投入專項資金，扶持企業(yè)的信息化建設。筆者所在的企業(yè)曾分別獲得國家和省政府的信息化貸款、撥款等資助。由于信息化專項資金額度巨大，企業(yè)在決定是否申請資金、
需要多少的時候，除了考慮企業(yè)的發(fā)展，最關心的就是信息系統(tǒng)的應用效果，什么企業(yè)可以收回投入資金并獲得贏利。
下面，結(jié)合筆者所在公司獲得國家信息化資金支持后，介紹我們在信息化項目投資分析方面的具體實踐，期望給國內(nèi)同行更多的幫助。為了方便起見，以后稱筆者所在公司為X公司。
1.1. 信息化效益分析的考慮因素
我們認為信息化項目經(jīng)濟效益分析模型的構(gòu)成主要有三個方面：指標、參數(shù)和數(shù)據(jù)。簡單而言，指標是濟效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟效益的一組計算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟影響TEI、財務凈現(xiàn)值NPV、總體擁有成本TCO等，合適的模型指標可以充分表明信息系統(tǒng)應用的整體經(jīng)濟效益。這些模型元素通常是一些計算公式，其中的變量是企業(yè)的關鍵基礎數(shù)據(jù)，表示企業(yè)的實際的經(jīng)營和管理水平，這些數(shù)據(jù)通?？梢詮钠髽I(yè)的財務、統(tǒng)計報表中得到；常量參數(shù)表明企業(yè)通過應用信息系統(tǒng)在生產(chǎn)、市場、服務、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績效改進程度，是應用信息系統(tǒng)的可以達到的牽引目標。
在X公司分析信息系統(tǒng)應用的經(jīng)濟效益、確定指標和參數(shù)這兩個要素時，我們的主要考慮的因素是：
公司經(jīng)營和管理的主要問題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對信息系統(tǒng)的關鍵需求 信息系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問題與挑戰(zhàn)以及對信息系統(tǒng)的關鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設的基本認識。對于項目投資效益分析，主要體現(xiàn)在公司KPI考核指標的選取上，在此不再論述。 國內(nèi)外主要研究機構(gòu)公布的企業(yè)應用系統(tǒng)的`統(tǒng)計效果 在投資項目的回報分析上，我們需要知道國內(nèi)外在具體企業(yè)應用系統(tǒng)上的最佳結(jié)果或平均效益，需要了解國內(nèi)外標桿企業(yè)應用信息系統(tǒng)的情況，這樣，才能采用標桿管理的辦法，選取適度的標桿值。
最近5年公司實施計算機應用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計 最近五年X公司引入國外的MRP II系統(tǒng)，應用的效果實際上直接地反映了公司信息化應用的基礎和
能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應能力、學習能力、應用水平、企業(yè)基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據(jù)。
公司最近2年的部分KPI考核指標 由于筆者的公司采用了以平衡記分卡為工具的績效考核體系，在各個部門執(zhí)行了量化管理，其中的KPI有兩個方面的含義：指標既是工作考核與評估的依據(jù)，又是部門需要改進的目標。我們希望計算機信息系統(tǒng)在實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的同時，在戰(zhàn)術層可以幫助企業(yè)實現(xiàn)各自的目標，從而達到公司的經(jīng)營和管理目標。
1.1.1. 最近5年公司實施計算機應用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計
目的是依據(jù)公司的基礎，適當?shù)剡x取效益分析模型中的參數(shù)。如果企業(yè)沒有應用過信息系統(tǒng)，參數(shù)的確定就只能依賴其它參考。X公司是國家重點企業(yè)，行業(yè)帶頭人。象其它大型國有企業(yè)一樣，X公司從單機單功能、自主開發(fā)信息系統(tǒng)，到引入國外ERP系統(tǒng)，從自發(fā)的點滴應用、混亂的多領域需求到將信息技術與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合，制訂信息戰(zhàn)略規(guī)劃，X公司應用信息技術已有15年多的歷史。最近五年X公司引入國外的MRP II系統(tǒng)，應用的效果實際上直接地反映了公司信息化應用的基礎和能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應能力、學習能力、應用水平、企業(yè)基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據(jù)。
表1：X公司用MRP II后效果的部分統(tǒng)計結(jié)果
1.1.2. 國內(nèi)公開的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果
標桿公司是我們選擇經(jīng)濟效益分析模型和參數(shù)的重要依據(jù)。盡管國內(nèi)發(fā)表了許多報告和文章介紹企業(yè)信息化的應用情況，但是，缺乏X公司的同行、競爭對手或標桿企業(yè)信息化的資料；另外，由于信息化效果計算的多樣化、復雜化，資料的來源是我們選擇的又一個重要條件。我們選擇了三個國內(nèi)企業(yè)：聯(lián)想集團、海爾集團和海化集團。聯(lián)想集團和海爾集團屬于國內(nèi)最優(yōu)秀的企業(yè)，他們的信息化建設得到國家的重視（同樣獲得信息化項目國債貼息貸款）和贊揚，2001年11月，原國務院副總理吳邦國在聯(lián)想集團參加了“推進企業(yè)管理信息化工作現(xiàn)場會”，聯(lián)想和海爾集團是其中三家介紹信息化工作經(jīng)驗的企業(yè)。計世資訊（CCW Research）開展的“企業(yè)信息化核心框架研究”課題，首先在山東?；瘓F公司得到了驗證，在簡明的山東海化集團信息化研究報告中，首次披露了部分企業(yè)信息化投資效益的分析要素下的一些指標。這是目前國內(nèi)在信息化經(jīng)濟學研究與指導操作方面最有權威的工作，可供借鑒。
表2
表3：海爾集團實施SAP ERP后的效果
采購成本大幅度減少，降低庫存資金7億元，降低67%。
山東?；瘓F企業(yè)信息化建設取得的經(jīng)濟效益如下：
1) 物資管理系統(tǒng)使庫存由60天降到40天，以庫存平均余額36234萬元計，年節(jié)省資金10459萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本628萬元；
2) 積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬元的營業(yè)額計算，年節(jié)省資金7201萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本432萬元；
3) 財務管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)使應收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)降低15天，以83501萬元的應收賬平均余額計算，相當于節(jié)省資金10447萬元，以資金成本6%計，降低成本627萬元；
4) 生產(chǎn)自動化方面單純堿炭化轉(zhuǎn)化率一項，轉(zhuǎn)化率提高0.8個百分點，噸堿成本降低18元，以年產(chǎn)95萬噸計算，年節(jié)資金1710萬元。
1.1.3. 國外研究機構(gòu)對信息化產(chǎn)生間接效益的研究和統(tǒng)計
由于國內(nèi)大規(guī)模的信息化工作起步不久，缺乏對信息化的經(jīng)濟研究，沒有足夠的理論和數(shù)據(jù)，我們主要研究和學習了國外研究機構(gòu)公布的四家代表性結(jié)果，它們是：
提高投資效益作文
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近年來，隨著地方經(jīng)濟的迅速增長，政府對固定資產(chǎn)投資的規(guī)模不斷擴大，固定資產(chǎn)投資審計的任務日趨繁重，然而無論從項目的效益評估、計劃投資、還是施工生產(chǎn)工程都缺乏審計的干預、監(jiān)督。從而給審計機關留下一些值得思考和亟待解決的問題。借此淺談一些看法。
目前對固定資產(chǎn)投資項目的真實性、合法性審計比較多，著重于查錯糾弊，對于效益審計重視不夠。
實際上，傳統(tǒng)的以查錯糾弊為主要目標的審計理念已遠遠不能適應形勢發(fā)展的需要，當前應增強宏觀意識，把握固定資產(chǎn)投資審計工作中的新理念、新思路。固定資產(chǎn)投資審計是關于投資項目真實性、合法性和效益性的審計，其中效益性是審計重點。效益審計能夠促進提高建設資金的管理水平和投資效益，深化投資體制改革。投資的浪費是最大的浪費，固定資產(chǎn)投資審計是最大的經(jīng)濟效益審計，應成為實施經(jīng)濟效益審計的`突破口。
因此固定資產(chǎn)投資審計應做到事前監(jiān)督、事中控制。首先工程實施應嚴格控制在預留金范圍之內(nèi)的變更增加，如遇較大變更超出概算投資的項目，必須按照相關規(guī)定新立項，追加投資計劃，以確保實施與計劃投資相一致，其次進一步規(guī)范工程設計，凡委托設計的項目，建設單位應嚴格把關，做到現(xiàn)場勘測設計，特別對工程建設涉及到的附屬工程都要實地測量核實工程量，使設計工程量與實際工程量相吻合；最后是進一步明確變更增加或減少工程一律報經(jīng)原設計單位的同意許可。這樣既可控制增減工程量的必要性，也可保證工程質(zhì)量的安全有效性。再次是固定資產(chǎn)投資審計覆蓋面不夠廣、力度不夠大。
近些年來，國家對于基礎設施等公共領域的固定資產(chǎn)規(guī)模日益擴大，但審計機關能夠進行審計的投資項目占項目總數(shù)的比重、經(jīng)審計的投資金額占投資總金額的比重還比較低。造成這一問題的原因可能有以下幾條：
第一，地方政府未明確審計機關在國家建設項目投資監(jiān)督體系中的主導地位，監(jiān)管權力分散在財政、經(jīng)法、交通、城建及其他行業(yè)主管部門手中，審計機關的監(jiān)督權力受到一定的限制；
第二，審計機關受人員和經(jīng)費的限制，沒有足夠的審計力量對國家投資建設項目全面加以審計；
第三，審計系統(tǒng)內(nèi)部的資源整合程度不高，一些地方審計機關即使可以安排出審計力量，也往往因為審計管轄權的限制而無法對上級政府在地方上的投資項目進行審計，形成了不少“審計盲角”。同時，在固定資產(chǎn)投資審計實踐中，審計人員的工作缺乏客觀標準，主觀判斷多，審計風險難以得到有效控制。關于固定資產(chǎn)投資審計尚未形成具有操作性的準則和指南，對于固定資產(chǎn)投資效益審計的理論研究和經(jīng)驗總結(jié)做得尤其不夠。
《審計機關國家建設項目審計準則》的規(guī)定比較原則、抽象，對于固定資產(chǎn)投資效益審計也強調(diào)不多，審計人員在具體工作中感到缺乏依據(jù)和標準，因此固定資產(chǎn)投資審計的規(guī)范化建設是目前亟待加強的工作。隨著陜北能源經(jīng)濟的迅速發(fā)展，地方財政實力的快速增長，全市對固定資產(chǎn)投資項目的增多，固定資產(chǎn)投資審計的壓力隨之加重。今年市局組織調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，某縣在2010年共審計固定資產(chǎn)投資項目139項，審計項目送審投資總額48693萬元，審計凈核減工程造價10907萬元。面對繁重的審計任務就必須對審計機關的工作質(zhì)量提出新的要求。當前，投資審計在新形勢下的重要任務是：
（1）加強法治化建設，為投資審計創(chuàng)造良好的執(zhí)法環(huán)境。投資審計規(guī)定的一些法律條文已不適應經(jīng)濟發(fā)展要求，這就需要改進審計的工作思路和方法，總結(jié)經(jīng)驗，積極探索，以適應投資審計的工作需要。
（2）繼續(xù)堅持“全面審計，突出重點”的方針，按照“壓數(shù)量、保質(zhì)量、出精品”的要求，在工作思路上樹立宏觀意識、創(chuàng)新意識、發(fā)展意識、依法廉潔從審意識、服務意識和質(zhì)量意識，以經(jīng)濟建設為中心，加大重點審計監(jiān)督，更好地為經(jīng)濟發(fā)展服務。
（3）逐步開展跟蹤審計，將事前預防、事中控制和事后監(jiān)督有機結(jié)合起來，把投資審計工作貫穿于建設全過程，有效滲透到固定資產(chǎn)投資領域的各環(huán)節(jié)，才能發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少損失，提高效果。
（4）要積極開展效益審計，更好地促進提高國家建設項目投資效益，加強管理，完善政策、法規(guī)和法律，積極開展投資效益綜合評價，提高效益審計水平。