審計(jì)中統(tǒng)計(jì)抽樣方法(審計(jì)中可以用于統(tǒng)計(jì)抽樣的方法)
1.審計(jì)中可以用于統(tǒng)計(jì)抽樣的方法有哪些
審計(jì)中可以用于統(tǒng)計(jì)抽樣的方法主要有屬性抽樣、變量抽樣、貨幣單位抽樣這三種抽樣方法，合適的抽樣方法對(duì)審計(jì)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)資料及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行審核，色差相關(guān)資料及其所反映的財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性與合理性有非常重要的的幫助。下面詳細(xì)介紹這三種審計(jì)用語統(tǒng)計(jì)抽樣的方法：
第一個(gè)是屬性抽樣，它有三種抽樣分類。
1、固定樣本量抽樣，也叫固定樣本規(guī)模抽樣，是基本應(yīng)用最廣泛的屬性抽樣方法。
2、停一走的抽樣，是固定樣本量抽樣的一種改進(jìn)形式。
3、發(fā)現(xiàn)抽樣，一般用于查找中大舞弊事件或極少出現(xiàn)的例外事件
第二個(gè)是變量抽樣，它有四種抽樣分類。
1、單位平均數(shù)估計(jì)抽樣，適合被審總體較接近正太分布的情況，樣本的平均值能較好代表總體的平均值的情況
2、差額估計(jì)抽樣，適合在總體各項(xiàng)目誤差接近正太分布，樣本平均差額能教好反映總體的平均差額的情況。
3、比率估計(jì)抽樣，適合于被審總體中各項(xiàng)目的真實(shí)值與賬面值近似有一定比例關(guān)系的情況。
4、分層抽樣，總體分布出現(xiàn)傾斜時(shí)，分層抽樣比使用非分層抽樣可靠。
第三個(gè)是貨幣抽樣，貨幣抽樣又陳元單位抽樣，根據(jù)抽出貨幣但愿樣本勾出七所在的物理但愿，金額越大的項(xiàng)目被選出審查的概率越大。
如何選取合適的審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣方法，主要從下面幾個(gè)方面考慮：
1、做好統(tǒng)計(jì)與審計(jì)的有機(jī)結(jié)合
2、進(jìn)一步充實(shí)審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作
3、要做到統(tǒng)計(jì)與沖擊分析的有機(jī)結(jié)合
4、要進(jìn)一步完善審計(jì)統(tǒng)計(jì)軟件
2.審計(jì)抽樣包括幾種方法
①屬性抽樣
指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。根據(jù)控制測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣通常稱為屬性抽樣。
目標(biāo)：估計(jì)總體既定控制的偏差率（次數(shù)）
②變量抽樣
指用來估計(jì)總體金額而采用的一種方法。根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為變量抽樣。
目標(biāo)：估計(jì)總體金額或者總體中的錯(cuò)誤金額。
③雙重目的抽樣
在審計(jì)實(shí)務(wù)中，經(jīng)常存在同時(shí)進(jìn)行控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的情況，在此情況下采用的審計(jì)抽樣稱為雙重目的抽樣。
擴(kuò)展資料
審計(jì)抽樣的特點(diǎn)：
1、抽樣審計(jì)不同于詳細(xì)審計(jì)。詳細(xì)審計(jì)是指百分百地審計(jì)對(duì)象總體中的全部項(xiàng)目，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果形成審計(jì)意見。
而抽樣審計(jì)是從審計(jì)對(duì)象總體根據(jù)統(tǒng)計(jì)原理選取部分樣本進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)樣本推斷總體并發(fā)表審計(jì)意見。
2、審計(jì)抽樣不能等同于抽查。抽查作為一種技術(shù)，可以用于審前調(diào)查、確定審計(jì)重點(diǎn)、取得審計(jì)證據(jù)，在使用中無嚴(yán)格要求。而審計(jì)抽樣作為一種審計(jì)方法，需運(yùn)用統(tǒng)計(jì)原理，并嚴(yán)格按規(guī)定的程序和抽樣方法的要求實(shí)施。
3、抽樣審計(jì)一般可用于逆查、順查、函證等審計(jì)程序，也可用于符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試；但審計(jì)師在進(jìn)行詢問、觀察、分析性復(fù)核時(shí)則不宜運(yùn)用審計(jì)抽樣。
參考資料來源：百度百科-審計(jì)抽樣
3.審計(jì)方法中的抽查法有哪些
審計(jì)方法中的抽查法包括任意抽樣法、判斷抽樣法和統(tǒng)計(jì)抽樣法三種。
1. 任意抽樣法。這種方法是審計(jì)人員在總體中任意抽取一部分進(jìn)行審計(jì)，抽查的出發(fā)點(diǎn)純粹是為了減少審計(jì)人員的工作量。選取哪些內(nèi)容，什么經(jīng)濟(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，選取多少內(nèi)容、多少樣本等都無一定規(guī)律和依據(jù)，審計(jì)人員心中無數(shù)。因此，它所取得的審計(jì)證據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)較大，有時(shí)帶有極大的偶然性和任意性。
2. 判斷抽查法。又稱重點(diǎn)抽查法，它是根據(jù)審計(jì)目的、被審單位內(nèi)部控制完備程度和所需要的證據(jù)，由審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，有選擇有重點(diǎn)地對(duì)審計(jì)總體中一部分內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，據(jù)以對(duì)總體作出推斷。這種方法重點(diǎn)突出，針對(duì)性強(qiáng)，但所得的抽查結(jié)果是否有效，不好判定。此項(xiàng)抽查法和審計(jì)人員的素質(zhì)是密不可分的。顯然，上述兩種方法主觀色彩太濃，客觀性較差，不能正確反映審計(jì)工作的效果。
3. 統(tǒng)計(jì)抽樣法。又稱數(shù)數(shù)理抽查法，它是指審計(jì)人員運(yùn)用概率論的原理，按隨機(jī)原則在審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量?jī)?nèi)容作為樣本進(jìn)行審計(jì)，再根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征。統(tǒng)計(jì)抽樣法有三個(gè)主要特點(diǎn)：①依靠概率論的原理進(jìn)行抽查，不依賴審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力，樣本規(guī)模由審計(jì)總體的數(shù)量因素決定；②樣本不是人為的重點(diǎn)選擇，而是根據(jù)隨機(jī)原則，保證了被審項(xiàng)目總體各部分被選擇抽樣的機(jī)會(huì)均等；③根據(jù)隨機(jī)抽取的樣本得出的結(jié)果來推斷總體的特征，較為科學(xué)合理。統(tǒng)計(jì)抽樣的具體運(yùn)用有兩種，一是用符合性測(cè)試，用來估計(jì)總體特征的發(fā)生率，二是用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試，用來估計(jì)總體數(shù)額的差異值，前者稱屬性抽樣，后者稱變量抽樣。
審計(jì)方法的含義：（Auditmethod）是指審計(jì)人員為了行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到審計(jì)目標(biāo)所采取的方式、手段和技術(shù)的總稱。審計(jì)方法貫穿于整個(gè)審計(jì)工作過程，而不只存于某一審計(jì)階段或某幾個(gè)環(huán)節(jié)。
4.審計(jì)抽樣方法適用于哪些審計(jì)程序
審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體結(jié)果特征的一種方法。
有些審計(jì)程序可以使用審計(jì)抽樣，有些審計(jì)成則不宜使用審計(jì)抽樣。
(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不可以使用審計(jì)抽樣。
(2)控制程序僅限留下控制運(yùn)行軌跡的情況下可以使用審計(jì)抽樣。
(3)實(shí)質(zhì)性程序在細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)可以用審計(jì)抽樣，實(shí)質(zhì)性分析是對(duì)總體進(jìn)行分析，所以不可以用審計(jì)抽樣。
5.審計(jì)抽樣的基本程序有哪些
一，定義總體，抽樣單元及誤差
1，定義總體。總體應(yīng)具備下列兩個(gè)特征：
1）適當(dāng)性。2）完整性。
2，定義抽樣單元與誤差
從控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試兩方面分析
對(duì)于控制測(cè)試，抽樣單元為能夠提供運(yùn)行證據(jù)的文件資料，記錄等；誤差為控制偏差。
對(duì)于細(xì)節(jié)測(cè)試，抽樣單元可能是一個(gè)賬戶余額，一筆交易或交易中的一項(xiàng)記錄，甚至是每個(gè)貨幣單元；誤差即為錯(cuò)報(bào)。
二，確定樣本規(guī)模
1，影響樣本規(guī)模的因素：可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)；可容忍誤差；預(yù)計(jì)總體誤差；總體變異性；總體規(guī)模（影響很小）。
2，在細(xì)節(jié)測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，可以利用模型確定樣本規(guī)模。即，樣本規(guī)模=總體賬面金額/可容忍錯(cuò)報(bào) * 保證系數(shù)。
三，選取樣本
選樣方法：隨機(jī)數(shù)選樣（適用于統(tǒng)計(jì)及非統(tǒng)計(jì)抽樣）；系統(tǒng)選樣（適用于非統(tǒng)計(jì)，如果總體隨機(jī)分布時(shí)也可適用于統(tǒng)計(jì)抽樣）；隨意選樣（適用非統(tǒng)計(jì)抽樣）。
四，對(duì)樣本實(shí)施審計(jì)程序
對(duì)樣本實(shí)施的審計(jì)程序通常與抽樣方法無關(guān)。
如果未能對(duì)某個(gè)選取的項(xiàng)目實(shí)施設(shè)計(jì)的審計(jì)程序或適當(dāng)?shù)奶娲绦?，注?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)目視為控制測(cè)試的一項(xiàng)偏差，或細(xì)節(jié)測(cè)試中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)。
五，形成審計(jì)結(jié)論
應(yīng)關(guān)注統(tǒng)計(jì)及非統(tǒng)計(jì)抽樣下對(duì)于控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試的結(jié)果，考慮總體可否接受。
6.簡(jiǎn)述常用的抽樣方法有哪些
四種基本的抽樣方法：
1.單純隨機(jī)抽樣：?jiǎn)渭冸S機(jī)抽樣是在總體中以完全隨機(jī)的方法抽取一部分觀察單位組成樣本（即每個(gè)觀察單位有同等的概率被選入樣本）。常用的辦法是先對(duì)總體中全部觀察單位編號(hào)，然后用抽簽、隨機(jī)數(shù)字表或計(jì)算機(jī)產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)字等方法從中抽取一部分觀察單位組成樣本。
其優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單直觀，均數(shù)（或率）及其標(biāo)準(zhǔn)誤的計(jì)算簡(jiǎn)便；缺點(diǎn)是當(dāng)總體較大時(shí)，難以對(duì)總體中的個(gè)體一一進(jìn)行編號(hào)，且抽到的樣本分散，不易組織調(diào)查。
2.系統(tǒng)抽樣：系統(tǒng)抽樣又稱等距抽樣或機(jī)械抽樣，即先將總體中的全部個(gè)體按與研究現(xiàn)象無關(guān)的特征排序編號(hào)；然后根據(jù)樣本含量大小，規(guī)定抽樣間隔k；隨機(jī)選定第i(i
系統(tǒng)抽樣的優(yōu)點(diǎn)是：易于理解，簡(jiǎn)便易行；容易得到一個(gè)在總體中分布均勻的樣本，其抽樣誤差小于單純隨機(jī)抽樣。缺點(diǎn)是：抽到的樣本較分散，不易組織調(diào)查；當(dāng)總體中觀察單位按順序有周期趨勢(shì)或單調(diào)增加（減小）趨勢(shì)時(shí)，容易產(chǎn)生偏倚。
3.整群抽樣：整群抽樣是先將總體劃分為K個(gè)“群”，每個(gè)群包含若干個(gè)觀察單醫(yī)學(xué)教|育網(wǎng)搜集整理位，再隨機(jī)抽取k個(gè)群（k
整群抽樣的優(yōu)點(diǎn)是便于組織調(diào)查，節(jié)省經(jīng)費(fèi)，容易控制調(diào)查質(zhì)量；缺點(diǎn)是當(dāng)樣本含量一定時(shí)，抽樣誤差大于單純隨機(jī)抽樣。
4.分層抽樣：分層抽樣是先將總體中全部個(gè)體按對(duì)主要研究指標(biāo)影響較大的某種特征分成若干“層”，再從每一層內(nèi)隨機(jī)抽取一定數(shù)量的觀察單位組成樣本。
分層隨機(jī)抽樣的優(yōu)點(diǎn)是樣本具有較好的代表性，抽樣誤差較小，分層后可根據(jù)具體情況對(duì)不同的層采用不同的抽樣方法。
四種抽樣方法的抽樣誤差大小一般是：整群抽樣≥單純隨機(jī)抽樣≥系統(tǒng)抽樣≥分層抽樣。
在實(shí)際調(diào)查研究中，常常將兩種或幾種抽樣方法結(jié)合使用，進(jìn)行多階段抽樣。
7.審計(jì)抽樣的種類
(1)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。
統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的相同點(diǎn)：
A、都需合理運(yùn)用專業(yè)判斷；
B、都可以提供審計(jì)所要求的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)；
C、都存在某種程度的抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的根本區(qū)別：
統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)利用概率法則來量化控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)；
非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師全憑主觀標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)確定樣本規(guī)模和評(píng)價(jià)樣本結(jié)果。
只要設(shè)計(jì)得當(dāng)，非統(tǒng)計(jì)抽樣也可達(dá)到統(tǒng)計(jì)抽樣一樣的效果。
兩種抽樣的選用：統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡。
A、不影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇，因?yàn)槌闃臃椒ǖ倪x用主要涉及的是審計(jì)程序?qū)嵤┑姆秶鷨栴}。
B、不影響獲取證據(jù)的適當(dāng)性
C、不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)樣本的錯(cuò)誤所作的適當(dāng)反映
(2)屬性抽樣與變量抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣在審計(jì)工作中的具體運(yùn)用方法，主要有屬性抽樣和變量抽樣兩種，同時(shí)還存在雙重目的抽樣等。
①屬性抽樣
指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。根據(jù)控制測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣通常稱為屬性抽樣。
目標(biāo)：估計(jì)總體既定控制的偏差率（次數(shù)）
②變量抽樣
指用來估計(jì)總體金額而采用的一種方法。根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為變量抽樣。
目標(biāo)：估計(jì)總體金額或者總體中的錯(cuò)誤金額。
③雙重目的抽樣
在審計(jì)實(shí)務(wù)中，經(jīng)常存在同時(shí)進(jìn)行控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的情況，在此情況下采用的審計(jì)抽樣稱為雙重目的抽樣。
