財務(wù)報表分析包括哪些方法(簡述財務(wù)報表分析的方法,各有什么)

1.簡述財務(wù)報表分析的方法有哪些,各有什么

一般來說，財務(wù)分析的方法主要有以下四種：

1.比較分析：是為了說明財務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比；

2.趨勢分析：是為了揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預(yù)測未來。用于進(jìn)行趨勢分析的數(shù)據(jù)既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數(shù)據(jù)；

3.因素分析：是為了分析幾個相關(guān)因素對某一財務(wù)指標(biāo)的影響程度，一般要借助于差異分析的方法；

4.比率分析：是通過對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。

2.財務(wù)報表分析的基本方法有哪些

原發(fā)布者：weeeekyamap

財務(wù)分析方法最常用的基本方法 財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。 （一）趨勢分析法 趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。 趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式： 1、重要財務(wù)指標(biāo)的比較 它是將不同時期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發(fā)展趨勢，預(yù)測其發(fā)展前景。 對不同時期財務(wù)指標(biāo)的比較，可以有兩種方法： （1）定基動態(tài)比率。它是以某一時期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為： 定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額 （2）環(huán)比動態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為： 環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額 2、會計報表的比較 會計報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。 3、會計報表項目構(gòu)成的比較 這是在會計報表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標(biāo)作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標(biāo)的百分比，從而來比較各個項目百分比的增減變動，以此來判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。 但在采用趨勢分析法時，必須

3.財務(wù)分析方法有哪些

財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。

（一） 水平分析法 水平分析法，指將反映企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息（也就是會計報表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)績或財務(wù)狀況的發(fā)展變動情況的一種財務(wù)分析方法。水平分析法的基本要點：將報表資源中不同時期的同項數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。

水平分析法的類型 水平分析法中具體有兩種方法：比較分析法（Comparative Financial Statements）和指數(shù)趨勢分析（Index-number Teries）1、比較分析法 比較分析法是將上市公司兩個年份的財務(wù)報表進(jìn)行比較分析，旨在找出單個項目各年之間的不同，以便發(fā)現(xiàn)某種趨勢。在進(jìn)行比較分析時，除了可以針對單個項目研究其趨勢，還可以針對特定項目之間的關(guān)系進(jìn)行分析，以揭示出隱藏的問題。

比如，如果發(fā)現(xiàn)銷售增長10%時，銷售成本增長了14%，也就是說成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設(shè)是相悖的，我們通常假設(shè)，在產(chǎn)品和原材料價格不變時，銷售收入和銷售成本同比例增長。現(xiàn)在出現(xiàn)了這種差異，一般有三種可能：一是產(chǎn)品價格下降，二是原材料價格上升，三是生產(chǎn)效率降低。

要確定具體的原因，，這就需要借助其他方法和資料作進(jìn)一步的分析。2、指數(shù)趨勢分析 當(dāng)需要比較三年以上的財務(wù)報表時，比較分析法就變得很麻煩，于是就產(chǎn)生了指數(shù)趨勢分析法，指數(shù)趨勢分析的具體方法是，在分析連續(xù)幾年的財務(wù)報表時，以其中一年的數(shù)據(jù)為基期數(shù)據(jù)（通常是以最早的年份為基期），將基期的數(shù)據(jù)值定為100，其他各年的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為基期數(shù)據(jù)的百分?jǐn)?shù)，然后比較分析相對數(shù)的大小，得出有關(guān)項目的趨勢。

當(dāng)使用指數(shù)時要注意的是由指數(shù)得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考，是相對數(shù)的比較，好處就是可以觀察多個期間數(shù)值的變化，得出一段時間內(nèi)數(shù)值變化的趨勢。如果將通貨膨脹的因素考慮在內(nèi)，將指數(shù)除以通貨膨脹率，就得到去除通貨膨脹因素后的金額的實際變化，更能說明問題。

這個方法在用過去的趨勢對將來的數(shù)值進(jìn)行推測時是有用的，還可以觀察數(shù)值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步的分析指明方向。（二） 垂直分析法 垂直分析法是一種分析方法，它可以用于財務(wù)資料的分析方面。

在一張財務(wù)報表中，用表中各項目的數(shù)據(jù)與總體（或稱報表合計數(shù)）相比較，以得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。通過垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。

因此，必須把水平分析法與垂直分析法結(jié)合起來，才能充分發(fā)揮財務(wù)分析的積極作用。垂直分析法的步驟（1）計算出表中各項目在總體中所占比重；（2）通過該比例判斷該項目在報表中所占位置、其重要性如何；（3）將該比例與基期或上一年度的比例數(shù)據(jù)相對比，觀察其變化趨勢。

會計報表經(jīng)過垂直分析法處理之后，也叫同度量報表、總體結(jié)構(gòu)報表、共同比報表。（三） 趨勢分析法 趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。

趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式：1、重要財務(wù)指標(biāo)的比較 它是將不同時期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發(fā)展趨勢，預(yù)測其發(fā)展前景。對不同時期財務(wù)指標(biāo)的比較，可以有兩種方法：（1）定基動態(tài)比率。

它是以某一時期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為：定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額 （2）環(huán)比動態(tài)比率。

它是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為：環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額2、會計報表的比較 會計報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。

3、會計報表項目構(gòu)成的比較 這是在會計報表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標(biāo)作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標(biāo)的百分比，從而來比較各個項目百分比的增減變動，以此來判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。

但在采用趨勢分析法時，必須注意以下問題：（1）用于進(jìn)行對比的各個時期的指標(biāo)，在計算口徑上必須一致；（2）剔除偶發(fā)性項目的影響，使作為分析的數(shù)據(jù)能反映正常的經(jīng)營狀況；（3）應(yīng)用例外原則，應(yīng)對某項有顯著變動的指標(biāo)作重點分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。（四） 比率分析法 比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。

根據(jù)分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三種：1、構(gòu)成比率。構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，是某個經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關(guān)系。

其計算公式為：構(gòu)成比率=某個組成部分?jǐn)?shù)額/總體數(shù)額 利用構(gòu)成比率，可以考察總體中某個部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調(diào)各項財務(wù)活動。2、效率比率。

它是某項。

4.基本財務(wù)報表分析方法包括哪些指標(biāo)

財務(wù)報表分析主要的指標(biāo)：

1、盈利能力分析 比較常用的指標(biāo)有：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)

總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)

營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入凈額

以上三個指標(biāo)值越大，盈利能力越強(qiáng)。

2、償債能力分析

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債（其中速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-待攤費用）

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。

3、資產(chǎn)營運能力分析

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)

存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額。

4、成長能力分析

總資產(chǎn)增長率=本年資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額

營業(yè)收入增長率=本期營業(yè)收入增長額/上期營業(yè)收入 。

5.財務(wù)報表分析方法有哪些

財務(wù)報表是企業(yè)的"聽診器"，在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后包含的是企業(yè)經(jīng)營狀況與潛在的風(fēng)險。

如何從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密？透視企業(yè)所隱藏的玄機(jī)？發(fā)現(xiàn)報表中存在的盈利預(yù)測陷阱？就需正確運用各種財務(wù)分析方法。從而剔除財務(wù)報表中“粉飾”，公允地評估企業(yè)的決策績效。

報表分析方法有1、比重法 2、相關(guān)比率法 （有反映企業(yè)流動狀況的比率，也稱短期償債能力比率；反映企業(yè)資產(chǎn)管理效率的比率，也稱資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；反映企業(yè)權(quán)益狀況的比率；反映企業(yè)經(jīng)營成果的比率，也稱盈利能力比率；反映企業(yè)償付債務(wù)費用的比率，也稱資金來源和資金運用的比率。）3、因素替代法 （有對綜合指標(biāo)構(gòu)成因素的分析；對會計報表項目的構(gòu)成因素的分析。）

4、單一分析法（來自分析者的經(jīng)驗和財務(wù)分析基本知識。如通過資金結(jié)構(gòu)的合理性、流動比率等指標(biāo)來判斷。）

5、比較分析法（比較對象一般有計劃數(shù)、上一期數(shù)、歷史最好水平、國內(nèi)外先進(jìn)行業(yè)水平、主要競爭對手情況等。）6、框圖分析法 （框圖既可以反映絕對值，又可以反映比例和相對值，而且簡明、直觀。

這種分析方法目前越來越受到重視。）7、假設(shè)分析法（主要用于對企業(yè)挖潛能力的預(yù)測分析。）

8、趨勢分析法 （主要目的是了解引起變動的主要項目；判斷變動趨勢的性質(zhì)是有利或不利；預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。）9、水平分析法 （是僅就同一會計期間的有關(guān)數(shù)據(jù)資料所做的分析，作用在于客觀評價當(dāng)期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的變動情況。

但這種分析所依據(jù)的資料和所得的結(jié)論并不能說明企業(yè)各項業(yè)務(wù)的成績、能力和發(fā)展變化情況。）10、垂直分析法 （是將當(dāng)期有關(guān)會計資料和水平分析中所得的數(shù)據(jù)，與本企業(yè)過去時期的同類數(shù)據(jù)資料進(jìn)行對比，分析企業(yè)各項業(yè)務(wù)、績效的成長及發(fā)展趨勢。

此分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。但必須把上述的水平分析與垂直分析結(jié)合起來，才能充分發(fā)揮財務(wù)分析的積極作用。）

11、具體分析指標(biāo)（有絕對值指標(biāo)；百分比指標(biāo)；比率指標(biāo)等） 具體的可以依以下步驟進(jìn)行： 一、瀏覽報表，探測企業(yè)是否有重大的財務(wù)方面的問題。 拿到利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，首先要看是否有異?？颇炕虍惓＝痤~的科目，或從表中不同科目的金額分布來看是否有異常。

如：會計實務(wù)中，“應(yīng)收、應(yīng)付是個筐，什么東西都可以往里裝”。若其他應(yīng)收款過大往往意味著本企業(yè)的資金被其他企業(yè)或個人占用、甚至長期占用，這種占用要么可能不計利息，要么可能變?yōu)閴馁~。

在分析和評價中應(yīng)剔除應(yīng)收款可能變?yōu)閴馁~的部分并將其反映為當(dāng)期的壞賬費用以調(diào)低利潤。 二、研究財務(wù)指標(biāo)的歷史及趨勢，辨別有無問題 一家連續(xù)贏利的公司業(yè)績一般來講要比一家前幾年虧損，本期卻贏利豐厚的企業(yè)業(yè)績來得可靠。

如對國內(nèi)上市公司的研究表明：一家上市公司的業(yè)績必須看滿5年以上才基本上能看清楚，如果以股東權(quán)益報酬率作為績效指標(biāo)來考核上市公司，那么會出現(xiàn)一個規(guī)律，即上市公司上市當(dāng)年的該項指標(biāo)相對于其上市前3年的平均水平下跌50%以上，以后的年份再也不可能恢復(fù)到上市前的水平。解釋只有一個：企業(yè)上市前的報表“包裝”得太厲害。

三、比較企業(yè)的利潤水平是否與其現(xiàn)金流量水平一致 有些企業(yè)在利潤表上反映了很高的經(jīng)營利潤水平，而在其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量方面卻表現(xiàn)貧乏。那么我們就應(yīng)提出這樣的問題：“利潤為什么沒有轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金？利潤的質(zhì)量是否有問題？”。

四、運用相關(guān)指標(biāo)公式進(jìn)行自身比較 如運用“具體分析指標(biāo)”進(jìn)行分析。包括： （1）運用絕對值指標(biāo)。

如企業(yè)凈資產(chǎn)、實現(xiàn)利潤等指標(biāo)。以反映指標(biāo)的增減變化。

（2）運用百分比指標(biāo)。如固定資產(chǎn)增長率、流動資產(chǎn)率等指標(biāo)。

以反映指標(biāo)絕對值增減變化的幅度或所占的比重 （3）運用比率指標(biāo)。如流動比率、經(jīng)營安全系數(shù)等指標(biāo)。

以揭示各項目之間的對比關(guān)系。 來源：考試大-考試大_會計證考試 五、將企業(yè)與同業(yè)比較 將企業(yè)的業(yè)績與同行業(yè)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。

由此帶給我們的是更深刻的企業(yè)畫面。一家企業(yè)與自己比較也許進(jìn)步相當(dāng)快了，假如銷售增長了20%，但從整個行業(yè)水平上來看，可能就會得出不同的結(jié)論：如果行業(yè)平均銷售增長水平是50%，那么低于此速度的、跑得慢的企業(yè)最終將敗給自己的競爭對手。

6.財務(wù)報表分析方法有哪些

（一） 比較分析法

差異分析——常使用的比較標(biāo)準(zhǔn)有：本企業(yè)與國內(nèi)外先進(jìn)水平比較；本企業(yè)與評價標(biāo)準(zhǔn)值比較；本企業(yè)與競爭對手比較。

趨勢分析——常使用的比較標(biāo)準(zhǔn)有：本企業(yè)實際與預(yù)定目標(biāo)、計劃或定額比較；本期實際與上年同期實際，本年實際與上年實際以及與若干期的歷史資料比較。

絕對數(shù)比較法——利用財務(wù)報表中兩個或兩個以上的絕對數(shù)進(jìn)行比較，以考察經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象量的變異，分析事物的增加變化和變化結(jié)果的好壞。

相對數(shù)比較法——利用財務(wù)報表中有相關(guān)關(guān)系的數(shù)據(jù)的相對數(shù)進(jìn)行對比，其作用在于通過比率來反映事物或現(xiàn)象間的聯(lián)系，從而能深入揭示絕對數(shù)指標(biāo)所不能充分說明的問題。

（二） 比率分析法

關(guān)于財務(wù)比率的類型，我國目前一般將財務(wù)比率分為三類：反映盈利能力的比率；反映償債能力的比率；反映營運能力的比率。

（三） 百分比分析法

結(jié)構(gòu)相對數(shù)=部分/總體*100%

百分比資產(chǎn)負(fù)債表，是將資產(chǎn)負(fù)債表各個主要項目除以總資產(chǎn)。

百分比利潤表，將利潤表各個主要項目除以銷售凈額（主營業(yè)務(wù)收入總額）即可得到。

（四） 因素分析法

因素分析法中，最常用的方法是連環(huán)替代法。它是將分析指標(biāo)分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準(zhǔn)值（通常為標(biāo)準(zhǔn)值或計劃值），據(jù)以測定各因素對分析指標(biāo)的影響。

連環(huán)替代法的一般計算步驟如下：

一、根據(jù)綜合指標(biāo)形成的過程，找出該項指標(biāo)受哪些因素影響，找出財務(wù)指標(biāo)與各影響因素的內(nèi)在關(guān)系，建立分析計算公式。

二、按構(gòu)成綜合財務(wù)指標(biāo)的因素之間的關(guān)系列出基準(zhǔn)值和比較值的算式。

差異值=比較值-基準(zhǔn)值

三、按構(gòu)成綜合財務(wù)指標(biāo)的各因素的排列順序，逐一用比較值的各因素替代基準(zhǔn)值的各因素，并計算出每次替代的結(jié)果。

四、將替換各因素后產(chǎn)生的各結(jié)果值順序比較，計算出各因素變動對綜合財務(wù)指標(biāo)的影響程度。

五、將各因素變動影響程度之和相加，檢驗是否等于總差異。

例如，某一個財務(wù)指標(biāo)及有關(guān)因素的關(guān)系由如下式子構(gòu)成，實際指標(biāo)：Po=Ao*Bo*Co；標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)：Ps=As*Bs*Cs；實際與標(biāo)準(zhǔn)的總差異為Po-Ps，這一總差異同時受到A、B、C三個因素的影響，它們各自的影響程度可分別由以下式子計算求得：

A因素變動的影響：Ao*Bs*Cs-As*Bs*Cs;

B因素變動的影響：Ao*Bo*Cs-Ao*Bs*Cs;

C因素變動的影響：Ao*Bo*Co-Ao*Bo*Cs。

最后，可以將以上三大因素各自的影響數(shù)相加就應(yīng)該等于總差異Po-Ps。

7.財務(wù)報表分析的基本方法

1、比較分析法

比較分析法的理論基礎(chǔ)，是客觀事物的發(fā)展變化是統(tǒng)一性與多樣性的辯證結(jié)合。共同性使它們具有了可比的基礎(chǔ)，差異性使它們具有了不同的特征。在實際分析時，這兩方面的比較往往結(jié)合使用。

2、因素分析法

因素分析法也是財務(wù)報表分析常用的一種技術(shù)方法，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務(wù)的比率因素分解法和差異因素分解法。

擴(kuò)展資料：

做好財務(wù)報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風(fēng)險；可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機(jī)制提供幫助。

1、與財務(wù)部門進(jìn)行卓有成效的溝通。

2、對企業(yè)的經(jīng)營績效做出正確的評估。

3、從財務(wù)角度出發(fā)，為決策者提供支持。

4、從所有者和經(jīng)營者不同的角度理解企業(yè)三大報表。

5、快速識別財務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份。

6、學(xué)會分析企業(yè)的營運資本，審視企業(yè)存在的弊病。

7、從現(xiàn)金流量表來分析企業(yè)的利潤水平。

參考資料來源：百度百科——財務(wù)報表分析