繳納稅金后做什么(上年度繳納的稅金該如何做會計分錄)
1.上年度繳納的稅金該如何做會計分錄
上年度繳納的稅金做會計分錄的方法：
（一）稅收返還會計處理的原則
財政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》（財會字[1995]6號，以下簡稱《通知》），與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會計處理的規(guī)定精神基本相同：
1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應(yīng)記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，也應(yīng)記入計稅時掛帳的應(yīng)收項目。
2.增值稅因其屬“價外稅”，退稅或稅收返還時不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補貼收入。
3.外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品的應(yīng)退消費稅，因為本企業(yè)并沒有計算交納消費稅，但消費稅已在生產(chǎn)廠家交納而包含在買價中，所以計算退稅時應(yīng)沖減出口商品的銷售成本。
（二）稅收返還的具體會計處理：
1.增值稅
按照《規(guī)定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。
2.消費稅
按照《規(guī)定》、《通知》和財政部《關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定》（財會字[1993]83號）等法規(guī)性文件的規(guī)定：
(1)企業(yè)收到先征后返還的消費稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”等科目
(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)的消費稅，按規(guī)定先征后退的，計稅時借記“應(yīng)收補貼款”（公司）、“應(yīng)收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”、“應(yīng)收帳款”科目。
(3)外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品按規(guī)定應(yīng)退消費稅的，計稅時，借記“應(yīng)收補貼款”（公司）、“應(yīng)收出口退稅”（其他企業(yè)）科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”（公司）、“商品銷售成本”（其他企業(yè)）科目；收到退回的稅金時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”、“應(yīng)收出口退稅”科目。
3.營業(yè)稅
《規(guī)定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營業(yè)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營業(yè)稅金及附加”等科目，
4.企業(yè)所得稅
按照《規(guī)定》，公司實際收到返還的所得稅時，應(yīng)當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。
2.繳納稅金怎么做會計分錄?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。
其他應(yīng)交款-教育費附加。
其他應(yīng)交款-地方教育費附加。
管理費用-印花稅貸：銀行存款。
月末 ：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 。
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 。
當月也計提，下月交的時候就是差額交， 如果上月少計提，這月多交納補提上月。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （付款已付入未交）。
3.一般納稅人已交稅金科目怎么使用
一般納稅人的“應(yīng)交稅金”總賬科目下要建一“增值稅”專用賬簿，記賬的分錄如下：
銷售，開出增值稅專用發(fā)票時記：借：應(yīng)收賬款----**單位 貸：應(yīng)交稅金----增值稅 貸：商品銷售收入；收到增值稅專用發(fā)票時記：借：應(yīng)交稅金----增值稅 借：庫存商品 貸：現(xiàn)金（或銀行存款、或應(yīng)付賬款）。月末，如增值稅賬簿余額在貸方，則表示這月要交多少增值稅，如余額在借方，則表示這月不用交增值稅還有余額留下月抵扣。
增值稅是由國稅征收，具體方法是你開增值稅專用發(fā)票必須用電腦開，下月初你要把上月開的票在電腦上匯總（叫抄稅）到金稅卡上，然后將卡拿到稅務(wù)局去報稅，于是你的銷項就記錄在稅務(wù)網(wǎng)上了，取得的進項發(fā)票你要拿到稅務(wù)局去認證，如果通過了，你的進項也就記錄在稅務(wù)網(wǎng)上了，下月再上網(wǎng)申報，申報表上會自動生成你的銷項減進項即本月的應(yīng)納稅額。
4.繳納稅金是什么會計科目
繳納稅金是管理費用。
公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。 原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，超過標準的部分； 不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴展資料： 核算 企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目； 企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。 管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設(shè)置明細賬，進行明細賬核算。
期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。 參考資料來源：百度百科-管理費用。
5.請問交納的稅金怎么做賬
1、增值稅在開發(fā)票時計算：
借：銀行存款（或其他相關(guān)科目）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
交納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、其他附加稅，計提：
借：營業(yè)稅金及附中
貸：應(yīng)交稅費-（相關(guān)明細科目）
交納時：
借：應(yīng)交稅費-（相關(guān)明細科目）
貸：銀行存款
沒有計提的話，在交納當月直接記入“營業(yè)稅金及附加”。
3、罰款計入“營業(yè)外支出”，如果你是查賬征收所得稅，此罰款記得調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
4、購買發(fā)票的費用如你所說方法處理。
6.交的稅金,會計分錄怎么做
會計分錄如下：
1.月底結(jié)出應(yīng)交未交的
借：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（進項）
應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（未交）
2.下月繳納的時候借：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（未交）；貸：銀行存款
應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等。
企業(yè)在一定時期內(nèi)取得營業(yè)收入并實現(xiàn)利潤，要按照權(quán)責發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國家繳納各種稅金進行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業(yè)，形成一項負債。
資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金，若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費"。
7.應(yīng)交稅金的會計分錄如何處理
公式：
應(yīng)納稅額=銷項-進項-上期留抵+進項稅轉(zhuǎn)出+免抵退貨物應(yīng)退稅額
正數(shù)是當月要交，負數(shù)留下月繼續(xù)扣抵
（由于你提供的資料不完整，就不按你的數(shù)字計算了）
1、如果未設(shè)置“應(yīng)交稅費-未交增值稅”的，按照上月末“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目貸方余額做：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2、如果在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置了“未交增值稅”二級科目的，月末結(jié)帳時將當月“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”，即：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
次月初10日申報并交納增值稅時：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
8.繳納的增值稅怎么做會計分錄
如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對本月的應(yīng)繳增值稅進行計提：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
（此處也應(yīng)該計提附加稅，主營業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金計提。。。手打）
在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款
