賣空調(diào)的凈收益計(jì)入哪個(gè)(公司賣舊空調(diào)的收入如何列入?是否納稅?)

1.公司賣舊空調(diào)的收入如何列入會(huì)計(jì)科目?是否納稅?

公司賣舊空調(diào)的收入計(jì)入營業(yè)外收入科目，需要繳納營業(yè)稅。

(1)出售舊空調(diào)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值）

累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊）

貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)）

(2)發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

(3)計(jì)算交納稅金時(shí)，企業(yè)銷售舊空調(diào)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納營業(yè)稅；銷售設(shè)備繳納增值稅。

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅（如果是設(shè)備）

(4)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款時(shí)，

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

(5)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：長期待攤費(fèi)用（屬于籌建期間）

營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間）

2.公司賣舊空調(diào)的收入如何列入會(huì)計(jì)科目?是否納稅?

公司賣舊空調(diào)的收入計(jì)入營業(yè)外收入科目，需要繳納營業(yè)稅。

（1）出售舊空調(diào)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值）累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊）貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)）（2）發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（3）計(jì)算交納稅金時(shí)，企業(yè)銷售舊空調(diào)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納營業(yè)稅；銷售設(shè)備繳納增值稅。借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅（如果是設(shè)備）（4）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款時(shí)，借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理（5）固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借：固定資產(chǎn)清理貸：長期待攤費(fèi)用（屬于籌建期間）營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間）。

3.求救,,賣空調(diào)怎么做帳處理

1、舊計(jì)提了多少呢？假設(shè)已計(jì)提900元，賬務(wù)處理如下：

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理 1000

累計(jì)折舊 900

貸：固定資產(chǎn)-空調(diào) 1900

2、計(jì)算應(yīng)繳增值稅

按照財(cái)稅[2009]9號固定，處理已使用的固定資產(chǎn)，按照4%的稅率減半征收增值稅，所以應(yīng)納增值稅稅額為：1900/(1+4%)*4%/2=36.54元

借：固定資產(chǎn)清理 36.54

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅 36.54

3、收益處理

借：銀行存款1000

營業(yè)外支出-處理非流動(dòng)資產(chǎn)損失 36.54

貸：固定資產(chǎn)清理 1036.54