工程決算審計報告范文(離職審計報告)

工程決算審計報告范文

工程決算審計報告范文

xx-x：

我們接受委托，對xx-x改建工程的竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計。工程財務(wù)決算及相關(guān)資料的真實性、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡稱xx-x公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對xx-x改建工程竣工財務(wù)決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

xx-x改建工程設(shè)計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xx-x（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計研究院）設(shè)計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

為滿足2015年奧運會使用要求，對xx-x進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2015年奧運會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。

改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。

（二）工程立項及概算批復(fù)情況

2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改[2015]2527號）《關(guān)于xx-x改造項目可行性研究報告的批復(fù)》同意建設(shè)xx-x改建項目。

2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]202號文《關(guān)于xx-x改造項目初步設(shè)計概算的批復(fù)》，核定項目總投資為17,991.00萬元。

2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]1250號文《關(guān)于批準(zhǔn)xx-x奧運工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xx-x改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費16,252.28萬元、其他費用1,566.72萬元、預(yù)備費488.21萬元。

（四）工程管理、設(shè)計、監(jiān)理及施工情況

2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負(fù)責(zé)項目的投資管理和建設(shè)組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。

2015年10月26日，北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場、館奧運改造項目管理責(zé)任體系和管理機制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實行代建制的原則，xx-x作為xx-x奧運改造項目業(yè)主單位，也是實施代建制的委托人之一，xx-x單位履行業(yè)主職責(zé)，對工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。

該工程的設(shè)計單位為北京市建筑設(shè)計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。

（五）工程開工及交付情況

xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設(shè)，由并交付使用。

于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設(shè)計、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計要求，符合國家質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。

二、審計基本情況

(一)審計范圍及目的

根據(jù)貴單位委托要求，對xx-x改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行全面審計，本次審計范圍主要是對該項目截止2015年5月15日竣工財務(wù)決算報表及與竣工財務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計，并對工程建設(shè)過程中存在的問題予以披露，確定其實際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。

（二）審計依據(jù)

1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》；

2、財政部財會字[1995]45號《國有建設(shè)單位會計制度》；

3、財政部財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》；

4、財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的通知；

5、財政部財建字[2003]724號關(guān)于解釋《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的`通知；

6、財政部、建設(shè)部財建[2004]369號《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》；

7、財政部財建字[2002]394號《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》；

8、國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定；

9、可行性研究報告、初步設(shè)計概算、修正的概算；

10、項目設(shè)計、工程承包合同、補充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗收資料；

11、建設(shè)單位提供的財務(wù)決算資料；

12、與建設(shè)項目有關(guān)的全部財務(wù)資料；

13、與建設(shè)項目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。

（三）審計原則

我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對xx-x改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)

行了審計。

（四）審計程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據(jù)委托審計任務(wù)的要求制定審計計劃，安排項目審計人員；

3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進(jìn)行初審；

4、現(xiàn)場踏勘、調(diào)查，核實該工程的基本情況；

5、核查代建單位有關(guān)該工程的財務(wù)、資金狀況；

6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向代建單位進(jìn)行核實、取證；

7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計報告初稿；

8、向貴單位提交修改后的審計報告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計報告；

9、向貴單位報送審計報告。

三、審計結(jié)論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2015年5月15日xx-x改建工程實際到位建設(shè)資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設(shè)備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。

（二）概算執(zhí)行情況

xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：

1、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：

1）主席臺裁判席翻新、修復(fù)增加費用約33.5萬元；

2）測試賽停車場工程增加費用約43萬元；

3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；

5）管內(nèi)看臺地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費用約70.4 萬；

6）屋面鋁板刷漆增加費用約71萬元；

7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實際用量6943.5平方米，此部分增加費用約230.5萬元；

8）調(diào)增人工費約344.91萬元等等。

另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報價節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報價節(jié)約。

2、其他投資情況

其他投資概算為1,566.72萬元，實際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。

概算內(nèi)未列支的費用共計96.26萬元，其中主要為審計費用46.53萬元、各類檢測費27.54萬元，追光燈租賃服務(wù)費6萬元、三大理念展覽制作費4.91萬元，專題片制作費4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內(nèi)未列支費用外，其他費用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。

（三）工程結(jié)算情況

xx-x改建工程由xx-x事務(wù)所有限公司出具了結(jié)算審核報告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細(xì)情況見工程結(jié)算審核報告。

（四）資產(chǎn)交付使用情況

截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。

四、其他需要說明的事項

截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。

按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會承擔(dān)30%，奧運專項資金承擔(dān)70%。現(xiàn)體育館改造實際總投資184,531,853.95元，則總工會應(yīng)出資55296556.19元，奧運專項資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運專項資金需安排資金1202153.96元。

五、審計評價

xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計。工程的實施過程中，按照《北京市政府投資建設(shè)項目代建制管理辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒嵤┻^程進(jìn)行了造價控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對整個項目進(jìn)行了監(jiān)理。

財務(wù)核算基本符合國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實際收支情況。

附表一：基本建設(shè)項目概況表

附表二：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表

附表三：基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表

附表四：基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

附表五：待攤投資明細(xì)表

附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表

附表七：概算執(zhí)行情況表

離職審計報告

離職審計報告

審計項目	審  計  結(jié)  果	負(fù)責(zé)人簽字
文件、資料 類上交情況 （明細(xì)另附報告）	1．經(jīng)手的.公司管理文件  或部門文件、資料。                                已交□  未交□ 2．個人/部門未回款統(tǒng)計 已交□  未交□ 3． 在任職期間經(jīng)手的財務(wù)單據(jù)和憑證。                    已交□  未交□	部門負(fù)責(zé)人簽字：         年     月     日
財產(chǎn)、物資清點及移交手續(xù)情況（明細(xì)另附報告）	1．電腦等辦公設(shè)備是否完好？ 是□   否□   丟失□   損壞□ 2．辦公桌、柜子及鑰匙是否完好收回？  是□  否□ 如已丟失或損壞應(yīng)賠償        元。 3．工作證是否收回？      是□   否□  未辦□ 4．胸卡是否交回？        是□   否□  未辦□ 5、所借圖書室書籍是否歸還？ 是□   否□  未借□	行政事務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽字：                年     月     日
個人未回款、公務(wù)借款及因私借款情 況（明細(xì)另附報告）	1．因私借款合計：                元。 2．公務(wù)借款報銷合計：            元。 3．未領(lǐng)工資合計 ：               元。 4．個人未回款 ：                 元。 5．部門未回款 ：                 元。 6．財務(wù)應(yīng)付被審計人：            元。 7．被審計人應(yīng)付公司：            元。 8．其它：                          。 9．財務(wù)結(jié)算時間確認(rèn)：      年     月     日	財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人簽字：                 年     月     日
業(yè)務(wù)人員回款情況（非業(yè)務(wù)人員可不審計此項）	1. 未回款金額：                元。	廣告管理部負(fù)責(zé)人簽字：               年     月     日
人事手續(xù) 辦理情況	1．檔案關(guān)系是否轉(zhuǎn)出             是□    否□ 2．社保關(guān)系是否轉(zhuǎn)出             是□    否□ 3．應(yīng)退款合計                            元。	人力資源中心負(fù)責(zé)人簽字：     年     月     日