預(yù)算執(zhí)行審計報告(部門預(yù)算執(zhí)行審計報告)
預(yù)算執(zhí)行審計報告
預(yù)算執(zhí)行審計報告參考格式及編制說明
一、《審計報告》封面規(guī)格
根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)<審計報告>文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號)規(guī)定：
(一)《審計報告》封面紙一般采用A4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標宋體初號加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標準設(shè)置字體字號，WORD中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。
(三)如需標識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至A4上邊緣60毫米)。
審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米。
“審計報告”四個字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。
文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米。
“被審計單位”下空一行為“審計項目”。
(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至A4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進1.7厘米)
二、《審計報告》排版與印制規(guī)格
(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標準《國家行政機關(guān)公文格式》(GB/T9704—1999)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[2002]21號)執(zhí)行。注意事項：
紙的規(guī)格：A4
頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。
編號：3號仿宋GB2312
簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標題使用2號(不是小2號)長城小標宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為WORD“段落”37磅)，標題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標點符號。排版水平位置應(yīng)當居中(不要有首行縮進，不要手工加空格居中)，如果字數(shù)一行安排不下時可以折行。折兩行時通常為上短下長，折三行時多為中間長、上下短。根據(jù)實際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時要兼顧詞語的完整性，不能把一個詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號仿宋GB2312
正文內(nèi)小標題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_GB2312字。
序號標點運用：第一層次漢字數(shù)字小寫用頓號，如一、XXX;第二層次帶括號的漢字小寫不用標點，如(一)XXX;第三層次阿拉伯數(shù)字用圓實點，如1.XXX(不是頓號1、XXX);第四層次帶括號的阿拉伯數(shù)字不用標點，如(1)XXX。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個漢字距離為準。“成文日期”的垂直位置是以印章蓋好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用A4紙按照標準的公文排版規(guī)格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標識上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標宋體(或宋體)字，詞目之間空一個漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計決定書
抄送：xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX、xx市××
改革委員會。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(5)，存(4)。
煙臺市審計局辦公室2011年x月30日印發(fā)
頁碼：文件只有1頁，不標頁碼;2頁以上的文件需標頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯數(shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。
三、審計報告正文范本
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱。以下簡稱***)****(審計通知書列明的審計內(nèi)容，預(yù)算執(zhí)行審計項目表述為：20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況)進行了審計，重點審計了**本級及****等**個所屬單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位的支持和配合，進展順利。****(被審計單位簡稱)的責任是在財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中，履行法定職責、遵守法律法規(guī)、建立并實施內(nèi)部控制制度、按照適用會計準則和相關(guān)會計制度編報財務(wù)會計報告、提高管理和資金使用績效;我們的責任是依據(jù)法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定，對被審計單位相關(guān)財政收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論。
一、被審計單位基本情況
××是市政府直屬主管***的工作部門，屬于市級財政一級預(yù)算單位,內(nèi)設(shè)辦公室、***等×個職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個：***，***，編制××人，實有××人，差額撥款事業(yè)單位××個：***,***,編制××人，實有××人，經(jīng)費自理事業(yè)單位××個：***，***，企業(yè)×個：***，***。另有×個社團組織。
部門預(yù)算執(zhí)行審計報告
部門預(yù)算執(zhí)行審計報告
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，20**年11月至2014年3月，審計署對科技部20**年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬中國科學技術(shù)信息研究所、高技術(shù)研究發(fā)展中心(以下簡稱高技術(shù)中心)、機關(guān)服務(wù)中心、中國生物技術(shù)發(fā)展中心，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
科技部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和19個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復科技部20**年度部門財政撥款預(yù)算支出2 918 634.03萬元，科技部決算(草案)反映的當年財政撥款支出2 888 798.49萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為29 835.54萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計科技部本級及所屬單位20**年度財政撥款支出共計2 384 860.97萬元，占部門財政撥款支出總額的81.71%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 058.54萬元，其中20**年24 463.54萬元;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3568.08萬元。上述問題對科技部20**年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，科技部本級和本次審計的所屬單位20**年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理制度比較健全，會計核算基本符合會計法和相關(guān)財會制度的規(guī)定，對以前年度審計查出的問題認真進行了整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.在編制20**年預(yù)算時，所屬中國科學技術(shù)信息研究所多報188人，多申領(lǐng)財政資金711.69萬元。
2.20**年，部本級未經(jīng)財政部批準，自行將3個項目預(yù)算共計2.2億元細化并下達給所屬單位。
3.至20**年底，部本級“轉(zhuǎn)制科研院所經(jīng)費”項目2007年至2011年形成的'結(jié)轉(zhuǎn)資金1562.81萬元，仍未統(tǒng)籌安排使用。
4.20**年，部本級將“科技計劃管理費”等4個委托項目經(jīng)費479.7萬元全部列作支出后，撥付8個所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬元實際并未支出，導致決算中多計列支出。
5.20**年，所屬中國農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心(以下簡稱農(nóng)村中心)、科技人才交流開發(fā)服務(wù)中心分別預(yù)付并列支以后年度費用132.17萬元、19萬元，導致決算中多計列支出。
6.20**年，所屬中國國際科學技術(shù)合作協(xié)會(以下簡稱合作協(xié)會)虛報“國際科技合作專項成果績效的歸納整理”項目支出，套取財政資金6.17萬元。
7.20**年和20**年，所屬中國科學技術(shù)信息研究所和農(nóng)村中心擴大課題經(jīng)費和專項經(jīng)費開支范圍，列支基本支出和長期聘用人員工資25.45萬元，其中20**年6.86萬元。
8.因公出國(境)管理和經(jīng)費使用方面存在的問題。
(1)20**年，部本級違規(guī)組織“雙跨”(跨地區(qū)、跨部門)出國(境)團組1個，且超出規(guī)定人數(shù)26人;5個出國(境)團組在境外時間超過規(guī)定天數(shù)共計12天;2個團組未按規(guī)定提交出訪報告;7個團組超標準列支住宿費共計12.32萬元;4個團組使用不合規(guī)票據(jù)報銷城市間交通費共計9.04萬元;還為外單位11人承擔出國(境)費用共計17.84萬元;
(2)20**年，部本級2人次(共42天)出國(境)費用13.6萬元由所屬農(nóng)村中心承擔;20**年，部本級7人次(共68天)出國(境)費用由部外單位承擔。
9.截至20**年底，部本級超出國管局核定的編制配備公務(wù)用車11輛;20**年1月至2014年2月，部本級先后包租社會車輛15輛，并在外事接待費中列支相關(guān)費用164.72萬元;所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車使用記錄。
10.20**年，部本級9個會議未在定點飯店召開，其中3個會議在五星級飯店召開;2個會議超過規(guī)定人數(shù);1個會議超預(yù)算支出24.51萬元;1個會議違規(guī)支出餐費2.21萬元;所屬高技術(shù)中心18個會議超標準列支會議費29.86萬元。
11.20**年，部本級超標準列支外賓接待費7.23萬元;有12人赴外地調(diào)研共41天的住宿費由外單位承擔。
12.20**年，機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標，直接委托所屬公司承辦3個單項合同金額均大于120萬元的展覽會，共計支出928萬元。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)部本級20**年年初預(yù)算中有3.5億元未細化到具體項目和實施單位。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.截至20**年底，部本級掛賬8年以上的往來款共計2813.08萬元，未及時清理。
2.20**年至20**年，部本級未按規(guī)定將機關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬元上繳中央國庫，其中20**年190萬元。
3.2009年至2014年，部本級未經(jīng)批準將房產(chǎn)無償提供給所屬合作協(xié)會使用，收取的綜合服務(wù)費109萬元由機關(guān)服務(wù)中心核算，其中20**年22萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對虛報人員多領(lǐng)財政資金、未經(jīng)批準細化項目預(yù)算問題，要求嚴格按規(guī)定執(zhí)行;對多年連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的項目資金，要求報財政部審批后統(tǒng)籌安排使用;對決算不實問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案)，并退回多領(lǐng)財政資金;對擴大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案);對未經(jīng)審批購置設(shè)備問題，要求補報相關(guān)審批手續(xù);對因公出國(境)、公務(wù)用車、會議費管理不規(guī)范、超標準列支外賓接待費以及由外單位承擔出差住宿費等問題，要求按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對未按規(guī)定開展政府采購問題，要求嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定;對往來款長期掛賬問題，要求及時清理;對非稅收入未按規(guī)定上繳中央國庫問題，要求對相關(guān)收支進行清理，將結(jié)余資金上繳中央國庫;對未經(jīng)批準將本級房產(chǎn)無償提供給合作協(xié)會使用問題，要求按規(guī)定予以糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：科技部應(yīng)加強對“三公”經(jīng)費和會議費的管理，完善預(yù)算編制工作，嚴格預(yù)算執(zhí)行，并加強對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，科技部正在組織進行整改，合作協(xié)會已將多申領(lǐng)的財政資金交回科技部，部本級和高技術(shù)中心建立健全了會議、出差和公務(wù)用車管理辦法。具體整改結(jié)果由科技部向社會公告。