納稅信用等級評定工作情況報告范文(影響納稅信用等級評定的七個要點)
納稅信用等級評定工作情況報告范文
納稅信用等級評定工作情況報告范文
各區(qū)國家稅務局、地方稅務局：
納稅信用等級評定工作是倡導誠信納稅、推進稅收信用體系建設和對納稅人進行科學分類管理的一項重要工作。按照稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》和《廣東省國家稅務局地方稅務局關于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》精神，我市認真、細致開展2014年度納稅信用等級評定工作，經(jīng)過在全市國、地稅部門和廣大納稅人的共同努力，本項工作于2014年X月圓滿結束，達到了預期目的。現(xiàn)將有關情況通報如下：
一、基本情況
為做好2014年度納稅信用等級評定工作，我市國、地稅部門根據(jù)聯(lián)合評定工作的特點，主動加強溝通，多次召開會議，在認真學習《廣東省國家稅務局地方稅務局關于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》精神的基礎上，就做好2014年度納稅信用等級評定工作達成共識，并聯(lián)合印發(fā)《轉發(fā)廣東省國家稅務局地方稅務局關于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》,進一步明確了本次納稅信用等級的評定范圍、時間進度和評定要求。經(jīng)過全市國、地稅部門的精心組織、細致安排，對全市范圍內符合本次評定條件的納稅人進行了納稅信用等級評定，具體評定結果見下表：
該評定結果顯示，我市A、B、C、D級納稅人分別占參評納稅戶的XX%、XX%、XX%和XX%，參加納稅信用等級評定的納稅人和評出的A、B級納稅人比往次增加，表明我市廣大納稅人的納稅遵從度和納稅信用意識在不斷提高。
二、主要做法
(一)國、地稅部門聯(lián)動，認真做好納稅信用等級評定工作
納稅信用等級評定，作為優(yōu)化納稅環(huán)境、提高納稅意識的表現(xiàn)形式之一，是信用體系建設的重要內容，是實行等級管理、優(yōu)化納稅服務的重要依據(jù)，也是借以達到守法經(jīng)營、公平競爭、為經(jīng)濟發(fā)展提供良好稅收環(huán)境的重要手段。為此，我市國、地稅部門聯(lián)動，成立納稅信用聯(lián)合評審小組，充分溝通，積極協(xié)調，密切配合，彼此就工作方式、步驟、評定標準和程序等方面達成共識，統(tǒng)一部署、分頭行動、集中商議決定，夯實了納稅評定工作的基礎。
(二)加強宣傳，營造依法納稅的良好氛圍
納稅信用等級評定工作涉及面廣，政策性強。為做好納稅信用等級評定工作，我市國地、地稅部門一方面樹立全局意識和系統(tǒng)觀念，加深對納稅信用等級評定管理工作業(yè)務知識的理解，認真按照納稅信用等級評定管理工作的相關文件的規(guī)定開展評定工作。另一方面通過稅務網(wǎng)站、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、宣傳欄等渠道公開評審工作的有關文件與信息，將各個等級的評定標準以及獎懲措施告知納稅人，還通過稅收例會和稅收管理員積極向納稅人進行宣傳，讓納稅人充分了解納稅信用等級評定工作對企業(yè)形象和包裝、企業(yè)業(yè)務拓展的重要性，明確依法誠信納稅帶來的好處，從而配合和支持納稅信用的評定工作，為評定工作營造良好氛圍。
(三)嚴格把關，確保納稅信用等級評定質量
為確保納稅信用等級的評定質量，不斷提高納稅信用等級的公信力，我市國、地稅部門嚴格把關，結合稅收經(jīng)濟分析和納稅評估工作，抓住稅收管理的關鍵環(huán)節(jié)，嚴格評定程序、嚴格評定標準，把握好工作的程序和進度，做到規(guī)范、科學。在具體評定中，先評A級納稅人，次評C級和D級納稅人，最后評定B級納稅人。對A級納稅人的評定堅持高標準、嚴要求，對C級和D級納稅人的評定認真把關，既不回避也不擴大，盡可能減少負面影響，以進一步推動我市稅收信用體系建設。為保證評選結果的準確性和權威性，我市國、地稅部門充分利用和發(fā)揮信息化技術為納稅信用等級評定管理工作提供數(shù)據(jù)支持，根據(jù)有關納稅信用等級評定標準，利用信息技術在系統(tǒng)中獲取相關數(shù)據(jù)，作為評定依據(jù)。同時充分發(fā)揮稅收管理員作用，對企業(yè)誠信經(jīng)營情況進行認真的調查、審核，并做好書面記錄，真實、完整提供納稅人信用等級評定資料。在此基礎上，對納稅人納稅信用等級進行客觀、真實地評定。
(四)分類動態(tài)管理，夯實征管基礎
我市國、地稅部門加強納稅信用等級評定工作的動態(tài)管理，按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》的有關規(guī)定，在征管工作中實行分類動態(tài)管理。對A級納稅人在稅務檢查、稅務登記證驗證、稅收年檢、發(fā)票領購等方面給予一定的激勵優(yōu)惠措施，鼓勵其繼續(xù)保持A級納稅人聲譽；對B、C級納稅人加強日常的管理和輔導，提高其依法納稅水平，提升其納稅信用度；對D級納稅人則將其列為重點監(jiān)控對象，實行強化管理，督促其整頓改進，爭取提高納稅信用度。與此同時，對納稅信用等級高的納稅人進行宣傳，鼓勵其他納稅人向他們學習；對納稅信用等級較低的納稅人進行重點輔導，督促其查缺補漏，規(guī)范納稅信用信息檔案管理。還通過稅務檢查、發(fā)票供應等各種途徑將納稅信用應用到稅收管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面，增強納稅信用等級評定的效果，使納稅人更加注重自身的納稅信用等級，自覺投入到納稅信用等級評定工作中，從而夯實征管基礎，維護稅收正常秩序。
三、取得成效
(一)提倡誠信納稅，提高納稅遵從度
納稅信用等級評定管理工作，是稅務機關優(yōu)化納稅服務，密切征納關系的重要舉措，也是進一步鼓勵企業(yè)依法誠信納稅，促進經(jīng)濟持續(xù)、健康、快速發(fā)展的有效途徑。在稅收管理上實行納稅信用等級管理制度，既可以為納稅人提供個性化的納稅服務和實施有針對性的稅收征管，同時也對加強稅收征收管理，提高納稅人自覺依法納稅意識和辦稅能力將起到重要的促進作用。納稅人信用等級評定后,稅務機關可以按照信用等級對企業(yè)進行分類管理，不同級別的納稅人可以按照《納稅信用等級評定管理辦法》規(guī)定享受不同的待遇，提高了企業(yè)自覺納稅意識和納稅遵從度與榮譽感，積極主動依法履行納稅義務，有力推進稅收信用體系的建設，營造了公平、文明、高效的稅收環(huán)境。
(二)共同配合，提高征管質量和效率
通過納稅信用等級的評定，我市國、地稅部門按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》的規(guī)定，一方面對納稅信用等級高的納稅人給予一定的優(yōu)惠激勵措施；另一方面合理配置征管力量，對納稅信用等級低的納稅人列入重點檢查對象，使稅務檢查目標明確，重點突出。通過評定，對納稅人的稅務登記、納稅申報、帳簿憑證管理、稅款繳納以及違反稅收法律情況進行了梳理和總結，對納稅人的日常涉稅動態(tài)和涉稅違法情況有更全面的了解和掌握，起到強化稅源監(jiān)控和管理的作用，有利于日后明確稅務檢查工作重點和開展稅收專項檢查工作。在開展稅信用等級評定工作中，我市國、地稅部門共同配合，充分借用計算機的力量對征管數(shù)據(jù)、征管質量和征管力度等方面進行全方位的整理和比較，對于進一步規(guī)范征收管理工作，堵塞稅收漏洞，起到極其重要的作用。各基層分局在評定工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，立即通知各相關稅管員及時下戶核查，積極采取相關的管理措施。對屬于國稅建帳而地稅定額的納稅戶，認真下戶核查實際經(jīng)營情況，達到建帳標準的，將其改為核定征收，并將國、地稅的申報收入進行對碰，需要補稅的，則及時發(fā)出《限期改正通知書》，督促其盡快入庫。對屬于國稅有登記而地稅無登記的經(jīng)營戶，對其發(fā)出《限期改正通知書》，督促其補辦稅務登記，補繳未申報的稅款。對在國稅局正常申報而在地稅局登記為非正常或注銷的納稅戶，對其發(fā)出《限期改正通知書》，督促其補辦稅務登記并補繳未申報的稅款。
(三)密切征納關系，推進全社會誠信體系建設
對納稅人納稅信用情況進行評定和分類管理，提高了我市國、地稅部門的稅收征管質量，進一步樹立了為納稅人服務的意識，促進各項稅收工作的發(fā)展。納稅人通過納稅信用等級的評定，增強了自律意識，形成學法、知法、守法的良好氛圍，積極爭評守信納稅人，自覺珍惜和保持A級信用等級榮譽。納稅信用等級低的納稅人通過評定，提高了認識，有改進工作和加強管理的念頭與實際行動，爭取提高納稅信用等級。納稅信用等級的.評定，密切了征納關系，建立了相互促進，共同提高的激勵競爭機制，既為構筑綜合信用等級管理體系提供了有益的實踐經(jīng)驗，也為推進全社會誠信體系建設作出了積極的貢獻。
四、存在問題
本次納稅信用等級評定經(jīng)過我市國、地稅部門的共同努力，取得了較好成績，達到了開展納稅信用等級評定的初衷與目的，但也存在一些問題，需在今后工作中加以改進和提高。一是《辦法》中納稅信用等級量化評定項目和指標設置有待改善，打分方式較為簡單，未能完全反映出納稅人實質性的問題，給正確評定納稅信用等級帶來一定困難。二是計算系統(tǒng)中沒有納稅信用評級模塊，評定等級的量化指標不能夠快捷而準確地從操作平臺上較好體現(xiàn)，影響了評定工作的效率。三是不同地區(qū)在評定中某些標準統(tǒng)一度不夠，加上各等級戶數(shù)比例不受限制等因素，造成納稅信用等級評定不夠平衡，容易影響部分納稅人的情緒，降低納稅信用等級的公信力。四是納稅信用等級評定后續(xù)管理還跟不上《納稅信用等級評定管理試行辦法》的要求，沒有完全把納稅人的納稅信用等級與征管部門的日常管理相互掛鉤，影響了以后納稅人參加納稅信用等級評定的積極性。
五、工作要求
(一)我市國、地稅部門要充分運用評定結果，完善納稅人納稅信譽等級分類管理和分類服務制度，提高本次納稅信用等級評定的公信力，使納稅人珍惜已取得的納稅信譽等級
要根據(jù)納稅人不同的納稅信用等級，在稅務登記、發(fā)票管理、稅款征收、稅務檢查、服務環(huán)境、涉稅審批等方面給予有針對性服務，特別是要把A級納稅人的專業(yè)化、個性化、“直通車”、“綠色通道”等服務措施落實到位，擴大納稅信用等級評定的影響力，營造依法誠信納稅光榮的氛圍。
(二)我市國、地稅部門要加強對納稅信用的動態(tài)管理，建立納稅信用風險預警機制
對存在逃避繳納稅款等違法失信行為的納稅人，在教育處置的基礎上要降低其信用等級，震懾違反納稅誠信、違法違規(guī)的納稅人。對A級納稅人要鼓勵其珍惜榮譽，保持納稅信用，為其他等級納稅人起到表率作用；對C、D級納稅人要加強管理，幫助其改進納稅管理，增強納稅信用意識，爭取下次評定中提高納稅信用等級。
影響納稅信用等級評定的七個要點
影響納稅信用等級評定的七個要點2017
目前，納稅信用等級評價工作已啟動。你知道什么會影響納稅信用等級嗎?下面是小編為大家?guī)淼年P于影響納稅信用等級評定的七個要點的知識，歡迎閱讀。
1、ABCD四個等級直接反映企業(yè)納稅信用狀況
納稅信用等級評價是稅務機關根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的相關規(guī)定，就納稅人在一定周期內的納稅信用狀況所進行的評價，評價結果分ABCD四級。評價采取年度評價指標得分(采取扣分制，根據(jù)最后得分確定級別)和直接判D級方式。A級：納稅信用為年度評價指標得分90分以上(含90分)的;B級：納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的; C級：納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的; D級：納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
2、評價對象不涵蓋所有納稅人
《納稅信用管理辦法》的適用范圍，即納入納稅信用管理的范圍是：已辦理稅務登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的個人所得稅征收方式為查賬征收。此外，納入信用管理范圍的企業(yè)還分為參評企業(yè)和不參評企業(yè)。
3、5類企業(yè)不參評，其中3類可申請補評級別
有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
(1)納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的(被D級或非正常戶直接責任人員注冊登記關聯(lián)的企業(yè)不受此限制，直接判D級);
(2)本評價年度內無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的(生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入是指主營業(yè)務收入，不包括非主營業(yè)務的房租收入、變賣物品收入等。有無主營業(yè)務收入，根據(jù)稅務管理系統(tǒng)中納稅人在評價年度內有無向稅務機關申報主營業(yè)務收入的申報記錄確定);
(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的;
(4)被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的`;
(5)已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的。
注意：上述3.4.5情況結案或辦結后，企業(yè)可申請補評級別。
4、納稅信用等級評價1月啟動，4月發(fā)布評價結果
主管稅務機關遵循“無記錄不評價，何時(年)記錄、何時(年)評價”的原則，使用稅務管理系統(tǒng)中納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評價指標和評價方式確定納稅信用級別。每年1月啟動評價工作，4月發(fā)布評價結果。
5、納稅信用等級評價的信用依據(jù)有3部分
納稅信用信息分三部分內容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務內部信息，三是外部信息。這些信息細化為近百個評價指標，具體評價指標及扣分標準詳見國家稅務總局2014年48號公告。稅務內部信息從稅務管理系統(tǒng)中采集，采集的信息記錄截止時間為評價年度12月31日(含本日)。
6、影響信用評定結果最關鍵的幾個指標
(1)未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款(按次計算，每次扣5分);
(2)未按規(guī)定期限填報財務報表(按次計算，每次扣3分) ;
(3)未按規(guī)定期限納稅申報或未按規(guī)定期限代扣代繳戶(按稅種按次計算，每次扣5分) ;
(4)被評價年度內增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月同時零申報、負申報的(扣11分，不能評A) ;
(5)有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的(直接判D級)。
7、非正常戶、欠稅企業(yè)、錯誤登記為非獨立核算的企業(yè)，年底前還有補救辦法!
(1)非正常戶盡快到主管稅務機關辦理轉正常戶手續(xù)(若年底前仍為非正常戶，不僅該非正常戶直接判D，認非后其直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他企業(yè)也全部關聯(lián)為D級);
(2)欠稅(費)企業(yè)在年底前盡快繳清(至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬元以上的扣11分、以下扣3分);
(3)核實稅務系統(tǒng)登記的企業(yè)的基礎信息，特別是錯誤登記為非獨立核算的企業(yè)，要在年底前修改(登記為非獨立核算的企業(yè)，系統(tǒng)啟動評價時不生成基礎信息，不納入納稅信用管理系統(tǒng))。