消費稅的計算方法不包括哪些(消費稅的計算方法)
1.消費稅的計算方法
一、消費稅是國家為體現(xiàn)消費政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進口的應(yīng)稅消費品征收的一種稅。
二、消費稅計稅方法：消費稅=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）*消費稅率/（1-消費稅率）。
1、從價計稅時：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額*適用稅率。
2、從量計稅時：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量*適用稅額標準。
3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品：
a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。
b、用于其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）。
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*適用稅率。
4、委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代扣代繳消費稅。按照受托方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）。
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*適用稅率。
5、進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格 =（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1- 消費稅稅率）
應(yīng)納稅額 =組成計稅價格 *消費稅稅率
6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。
金銀首飾的應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=購進原價*（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）
應(yīng)納稅額 =組成計稅價格*金銀首飾消費稅稅率
7、對于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。
拓展資料：
1、消費稅相關(guān)法律
消費稅是以特定的消費品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。它在各國開征亦較為普遍，具有特定的財政意義、經(jīng)濟意義和社會意義。國務(wù)院于1993年12月13日發(fā)布了《中華人民共和國消費稅暫行條例》，財政部于同年12月25日制定了《消費稅暫行條例實施細則》。這兩個法律規(guī)范性文件，對我國消費稅法的主要內(nèi)容作出了明確的規(guī)定。
2、消費稅納稅人
消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。具體包括：
在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經(jīng)營者及其他個人。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》規(guī)定，在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，也是消費稅的納稅人。
消費稅是國家為體現(xiàn)消費政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進口的應(yīng)稅消費品征收的一種稅。
消費稅是對在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)和進口稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。
參考鏈接：消費稅_百度百科
2.消費稅的計算公式是什么
咨詢熱線 ZI XUN RE XIAN
您好，上面我們了解了應(yīng)稅消費品的銷售額，那么應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額又該如何計算呢？
專業(yè)解答
根據(jù)我國《消費稅暫行條例》第五條的規(guī)定，消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅（以下簡稱復(fù)合計稅）的辦法計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計算公式：實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率實行復(fù)合計稅辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率公式里的銷售數(shù)量，是指應(yīng)稅消費品的數(shù)量。具體為：（1）銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量；（3）委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量；（4）進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。
此外，還需要注意的是，納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。
3.消費稅計算方式
消費稅應(yīng)納稅額的計算
（一）銷售額的確定
1.從價計征銷售額的確定。
2.從量計征銷售數(shù)量的確定。
3.復(fù)合計征銷售額和銷售數(shù)量的確定。
4.特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定。
（二）應(yīng)納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費稅的計算。
(1)實行從價定率計征消費稅的，其計算公式為：
應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率
(2)實行從量定額計征消費稅的，其計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率
(3)實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅的，其計算公式為：
應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計算方法。
(4)應(yīng)納稅額計算舉例。
2.自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算。
(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1一比例稅率）
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*比例稅率（2）實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量*定額稅率）÷（1一比例稅率）
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量*定額稅率
(3)應(yīng)納稅額計算舉例。
3.委托加工應(yīng)納消費稅的計算。
(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1一比例稅率）
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*比例稅率
(2)實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量*定額稅率）÷（1一比例稅率）
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*比例稅率+委托加工數(shù)量*定額稅率
(3)應(yīng)納稅額計算舉例。
4.進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算。
(1)從價定率計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1一消費稅比例稅率）
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*消費稅比例稅率公式中所稱“關(guān)稅完稅價格”，是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。
(2)實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口數(shù)量*定額稅率）÷（1一消費稅比例稅率）
應(yīng)納稅額=組成計稅價格*消費稅比例稅率+進口數(shù)量*定額稅率
(3)應(yīng)納稅額計算舉例。
（三）已納消費稅的扣除
1.外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。
(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
(5)外購已稅汽車輪胎（內(nèi)胎和外胎）原料生產(chǎn)的汽車輪胎；
(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車（如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車）；
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
(8)外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；
(9)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板；
(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品；
(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
2.委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。
(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙；
(2)以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；
(3)以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；
(4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
(5)以委托加工收回的已稅汽車輪胎原料生產(chǎn)的汽車輪胎；
(6)以委托加工收回的已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車；
(7)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
(8)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；
(9)以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板；
(10)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品；
(11)以委托加工收回的已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
4.消費稅計算辦法
啤酒消費稅從量計征，按銷售價格的不同分為220元/噸和250元/噸，對于收取的包裝物押金（循環(huán)使用）根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知》財稅「2006」20號規(guī)定：啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格（含包裝物及包裝物押金）劃分檔次，上述包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
：（一）每噸啤酒出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額250元/噸；
（二）每噸啤酒出廠價格在3000元（不含3000元，不含增值稅）以下的，單位稅額220元/噸。
（三）娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒，單位稅額250元/噸。
（四）每噸啤酒出廠價格以2000年全年銷售的每一牌號、規(guī)格啤酒產(chǎn)品平均出廠價格為準。2000年每一牌號、規(guī)格啤酒的平均出廠價格確定之后即作為確定各牌號、規(guī)格啤酒2001年適用單位稅額的依據(jù)，無論2001年啤酒的出廠價格是否變動，當(dāng)年適用單位稅額原則上不再進行調(diào)整。
5.消費稅的計算公式
原發(fā)布者：蕭蕭軒轅的天下
1、增值稅增值稅=不含稅價*17%=含稅價/（1+17%）*17%不含稅價=含稅價/（1+17%）如果一張增值稅發(fā)票，價稅合計100元，則貨價為100/1.17=85.47，增值稅為100/1.17*0.17=14.53元。對于一般納稅人，應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=不含稅銷價*17%=含稅銷售價÷（1+17%）*17%進項稅額=不含稅進價*17%=含稅進價÷（1+17%）*17%2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率3、消費稅：因為消費稅是價內(nèi)稅稅包含在價格里。應(yīng)納稅額=銷售額*稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率）4、營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率計稅價格=營業(yè)成本或工程成本*[（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）]一、交通運輸業(yè)陸路運輸、水路運輸航空運輸、管道運輸、裝卸搬運3%二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂業(yè)歌廳、舞廳、OK歌舞廳、音樂茶座、臺球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)非專利技術(shù)、
6.消費稅的計稅公式是什么
1、消費稅=不含稅價款*稅率 此時同增值稅計算方法類解釋：
增值稅的計算公式是不含稅（這里的“稅”是指增值稅）價款乘以增值稅稅率；
消費稅的計算公式是不含稅（這里的“稅”是指增值稅）價款乘以消費稅稅率（比例稅的情況）.
2、消費稅=不含稅價款/（1-稅率）*稅率
消費稅的計算公式是不含稅（這里的“稅”是指消費稅）/（1-消費稅率）價款乘以消費稅稅率
3、總結(jié)：
通過這兩個計算公式的對比可以理解消費稅和增值稅的稅基其實是一樣的，但是增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。
7.消費稅的公式是不是有問題
先從結(jié)果逆推，消費稅不同于增值稅，他是價內(nèi)稅。
價內(nèi)稅的意思就是計算消費稅的時候，計稅基礎(chǔ)包含稅款。也就是消費稅=含稅價*消費稅稅率，而增值稅=不含稅價*增值稅率。
回到消費稅來說，含稅價=不含稅價+消費稅。所以，
不含稅價=含稅價-消費稅=含稅價-含稅價*消費稅率=含稅價（1-消費稅率）
而你的公式表示的是進口物品的消費稅的計算，顯然，（完稅價+關(guān)稅）只是剛進海關(guān)的物品價格，表示在國外已經(jīng)納過的稅和關(guān)口繳納的關(guān)稅，并沒有包含消費稅。所以依照上面的公式，（完稅價+關(guān)稅）=含稅價（1-消費稅率），最后消費稅=含稅價*消費稅率=（完稅價+關(guān)稅）/（1-消費稅率）*消費稅率
應(yīng)該沒有繞吧？
如果你要正推，請百度“消費稅的計算方法”，第一條會有你想要的答案。
如果要從本質(zhì)上理解消費稅的計算，請查閱稅法中對消費稅的說明，或者百度百科“消費稅”。
