如何設(shè)置黨建(:事業(yè)單位基建帳戶如何設(shè)置?)
1.:事業(yè)單位基建帳戶如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目?
行政事業(yè)單位基建賬務(wù)處理一般流程可遵循以下思路。
一、收到財(cái)政等基建撥款時(shí)（“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細(xì)科目） 借：銀行存款 貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目 二、用撥款購買設(shè)備時(shí) 借：設(shè)備投資 貸：銀行存款 三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時(shí) 借：預(yù)付工程款—工程項(xiàng)目—施工單位 貸：銀行存款 四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購買材料時(shí) 借：預(yù)付備料款—工程項(xiàng)目—施工單位（預(yù)付備料款時(shí)） 貸：銀行存款 五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時(shí) 借：建筑安裝工程投資 貸：應(yīng)付工程款 預(yù)付工程款 銀行存款 六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨(dú)形成交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種其他投資時(shí)（如購置房屋和辦公家具等） 借：其他投資 貸：銀行存款 七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項(xiàng)目報(bào)廢等特殊支出時(shí) 借：待核銷基建支出 貸：銀行存款 發(fā)生的待核銷基建支出，應(yīng)在下年初報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷有關(guān)資金來源 借：基建撥款—以前年度撥款等 貸：待核銷基建支出 八、發(fā)生建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)等待攤投資時(shí) 借：待攤投資—明細(xì)項(xiàng)目 貸：銀行存款 待攤投資有直接分?jǐn)偤烷g接分?jǐn)偅g接分?jǐn)傄话悴捎酶潘惚壤ê蛯?shí)際比例法兩種。 應(yīng)在竣工驗(yàn)收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y 借：交付使用資產(chǎn) 貸：建筑安裝工程投資 待攤投資 九、建設(shè)項(xiàng)目自用固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí) 借：待攤投資 貸：固定資產(chǎn) 十、資金來源方的各種本年撥款項(xiàng)目，在年度決算批復(fù)后，下年初建立新賬時(shí)，即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項(xiàng)目。
借：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目 貸：基建撥款—以前年度撥款 十一、交付使用資產(chǎn)項(xiàng)目的年末數(shù)，在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，第二年年初與相應(yīng)的資金來源對沖 借：基建撥款—以前年度撥款 貸：交付使用資產(chǎn) 同時(shí)，在單位經(jīng)費(fèi)賬上記錄 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金###基建項(xiàng)目應(yīng)該按照國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度單獨(dú)記賬單獨(dú)核算。 如果你是建設(shè)單位，主要用建安投資 待攤投資 設(shè)備投資 預(yù)付工程款 交付使用資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 零余額用款額度 基建撥款 基建投資借款 這些科目就差不多了。
如果你是施工單位，那復(fù)雜了…###會(huì)計(jì)科目： 1， 上級部門撥款： 根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，新辦企業(yè)由上級撥入的開辦費(fèi)，屬于投資者投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。 實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。
你的營業(yè)收入在“主營業(yè)務(wù)收入”科目反映。即：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目），貸：“主營業(yè)務(wù)收入”。
2，本級福利彩票福利金資助款：借：銀行存款貸：遞延收益以后各月分?jǐn)偨瑁哼f延收益貸：營業(yè)外收入 3，職工集資款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款--職工集資 營業(yè)外收入--國家補(bǔ)貼 4，投資商押金：借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5，投資商投入建設(shè)款：資本公積 6、無正式發(fā)票工程款：無發(fā)票付工程款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款7、有正式發(fā)票工程款收到發(fā)票后：借：在建工程貸：預(yù)付賬款 8、工程辦理報(bào)建費(fèi)等。 在建工程。
2.如何設(shè)置與期初建賬時(shí)不同的會(huì)計(jì)科目
給個(gè)意見供參考
一、現(xiàn)在可以設(shè)置管理費(fèi)用-A項(xiàng)目-旅費(fèi)（三級科目可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置）
管理費(fèi)用-B項(xiàng)目-旅費(fèi)（同上）
二、那么原來旅費(fèi)記的是在二級科目里：管理費(fèi)用-旅費(fèi)，將原來的二級科目本年累計(jì)發(fā)生額做一筆分錄對應(yīng)轉(zhuǎn)至A項(xiàng)目項(xiàng)下的三級科目中去，舉例：
借：管理費(fèi)用-旅費(fèi) -200
-業(yè)務(wù)招待費(fèi)-500
借：管理費(fèi)用-A項(xiàng)目-旅費(fèi) 200
-A項(xiàng)目-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 500
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的科目略
這樣從借方發(fā)生額可以看出A項(xiàng)目的明細(xì)，累計(jì)是不影響的
本月再有發(fā)生的話就A與B分著記到三級科目中。
不知我說清楚沒有？
3.行政事業(yè)單位如何設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目
要達(dá)到部門決算報(bào)表的要求，就要科學(xué)合理地設(shè)計(jì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目，以保證編制決算報(bào)表的需要。
例如：某報(bào)社為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位，2009年部門預(yù)算數(shù)為1500萬元，其中基本支出500萬元（人員支出200萬元，公用支出300萬元），項(xiàng)目支出1000萬元（A項(xiàng)目600萬元，B項(xiàng)目400萬元）。 基本支出中?財(cái)政撥款支出100萬元。
項(xiàng)目支出中?B項(xiàng)目的400萬元全部由財(cái)政撥款支出?“其他支出-住房改革性支出-住房公積金”項(xiàng)目下的100萬元全部由財(cái)政撥款支出（屬于基本支出中的人員支出）。 報(bào)社2009年發(fā)生下列4筆會(huì)計(jì)事項(xiàng)：①單位張某因考察B項(xiàng)目發(fā)生差旅費(fèi)2000元。
②單位李某因考察干部發(fā)生差旅費(fèi)1000元。③單位王某因考察A項(xiàng)目發(fā)生差旅費(fèi)80元。
④單位發(fā)放趙某提租補(bǔ)貼90元。 下面用兩種方法填制會(huì)計(jì)憑證。
1.按照現(xiàn)行制度規(guī)定設(shè)置“事業(yè)支出”（科目編碼504）一級科目，二級科目按照財(cái)政部下發(fā)的《2009年政府收支分類科目》中的“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”設(shè)置明細(xì)賬，“支出功能分類科目”的支出用設(shè)置輔助賬的方法解決。 ①借：事業(yè)支出-差旅費(fèi)2000元（電算化輔助核算：出版發(fā)行支出-項(xiàng)目支出-B項(xiàng)目支出2000元）貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 2000元②借：事業(yè)支出-差旅費(fèi)1000元（電算化輔助核算：出版發(fā)行支出-基本支出-商品和服務(wù)支出1000元）貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 1000元③借：事業(yè)支出-差旅費(fèi)800元（電算化輔助核算：出版發(fā)行支出-項(xiàng)目支出-A項(xiàng)目支出800元）貸：現(xiàn)金 800元④借：事業(yè)支出-提租補(bǔ)貼90元（電算化輔助賬：住房改革支出-提租補(bǔ)貼支出-基本支出-對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助90元）貸：零余額現(xiàn)金-提租補(bǔ)貼90元上述4筆業(yè)務(wù)在填報(bào)部門決算報(bào)表中的“基本支出決算表”時(shí)不能直接填寫“事業(yè)支出”科目借方累計(jì)發(fā)生額，而要查看輔助帳中的第2筆和第4筆業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目的借方累計(jì)發(fā)生額?按支出功能分行填列。
在填報(bào)決算報(bào)表中的“項(xiàng)目支出決算表”時(shí)同樣也不能直接填寫“事業(yè)支出”借方累計(jì)發(fā)生額，同樣要查看輔助帳。 這樣做法的特點(diǎn)是：“事業(yè)支出”科目下只設(shè)一套支出經(jīng)濟(jì)分類科目，報(bào)表所需數(shù)據(jù)大部分由輔助賬提供?填制憑證復(fù)雜，易錯(cuò)，生成的會(huì)計(jì)科目余額表無法直接用于填報(bào)決算。
2.“事業(yè)支出”仍為一級科目，二級科目反映的是支出功能分類科目，三級反應(yīng)的是基本支出和項(xiàng)目支出，四級及以下反映的是支出經(jīng)濟(jì)分類科目。在做上述4筆分錄時(shí)找到對應(yīng)的支出科目即可。
同時(shí)，在“事業(yè)支出”下設(shè)事業(yè)支出、出版發(fā)行支出、基本支出等明細(xì)科目。 上述4筆會(huì)計(jì)分錄分別為：①借：事業(yè)支出-出版發(fā)行支出-項(xiàng)目支出-B項(xiàng)目支出-商品和服務(wù)支出-差旅費(fèi) 2000元貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 2000元②借：事業(yè)支出-出版發(fā)行支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-差旅費(fèi)1000元貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 1000元③借：事業(yè)支出-出版發(fā)行支出-項(xiàng)目支出-A項(xiàng)目支出-商品和服務(wù)支出-差旅費(fèi) 800元貸：現(xiàn)金 800元④借：住房改革支出-提租補(bǔ)貼支出 90元貸：零余額現(xiàn)金-提租補(bǔ)貼90元這樣就可以不用設(shè)置輔助核算賬就全面反映一個(gè)單位的支出情況，滿足編制決算報(bào)表的需要，而且填制會(huì)計(jì)憑證速度較快。
缺點(diǎn)是科目級次長，但在會(huì)計(jì)電算化普及的今天，實(shí)現(xiàn)多級科目核算不成為問題。收入類、結(jié)余類科目對應(yīng)支出科目以同樣方法設(shè)置，可保證收入、支出、結(jié)余科目相互對應(yīng)。
