發(fā)現(xiàn)用錯(cuò)(用錯(cuò)了,怎么調(diào)整?)

1.會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)了,怎么調(diào)整?

調(diào)整分錄有兩種方法，一種是紅字調(diào)整，就是先按原先分錄的內(nèi)容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。

一種是蘭字調(diào)整法，就是不做紅字分錄，通過轉(zhuǎn)賬分錄把錯(cuò)誤科目調(diào)整到正確科目。就用你說的例子 一、紅字調(diào)整法 1、先做紅字分錄 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（紅字） 貸：現(xiàn)金（紅字） 2、做正確的分錄 借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字） 貸：現(xiàn)金（蘭字） 二、蘭字調(diào)整法 直接做分錄 借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字） 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（蘭字） 紅字調(diào)整法比較直觀，不容易出錯(cuò)，蘭字調(diào)整法做的分錄少，容易錯(cuò) 至于一張憑證上做幾個(gè)分錄，這一般是一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，實(shí)踐中也有些會(huì)計(jì)把幾筆相同業(yè)務(wù)都集中一個(gè)憑證（我就看到某個(gè)會(huì)計(jì)把一個(gè)月的相同費(fèi)用科目全部只做一個(gè)憑證），但這不推薦，所以你說一個(gè)憑證同時(shí)做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開當(dāng)然最好。

2.會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)問題?謝謝9月份做了一筆會(huì)計(jì)分錄借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸

1、9月份做錯(cuò)的科目，11月份發(fā)現(xiàn)時(shí)，可以做一筆調(diào)整分錄： （1）摘要寫：調(diào)整9月份第xx號(hào)憑證，會(huì)計(jì)科目寫錯(cuò)。

（2）會(huì)計(jì)分錄 借：其他業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 2、如果跨年度了，可以不做帳務(wù)更正。因?yàn)?，將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目錯(cuò)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本科目的金額，對(duì)本年利潤(rùn)沒有影響，所以，做會(huì)計(jì)更正沒有什么意義。

年終也不做納稅調(diào)整，因?yàn)椋涘e(cuò)科目的成本是可以稅前扣除的。 3、一個(gè)公司獲得廣告業(yè)收入，又開展服務(wù)業(yè)活動(dòng)取得服務(wù)業(yè)收入。

新準(zhǔn)則下計(jì)提稅金進(jìn)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目了，如果本月即有廣告收入也有服務(wù)業(yè)收入時(shí)則計(jì)提分錄時(shí)一定要分開來做是嗎？（一個(gè)計(jì)提廣告收入的分錄，因?yàn)樯婕暗轿幕聵I(yè)建設(shè)費(fèi)，而服務(wù)業(yè)收入計(jì)提的稅金分錄是不用交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的）遇到像這種情況時(shí)該如何處理才是最好呢？ （1）可以分開做計(jì)提稅金憑證，這樣比較清楚。 （2）也可以合并做一張計(jì)提稅金的憑證。

只要計(jì)算稅金準(zhǔn)確，不出現(xiàn)錯(cuò)誤就行。

3.如何處理如果發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證中會(huì)計(jì)科目和金額有錯(cuò)誤?如果發(fā)

關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正1.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理方法為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法和完整。

但是，在日常會(huì)計(jì)核算中也可能由于各種原因造成會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如抄寫差錯(cuò)、可能對(duì)事實(shí)的疏忽和誤解以及對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用。 企業(yè)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)及時(shí)糾正。

本準(zhǔn)則中有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理方法，不包括年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)及報(bào)告年度前的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，關(guān)于這部分會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定進(jìn)行處理。 會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正應(yīng)按以下規(guī)定處理：1.本期發(fā)現(xiàn)的，屬于本期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。

例如，企業(yè)將本年度工程人員的工資計(jì)入了管理費(fèi)用，則應(yīng)將計(jì)入管理費(fèi)用的工程人員工資調(diào)整計(jì)入工程成本。 2.本期發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按以下規(guī)定處理：①非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，是指不足以影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

對(duì)于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。 例如，某企業(yè)1997年發(fā)現(xiàn)1996年管理用設(shè)備的折舊費(fèi)用少提1000元，對(duì)于這一非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，企業(yè)應(yīng)將少提的1000元折舊費(fèi)用，計(jì)入1997年的管理費(fèi)用，同時(shí)，調(diào)整累計(jì)折舊的帳面余額。

②重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對(duì)于發(fā)生的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；如不影響相益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。 例如，某企業(yè)于1997年發(fā)現(xiàn)1996年應(yīng)計(jì)入工程成本的利息費(fèi)用200000元，計(jì)入了1996年度的損益。

發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)差錯(cuò)后，企業(yè)應(yīng)調(diào)整增加工程成本200000元；增加1996年度的利潤(rùn)總額200000元，增加1996年度凈利潤(rùn)134000元〔200000*(1-33%)〕，調(diào)整增加未分配利潤(rùn)134000元（假如不考慮提取盈余公積等因素）；調(diào)整增加應(yīng)交稅金66000元。 該企業(yè)應(yīng)在1997年度的資產(chǎn)負(fù)債表中，調(diào)整未分配利潤(rùn)、應(yīng)交稅金、在建工程等項(xiàng)目的年初數(shù)。

在編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整各該期間的凈損益和其他相關(guān)項(xiàng)目，視同該差錯(cuò)在產(chǎn)生的當(dāng)期已經(jīng)更正；對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間以前的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整比較會(huì)計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字也應(yīng)一并調(diào)整。 例如，在上述例子中，該企業(yè)在提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表中的利潤(rùn)表，應(yīng)調(diào)整利潤(rùn)表上的上年數(shù)各相關(guān)項(xiàng)目，即財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目減少200000元，利潤(rùn)總額增加200000元，凈利潤(rùn)增加134000元；對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)，其他會(huì)計(jì)報(bào)表也按此規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

如果上述例子中1997年發(fā)現(xiàn)的，屬于1995年發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，則提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，在利潤(rùn)表的上年數(shù)欄中除年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目外，不需要作任何調(diào)整；資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。2.會(huì)計(jì)差錯(cuò)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露按照本準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)差錯(cuò)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露如下事項(xiàng)：（1）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容，包括重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的事項(xiàng)陳述和原因以及更正方法。

（2）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額，包括重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)凈損益的影響金額以及對(duì)其他項(xiàng)目的影響金額。3.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正舉例（1）本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正例5:ABC公司于1998年3月份發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年1月份購入的一項(xiàng)管理用低值易耗品，價(jià)值1000元，誤記為固定資產(chǎn)，并已提折舊100元。

則ABC公司應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)進(jìn)行更正，會(huì)計(jì)分錄為：借：低值易耗品 1000貸：固定資產(chǎn) 1000借：累計(jì)折舊 100貸：管理費(fèi)用 100假如該低值易耗品已領(lǐng)用，并按規(guī)定攤銷了200元借：待攤費(fèi)用 1000貸：低值易耗品 1000借：管理費(fèi)用 200貸：待攤費(fèi)用 200例6:ABC公司于1998年5月份發(fā)現(xiàn)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)在本年度漏提折舊，數(shù)額為2000元。 則應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)補(bǔ)提，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 2000貸：累計(jì)折舊 2000(2)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正例7:ABC公司在1998年發(fā)現(xiàn)1997年漏記了管理人員工資1500元。

則1998年更正此差錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 1500貸：應(yīng)付工資 1500例8:ABC公司于1998年發(fā)現(xiàn)，1997年從銀行存款中支付全年機(jī)器設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)3000元，帳上借記了“待攤費(fèi)用”3000元，貸記了“銀行存款”3000元，但在1997年未核銷。 則1998年發(fā)現(xiàn)時(shí)更正此項(xiàng)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用 3000貸：待攤費(fèi)用 3000例9:ABC公司1998年發(fā)現(xiàn)，1997年從承租單位收到兩年度的房屋租金收入20000元，帳上借記了“銀行存款”20000元，貸記了“預(yù)收帳款”20000元，1997年底未作任何調(diào)整分錄，則1998年發(fā)現(xiàn)時(shí)更正此差錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄為（假設(shè)ABC公司房屋租賃收入作為其他業(yè)務(wù)收入處理）：借：預(yù)收帳款 10000貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000如果帳上原來借記了“銀行存款”。

4.發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)了,怎么辦

借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金不影響上年利潤(rùn)，可直接調(diào)整會(huì)計(jì)科目。

對(duì)錯(cuò)帳進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)分以下兩種情況：一是年度內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳，可通過編制與原錯(cuò)誤分錄相同的紅字分錄，對(duì)錯(cuò)帳予以沖銷，再編制正確的藍(lán)字分錄進(jìn)行調(diào)整等即可。但是，應(yīng)注意其錯(cuò)誤是否涉及現(xiàn)金和銀行存款。

如果涉及現(xiàn)金和銀行存款，則不宜編制紅字分錄，而應(yīng)根據(jù)其錯(cuò)誤差額編制調(diào)整分錄予以調(diào)帳。二是跨年度的錯(cuò)帳，對(duì)上一年度錯(cuò)帳且上年度稅收發(fā)生影響和不影響上一年度的稅收，但是與本年度核算和稅收有關(guān)兩種情況：1、上一年度錯(cuò)賬對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容。

②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。這時(shí)需區(qū)別不同情況，按簡(jiǎn)便實(shí)用的原則進(jìn)行調(diào)整：a是對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整；b是對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。

2、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。

5.當(dāng)在財(cái)會(huì)中記錯(cuò)帳用什么方法更該

所謂的錯(cuò)賬更正是指根據(jù)記賬憑證登記賬簿之后，發(fā)現(xiàn)已登記的賬簿有錯(cuò)而采用的一種補(bǔ)救措施。可見，錯(cuò)賬的更正就是對(duì)賬簿中錯(cuò)誤記錄的更正。

按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，錯(cuò)賬更正不準(zhǔn)使用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，而必須采用規(guī)定的更正方法，即劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法。要正確地掌握更正方法，首先必須分清是在記賬前、記賬后，結(jié)賬前、結(jié)賬后的更正方法。

㈠分清記賬前和記賬后的更正方法。

1、記賬前：對(duì)于記賬前發(fā)現(xiàn)的任何錯(cuò)誤，均可以采用重新填記賬憑證或在記賬憑證劃線更正的辦法。

2、記賬后：要分清結(jié)賬前和結(jié)賬后。

⑴結(jié)賬前：要分清記賬憑證是否有錯(cuò)。由于結(jié)賬之前各賬簿還沒有結(jié)出發(fā)生額及余額，各損益類賬戶還沒有結(jié)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)成果還沒有分配，因此，對(duì)于記賬憑證沒有錯(cuò)誤，只是登記賬簿出錯(cuò)的，采用劃線更正便可。必須注意：劃線更正，是指在賬簿中錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字（用藍(lán)字書寫），并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。

①記賬憑證沒有錯(cuò)誤：應(yīng)采用劃線更正法。所謂的記賬憑證沒有錯(cuò)誤，是指記賬憑證的應(yīng)借應(yīng)貸科目、金額沒有錯(cuò)誤。不論是應(yīng)借應(yīng)貸科目或金額有錯(cuò)誤，都是記賬憑證錯(cuò)誤。

②記賬憑證有錯(cuò)誤：可采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法。（這里必須說明的是，在實(shí)際工作中，對(duì)于這種情況，通常是更換錯(cuò)誤的憑證，運(yùn)用劃線更正法對(duì)賬簿記錄進(jìn)行更正）。

⑵結(jié)賬后：數(shù)字的修改不能使用劃線更正法。這是因?yàn)樵诮Y(jié)賬之后，已經(jīng)結(jié)出了發(fā)生額和期末余額，結(jié)出了財(cái)務(wù)成果，如果采用劃線更正，有錯(cuò)賬簿必然要重新結(jié)算發(fā)生額和期末余額，并且有可能會(huì)造成的重新計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)，所以只能采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法。但是對(duì)于結(jié)賬之后，如果只是文字的錯(cuò)誤，仍然可以采用劃線更法。

A、紅字更正法，適用于：

①在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已記入賬簿的記賬憑證的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，從而引起記賬憑證錯(cuò)誤；

②會(huì)計(jì)科目無誤而記入賬簿的金額大于應(yīng)記金額，從而引起記賬錯(cuò)誤。

紅字更正方法是：記賬憑證會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤時(shí)，用紅字填寫一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷原記賬憑證，然后用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以記賬；記賬憑證會(huì)計(jì)科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額時(shí)，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據(jù)以記賬。

B、補(bǔ)充登記法。

記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會(huì)計(jì)科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額時(shí)，采用補(bǔ)充登記法。

補(bǔ)充登記方法是：按少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以記賬。

6.做賬錯(cuò)誤時(shí)如何更正

以用友U8為例，其中的具體步驟如下：

1、打開相關(guān)窗口，直接通過查詢憑證列表選擇需要更正錯(cuò)誤的做賬跳轉(zhuǎn)。

2、這個(gè)時(shí)候彈出新的頁面，需要點(diǎn)擊圖示按鈕進(jìn)行修改。

3、下一步如果沒問題，就根據(jù)實(shí)際情況確定保存。

4、這樣一來會(huì)看到對(duì)應(yīng)的結(jié)果，即可達(dá)到目的了。