補上增值稅的(補交上年度的增值稅會計分錄如何做)
1.補交上年度的增值稅會計分錄如何做
1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為： 一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄： 借：應交稅金--應交增值稅 貸：銀行存款等 二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄： 1、計提 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--增值稅檢查調整 2、查補轉出 借：應交稅費--增值稅檢查調整 貸：應交稅費--未交增值稅 3、補交增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 4、結轉損益調整 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 擴展資料查補上年度的增值稅賬務處理： 1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記"應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"科目，貸記本科目； 2、若余額在貸方，且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目； 3、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記"應交稅費--應交增值稅"科目； 4、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
參考資料來源：百度百科--增值稅 參考資料來源：百度百科--年度損益調整。
2.補交上年度的增值稅會計分錄如何做
1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為：
一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：
借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
擴展資料
查補上年度的增值稅賬務處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記"應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"科目，貸記本科目；
2、若余額在貸方，且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目；
3、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記"應交稅費--應交增值稅"科目；
4、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
參考資料來源：搜狗百科--增值稅
參考資料來源：搜狗百科--年度損益調整
3.補繳上年度增值稅的會計分錄
由于所涉及金額較小，可以按照正常情況，先計提，然后補繳沖銷的分錄去做，且由于沒有計提，沖銷上年度形成的收入，滯納金計入營業(yè)外支出，分錄如下：
1、補計提應交稅費：
借：主營業(yè)務收入 2.82
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、補繳滯納金：
借：營業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款
擴展資料
若金額較大，則需要采用“以前年度損益調整科目”進行調整。
以前年度損益調整（ prior period adjustments）是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。分錄如下：
1、補計增值稅：
借：以前年度損益調整-補繳增值稅 2.82
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅時
借：應交稅費-應交增值稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、調整未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤 2.82
貸：以前年度損益調整-補繳增值稅 2.82
4、補繳滯納金：
借：營業(yè)外支出 0.14
貸：銀行存款 0.14
參考資料
以前年度損益調整-百度百科
4.補交以前年度的增值稅怎么賬務處理
國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅日常稽查辦法》的通知（國稅發(fā)[1998]44號）在附件2中，專門給出了增值稅檢查調賬方法如下：
增值稅檢查后的賬務調整，應設立“應交稅金-增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。
2、若余額在貸方，且“應交稅金-應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。
3、若本賬戶余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金-應交增值稅”科目。
4、若本賬戶余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
5.補去年增值稅該如何做賬
補繳的增值稅，應該先做進項稅轉出，
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
之后計提應補繳的增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
繳納的時候
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費——應交所得稅
借：利潤分配
貸：以前年度損益調整
6.補繳以前年度增值稅應如何做會計分錄
你這種情況應該是因為存在開具非增值稅專用發(fā)票而導致的，如果你原先將所有非增值稅專用發(fā)票金額都計入了營業(yè)收入，即相當于將增值稅計入收入，由于已跨年度，因此做如下分錄：
借：以前年度損益調整——調減營業(yè)收入 3400
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅項）3400
在進行申報時將該項填到“稅務檢查調整”行當中。
同時你還要補交城建稅及教育費附加（如為外資企業(yè)則不用），還要交滯納金及罰款。滯納金及罰款計入“營業(yè)外支出”。
7.查補上年度的增值稅賬務處理怎么做
納稅檢查的賬務處理。
增值稅檢查后的賬務調整，應設立"應交稅費--增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記"應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"科目，貸記本科目；
2、若余額在貸方，且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目；
3、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記"應交稅費--應交增值稅"科目；
4、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行
增值稅檢查后的帳戶處理實例。
關于增值稅檢查后的帳戶調整，應設立“應交稅費-增值稅檢查調整”專門賬戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在“增值稅檢查調帳通知書”中逐筆進行調整，作為企業(yè)調整賬戶的依據。一般需調整的常用分錄有：
1、對納稅人因發(fā)出貨物、價外收費、殘料收入、“三包”收入（應按修理修配申報）等應作銷售而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收賬款（現金等）
貸：產品銷售收入（營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
2、對納稅人將自產或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
3、對納稅人將自產或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期投資（應付利潤、銷售費用、營業(yè)外支出等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款等
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業(yè)務收入等
貸：產品銷售收入
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
6、對出售不符免稅規(guī)定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業(yè)外支出等
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
7、對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調整造成虛列進項稅金的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
8、對納稅人將購買的貨物用于固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
9、對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進貨物和發(fā)生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損失
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
10、對納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：有關科目
8.如何寫補去年增值稅的分錄
按照專管員的意見處理：
借：相關科目
貸：其他業(yè)務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
結轉，計提
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
上交時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
但我認為，補繳上年增值稅，應當這樣處理好些
借：相關科目
貸：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：應交稅費-未交增值稅
如該銷售成本未結轉的，
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
結轉“以前年度損益調整”科目
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
上交時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
