涉及到建筑的有什么作用(在建工程中都要涉及到哪些)
1.在建工程中都要涉及到哪些會計(jì)科目
一、在建工程核算涉及到的主要科目有：工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)、銀行存款、原材料、庫存商品、應(yīng)付職工薪酬等。
二、具體賬務(wù)處理如下
1、企業(yè)在建工程發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)及應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)等，
借：在建工程——待攤支出
貸：銀行存款等
2、企業(yè)發(fā)包的在建工程，
(1)按合理估計(jì)的發(fā)包工程進(jìn)度和合同規(guī)定結(jié)算的進(jìn)度款，
借：在建工程
貸：銀行存款、預(yù)付賬款 等
(2)將設(shè)備交付建造承包商建造安裝時，
借：在建工程——在安裝設(shè)備
貸：工程物資
(3)工程完成時，按合同規(guī)定補(bǔ)付的工程款，
借：在建工程
貸：銀行存款
3、企業(yè)自營在建工程的主要賬務(wù)處理。
(1)自營的在建工程領(lǐng)用工程物資、原材料或庫存商品的，
借：在建工程
貸：工程物資、原材料、庫存商品 等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（領(lǐng)用原材料用于購建不動產(chǎn)的）
——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（領(lǐng)用自制產(chǎn)成品用于購建不動產(chǎn)的）
(2)在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，
借：在建工程
貸：應(yīng)付職工薪酬
(3)輔助生產(chǎn)部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，
借：在建工程
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本等
(4)在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用滿足借款費(fèi)用資本化條件的，
借：在建工程
貸：長期借款（到期一次還本付息的）
應(yīng)付利息（分期付息、到期一次還本的）
4、在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，
(1)計(jì)算分配待攤支出，
借：在建工程——**工程
貸：在建工程——待攤支出
(2)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程——**工程
2.工程公司涉及到的會計(jì)科目
一）工程施工
相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。
1、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)、人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(2)、材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(3)、機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(4)、其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(5)、分包成本（項(xiàng)目/部門核算）
(6)、間接費(fèi)用
間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：
管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算）
職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）
辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
勞動保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）
取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）
2、工程施工——毛利
核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機(jī)械作業(yè)
該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：
工資及附加（部門/設(shè)備核算）
燃料及動力（部門/設(shè)備核算）
折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）
（三）應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款
3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（五）工程結(jié)算（往來單位/項(xiàng)目核算）
核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。
（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）
1、目標(biāo)成本
目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(2)材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(3)機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(4)其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(5)間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）
2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）
3、勞動保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
5、公司利潤（項(xiàng)目/部門核算）
3.建筑工程公司的會計(jì)科目有哪些
建筑工程公司的會計(jì)科目與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別，常用的會計(jì)科目有如下：
一、工程施工，相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。
1、人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
2、材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
3、其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
4、機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
5、間接費(fèi)用
二、機(jī)械作業(yè)，該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。
1、工資及附加（部門/設(shè)備核算）
2、燃料及動力（部門/設(shè)備核算）
3、折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
4、配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
5、間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）
三、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)付購貨款
2、應(yīng)付分包款
3、暫估應(yīng)付款
4、應(yīng)付質(zhì)保金
四、主營業(yè)務(wù)收入
1、目標(biāo)成本
2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）
3、勞動保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
5、公司利潤（項(xiàng)目/部門核算）
五、其他業(yè)務(wù)收入
1、產(chǎn)品銷售收入
2、機(jī)械作業(yè)收入
3、材料銷售收入
4.建筑會計(jì)都有哪些會計(jì)科目
一、建筑業(yè)會計(jì)和工業(yè)會計(jì)有所不同，它是按工程項(xiàng)目來核算的，一項(xiàng)工程一個核算賬戶?？颇坑泄こ淌┕ぃ还こ探Y(jié)算。工程完工后才結(jié)轉(zhuǎn)成本的。其它和工業(yè)會計(jì)沒有好大的差別。你可以找一本這方面的書看一看就不行了嗎。做過工業(yè)會計(jì)的人再做建筑業(yè)會計(jì)應(yīng)該不會很難的。
二、建筑會計(jì)會計(jì)科目表一、資產(chǎn)類 ：材料成本差異 、現(xiàn)金 、委托加工物資 、銀行存款 、|庫存產(chǎn)成品 、其他貨幣資金、待攤費(fèi)用 、短期投資、長期投資、應(yīng)收票據(jù) 、撥付所屬資金、應(yīng)收帳款 、固定資產(chǎn) 、壞帳準(zhǔn)備 、累計(jì)折舊 、預(yù)付帳款 、固定資產(chǎn)清理、內(nèi)部往來 、臨時設(shè)施 、備用金、臨時設(shè)施攤銷 、其他應(yīng)收款 、專項(xiàng)工程支出 、物資采購 、無形資產(chǎn) 、采購保管費(fèi) 、遞延資產(chǎn) 、庫存材料 、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 、周轉(zhuǎn)材料 、低值易耗品 二、負(fù)債類：盈余公積 、短期借款 、本年利潤、應(yīng)付票據(jù)、利潤分配 、應(yīng)付帳款 、預(yù)收帳款 三、所有者權(quán)益類：管理費(fèi)用 、實(shí)收資本 、財(cái)務(wù)費(fèi)用 、上級撥入資金 、投資收益 、資本公積 、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 四、成本類：其他應(yīng)付款 、工程施工 、應(yīng)付工資 、工業(yè)生產(chǎn) 、應(yīng)付福利費(fèi) 、機(jī)械作業(yè) 、應(yīng)交稅金 、輔助生產(chǎn) 、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)交款 、五、損益類 ：預(yù)提費(fèi)用 、工程結(jié)算收入、長期借款 、工程結(jié)算成本、應(yīng)付債券 、工程結(jié)算稅金 、及附加 、長期應(yīng)付款 、其他業(yè)務(wù)收入 、其他業(yè)務(wù)支出、
5.關(guān)于會計(jì) 建筑行業(yè)使用什么科目做賬 舉例
成本類：
科目：工程施工
本科目核算企業(yè)進(jìn)行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
工程施工費(fèi)用，包括房屋、建筑物、設(shè)備基礎(chǔ)等的建筑工程，管道、輸電線路、通訊導(dǎo)線等的敷設(shè)工程，特殊爐的砌筑工程，金屬結(jié)構(gòu)工程，上下水道工程，道路工程，鐵路工程，礦山掘進(jìn)工程，以及生產(chǎn)、動力、起重、運(yùn)輸、傳動等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程等的施工費(fèi)用。其中房屋等建筑物工程施工費(fèi)用，除了包括其本身的施工費(fèi)用外，還應(yīng)包括列入房屋工程預(yù)算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備的價值。設(shè)備安裝工程的施工費(fèi)用以及為測定安裝工程質(zhì)量對單個設(shè)備進(jìn)行的試車費(fèi)用，一般不包括被安裝設(shè)備本身的價值。
二、企業(yè)在施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本核算對象可根據(jù)本企業(yè)施工組織特點(diǎn)、所承包工程實(shí)際情況和工程價款結(jié)算辦法而確定。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括：（1）人工費(fèi)；（2）材料費(fèi)；（3）機(jī)械使用費(fèi)；（4）其他直接費(fèi)；（5）間接費(fèi)用（指企業(yè)各施工單位，如工程處、施工隊(duì)、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的支出）。
其中，屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用，直接計(jì)入有關(guān)工程成本，間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行核算，月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)的工程成本。
三、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)施工生產(chǎn)費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫存材料”、“應(yīng)付工資”、“輔助生產(chǎn)”、“銀行存款”等科目。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程合同確定的工程價款結(jié)算辦法，按月或按期結(jié)算已完工程成本。采用按月結(jié)算工程價款辦法的工程，應(yīng)按月結(jié)算已完工程（即本月結(jié)算工程，下同）實(shí)際成本，借記“工程結(jié)算成本”科目，貸記本科目；采用竣工后一次結(jié)算或分段結(jié)算工程價款辦法的工程，應(yīng)按合同確定的工程價款結(jié)算期結(jié)算已完工程成本，借記“工程結(jié)算成本”科目，貸記本科目。按月或按期結(jié)算的已完工程成本，可根據(jù)期末未結(jié)算工程成本累計(jì)減未完工程成本進(jìn)行計(jì)算。期末未完工程成本是指期末尚未辦理結(jié)算的工程成本。
這個相當(dāng)于工業(yè)的生產(chǎn)成本
其他大致相同。
6.建筑施工企業(yè)會計(jì)所涉及的會計(jì)科目都有什么
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。
特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。
（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。
下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（5）分包成本（項(xiàng)目/部門核算）（6）間接費(fèi)用間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算）職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）勞動保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計(jì)科目。
特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。（二）機(jī)械作業(yè)該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。
相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：工資及附加（部門/設(shè)備核算）燃料及動力（部門/設(shè)備核算）折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）（三）應(yīng)收賬款1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。（四）應(yīng)付賬款1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（五）工程結(jié)算 （往來單位/項(xiàng)目核算）核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）1、目標(biāo)成本目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）（5）間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）3、勞動保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）5、公司利潤（項(xiàng)目/部門核算）其他會計(jì)科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大，不在此做專門的討論。
施工企業(yè)會計(jì)科目設(shè)置及使用說明 第501號科目 工程結(jié)算收入一、本科目核算企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入。企業(yè)向發(fā)包單位收取的各種索賠款，也在本科目核算。
企業(yè)按規(guī)定向發(fā)包單位收取的除工程價款以外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項(xiàng)，如臨時設(shè)施費(fèi)、勞動保險費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)調(diào)遷費(fèi)等也在本科目核算。二、企業(yè)的工程價款收入應(yīng)于其實(shí)現(xiàn)時及時入帳：1.實(shí)行合同完成后一次結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成，施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結(jié)算的合同價款總額。
2.實(shí)行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)分期確認(rèn)合同價款收入的實(shí)現(xiàn)，即：各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為承包合同已完工部分的工程收入實(shí)現(xiàn)，本期收入額為月終結(jié)算的已完工程價款金額。3.實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)度分次確認(rèn)已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)。
即：應(yīng)于完成合同規(guī)定的工程形象進(jìn)度或工程階段，與發(fā)包單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為工程收入的實(shí)現(xiàn)。本期實(shí)現(xiàn)的收入額，為本期已結(jié)算的分段工程價款金額。
實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程價款時確認(rèn)為收入一次或分次實(shí)現(xiàn)。本期實(shí)現(xiàn)的收入額，為本期結(jié)算的已完工程價款或竣工一次結(jié)算的全部合同價款。
三、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的工程價款收入和應(yīng)向發(fā)包單位收取的列作營業(yè)收入的款項(xiàng)，借記“應(yīng)收帳款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。企業(yè)按合同有關(guān)違約責(zé)任條款規(guī)定向發(fā)包單位收取的索賠款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
四、月份終了，本科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“。
7.房地產(chǎn)企業(yè)在房產(chǎn)建筑期間主要涉及的會計(jì)科目有哪些
序號 科目編號 一級會計(jì)科目名稱 明細(xì)帳的設(shè)置 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬” 3 1012 其他貨幣資金 設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目 4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算。
5 1121 應(yīng)收票據(jù) 按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到6 1122 應(yīng)收賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算 7 1123 預(yù)付賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算 8 1131 應(yīng)收股利 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 9 1132 應(yīng)收利息 按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 10 1221 其他應(yīng)收款 按照開發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算 11 1231 壞賬準(zhǔn)備 按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算 12 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 按照有無風(fēng)險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算 13 1402 在途物資 按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算 14 1403 原材料 按照開發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算 15 1405 開發(fā)產(chǎn)品 按照開發(fā)項(xiàng)目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算 16 1406 發(fā)出商品 按照購貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 17 1408 委托加工物資 按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算 18 1411 周轉(zhuǎn)材料 按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應(yīng)分別“庫存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算 19 1471 存貨跌價準(zhǔn)備 按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算 20 1501 持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。
21 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 22 1503 可供出售金融資產(chǎn) 按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算 23 1511 長期股權(quán)投資 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動”進(jìn)行明細(xì)核算。
24 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 25 1521 投資性房地產(chǎn) 按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價值計(jì)量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算。 26 1531 長期應(yīng)收款 按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算 27 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 28 1601 固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 29 1602 累計(jì)折舊 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 30 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 31 1604 在建工程 核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。
在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。 32 1606 固定資產(chǎn)清理 按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 33 1701 無形資產(chǎn) 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 34 1702 累計(jì)攤銷 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 35 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 36 1711 商譽(yù) 商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。
37 1801 長期待攤費(fèi)用 按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 38 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 按照可抵扣暫時性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。 39 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 二、負(fù)債類 40 2001 短期借款 按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算 41 2101 交易性金融負(fù)債 按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算。
42 2201 應(yīng)付票據(jù) 按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
43 2202 應(yīng)付賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進(jìn)行明細(xì)核算 44 2203 預(yù)收賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目，按購房單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算 45 2211 應(yīng)付職工薪酬 按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明。
