最新工會及使用(工會會計制度使用說明)
1.工會會計制度會計科目使用說明
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工會會計制度會計科目使用說明一、資產類科目
第101號科目 庫存現金
一、本科目核算工會的庫存現金。
二、各級工會應當嚴格按照國家有關現金管理的規(guī)定收支現金。
三、庫存現金的主要賬務處理如下：
（一）從銀行提取現金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（二）因支付內部職工出差等原因所需的現金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“行政支出”等有關科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。
（三）因其他業(yè)務收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現金收入合計數、支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。
五、有外幣現金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設立輔助賬登記外幣現金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。
六、每日終了結算現金收支、財產清查等發(fā)現的現金短缺或溢余，應當及時查明原因，并根據管理權限，報經批準后，在期末結賬前處理完畢：三、工會應當嚴格按照國家有關支付結算辦法的規(guī)定，正確地辦理銀行存款收支結算。下年初，根據代理銀行
2.公司新成立的工會,應該如何記賬
1、按月計提工會經費時
借：管理費用--工會經費
貸：應付職工薪酬--工會經費
2、向當地總工會繳納工會經費和撥給工會組織時
借：應付職工薪酬--工經會費
貸：銀行存款
擴展資料
按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。記賬以后，如果發(fā)現記賬憑證應借、應貸科目或金額發(fā)生錯誤，并己登記入賬，引起賬簿記錄錯誤，可先用紅字填制內容相同的記賬憑證，沖銷原錯誤記錄，然后用藍、黑字填制正確的記賬憑證，重新登記入賬。
記賬以后，如果發(fā)現記賬憑證和賬簿記錄金額有錯誤，并且所記的錯誤金額大于應記的正確金額，但原記賬憑證和賬簿所記的會計科目及其記賬方向并無錯誤，則用紅字沖銷它的多記部分金額。
參考資料來源：百度百科-記賬
3.計入什么工會會計科目
實行新會計準則后，工會經費應計入“應付職工薪酬”。
會計分錄為：
計提時：
借：管理費用-工會經費
貸：其他應付款-工會經費
企業(yè)按應付職工薪酬總額的2%撥付工會組織，可以在稅前扣除。可以直接撥付。
2. 不用計提，直接撥付時：
借：管理費用-工會經費
貸：銀行存款
介紹：
企業(yè)工會組織的財產可以分為兩類：一是由企業(yè)提供的辦公設施，其財產所有權屬于 企業(yè)，不屬于工會 ；二 是從企業(yè)計提的工會經費和工會會員交納的會費形成的財 產，這些財產所有權屬于工會組織，不再 屬于企業(yè)。所以工會組織的活動經費通常 包括三部分：
由企業(yè)向工會組織提供的辦公設施。包括工會日?；顒铀匦璧姆课菰O備，以及有關水電、辦公用品等設施 ，通常由企業(yè)提供，其維修費用通常也由企業(yè)承擔。
企業(yè)按規(guī)定計提的工會經費。根據我國工會法的規(guī)定，企業(yè)每月應按全部職工實際工資總額的2%向本企業(yè)工會撥交工會經費，在管理費中列支。但必須收到專用收據才可以所得稅稅前扣除。
工會會員交納的會費。根據我國工會法的規(guī)定，工會會員每月按基本工資的千分之五交納會費。
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4.工會經費計入什么會計科目
計提時，根據職工的不同崗位計入相應的借方科目：
借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬-工會經費
實際發(fā)生時：
借：應付職工薪酬-工會經費
貸：庫存現金（或銀行存款等其他相關科目）
擴展資料：
企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。
生產部門人員的職工薪酬，記入“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目，管理部門人員的職工薪酬，記入“管理費用”科目，銷售人員的職工薪酬，記入“銷售費用”科目。
應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，記入“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目。
計量應付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎和計提比例的，應按照國家規(guī)定的標準計提。國家沒有規(guī)定計提基礎和計提比例的，企業(yè)應當根據歷史經驗數據和實際情況。
合理預計當期應付職工薪酬。當期實際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬，當期實際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。
企業(yè)以其自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應當根據受益對象，按照該產品的公允價值，計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。
借記“管理費用”、“生產成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。
將企業(yè)擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關資產成本或當期損益。
并且同時借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。租賃住房等資產供職工無償使用的。
應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，并確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產成本”、“制造費用”等科目。
貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。
參考資料來源：搜狗百科-應付職工薪酬
5.行政單位工會涉及到的會計科目有哪些
建新帳是必須的，只是科目的選用不同于企業(yè)。
基層工會做賬的過程，也就是經費的收支核算，按各個科目核算的內容規(guī)定記賬即可。 附工會會計制度，會計報表。
資產類科目設： 現金 銀行存款- 收入類的科目設： 經費收入 費用性的科目設： 業(yè)務活動成本（按專項活動設置明細核算） 管理費用 權益類的科目設： 非限定性凈資產 收到行政撥入經費時作： 借 銀行存款' 貸 經費收入！ 有專項活動時的開支作： 借 業(yè)務活動成本 貸 現金或銀行存款； 上繳上級工會組織經費各在日常管理中的零星開支作： 借 管理費用 貸 現金或銀行存款 期末，將“經費收入”、“業(yè)務活動成本”、“管理費用”轉至“非限定性凈資產”。
6.怎么編制工會經費的會計分錄
本季度末，按應付工會經費金額按季度總工資計算。
借：管理費用等科目
貸：應付職工薪酬-工會經費
借：應付職工薪酬-工會經費
貸：銀行存款等科目
新的會計準則：
1、工會經費計提時：
借：管理費用-工會經費
貸：應付職工薪酬一工會經費
2、工會經費交納時：
借：應付職工薪酬-工會經費
貸：銀行存款
擴展資料
對于企業(yè)而言，這部分工會經費應按照代收代付處理。最終需要繳納給工會或者承擔代收職能的地方稅務機關。
1、工會經費計提時：借：管理費用-工會經費 貸：應付職工薪酬一工會經費
2、工會經費交納時：借：應付職工薪酬-工會經費 貸：銀行存款
3、工會并未單獨做賬，若未單獨做賬，收到返還的那部分經費時：
借：銀行存款
貸：其他應付款——工會
待使用工會經費時，再沖減其他應付款。就相當于你們企業(yè)代你們企業(yè)工會代收代付。
工會會員繳納會費是會員應盡的義務，同時也是會員在工會組織內部享受權利的物質基礎。會員繳納工會會費，體現了會員的組織觀念。
密切了會員與工會組織的聯系，同時也有利于職工之間的互助互濟和團結友愛的精神的增強。會費交納的標準，是根據不同時期會員的收入情況和工會工作情況，由全國總工會統(tǒng)一制定的。
工會經費具有強制性，行政撥繳工會經費是《工會法》規(guī)定的，《工會法》與其他法律一樣，具有同等的法律效力，必須執(zhí)行。不執(zhí)行就是違法，就要強制執(zhí)行。雖然，各地方政府推出的地方工會法實施辦法，會因地域差異有所不同，但規(guī)定其實大同小異。
參考資料來源：百度百科-其他應付款
參考資料來源：百度百科——工會經費
