公維金(五險一金會計分錄)
1.五險一金會計分錄
完整的做法如下：
先計提工資
工資（含個人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關(guān)費用
借：管理費用等——工資 26000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 26000
然后發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 26000
貸：銀行存款等 20000
其他應(yīng)付款——社保 6000
應(yīng)交稅費——個人所得稅
對于單位繳納的社保及公積金
借：管理費用——社保 （社保和公積金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 （含公積金）
然后繳納社保和公積金的時候
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
其他應(yīng)付款——社保
貸：銀行存款等
2.單位繳納五險會計分錄
五險一金的會計分錄制做方法如下：
1.分配工資
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交社保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
5.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
一、五險的會計賬務(wù)處理
（一）個人負擔部分
發(fā)放工資時（按個人繳納比例，從中扣除）
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款--社會保險費（代扣職工應(yīng)交納的部分）
貸：庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放的金額）
（二）企業(yè)負擔部分
提取時
借：管理費用--社會保險費
貸：其他應(yīng)付款--社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險）
（三）交納時
借：其他應(yīng)付款--社會保險費（單位+代扣個人應(yīng)繳的金額）
貸：銀行存款（總交納的金額）
二：住房公積金的賬務(wù)處理
1.單位負擔部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）
提取時：學會計論壇
借：管理費用--住房公積金
貸：其他應(yīng)付款--住房公積金
上交時：
借：其他應(yīng)付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
2.個人部分
付工資時扣除：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
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3.公積金的分錄
一、政策規(guī)定：
根據(jù)《住房公積金管理條理》第二十三條規(guī)定，單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：
（一）機關(guān)在預(yù)算中列支；
（二）事業(yè)單位由財政部門核定收支后，在預(yù)算或者費用中列支；
（三）企業(yè)在成本中列支。
二、會計分錄如下：
（一）預(yù)提： 1、機關(guān)單位處理如下： 借：經(jīng)費支出
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
2、事業(yè)單位處理如下： 借：事業(yè)支出
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
3、企業(yè)單位處理如下： 借：管理費用
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
（二）繳存： 借：其他應(yīng)付款---住房公積金
貸：銀行存款
你說的貸方的624是一直留下來的，你想平了它，只能轉(zhuǎn)出啊。因為這是預(yù)提的，但是一直未發(fā)放。
借：其他應(yīng)付款---住房公積金
貸：管理費用
也就是說，直接沖銷。因為預(yù)提時不涉及資金的實際撥付，可以直接沖銷而不影響總賬的平衡。
不過注意一點，如果嚴格按照新會計準則核算，僅僅是企業(yè)的話，計提時要走“應(yīng)付職工薪酬”。
“應(yīng)付職工薪酬”一級科目，下設(shè)七個二級科目：
1、工資
2、職工福利
3、社會保險費，包括醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、工傷險、生育險
4、住房公積金
5、工會經(jīng)費
6、職工教育經(jīng)費
7、解除職工勞動關(guān)系補償
三、會計科目的運用
1、工資等6個明細科目的運用
借：生產(chǎn)成本、在建工程、延緩支出、管理費用、銷售費用、制造費用
貸：應(yīng)付職工薪酬――工資等
2、解除職工勞動關(guān)系補償，按預(yù)計補償金額，做：
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬――解除勞動關(guān)系補償
嚴格按照新會計準則，你不需要把貸方的624做任何處理，因為只計提而不發(fā)放的話，會計處理上只有計提的分錄，沒有發(fā)放的分錄，也就是說計提的就是未發(fā)放的。在這種情況下，你要想做平還是轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出到管理費用或者其它應(yīng)付款核算。
