認證系統(tǒng)維護費(開票系統(tǒng)維護費增值稅專用發(fā)票認證后怎么做分錄)
1.開票系統(tǒng)維護費增值稅專用發(fā)票認證后怎么做分錄
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理
（一）增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額：
借記“固定資產(chǎn)”科目
貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目
貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊：
借記“管理費用”等科目
貸記“累計折舊”科目；
同時，
借記“遞延收益”科目
貸記“管理費用”等科目
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額：
借記“管理費用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目
貸記“管理費用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會計處理 按稅法有關(guān)規(guī)定
小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額：
借記“固定資產(chǎn)”科目
貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目
貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊：
借記“管理費用”等科目
貸記“累計折舊”科目
同時
借記“遞延收益”科目
貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額：
借記“管理費用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目
貸記“管理費用”等科目。
購買的打印機，如果是一般納稅人且取得了專用發(fā)票，不含稅價計入固定資產(chǎn)，進項稅可以認證抵扣；如果是小規(guī)模納稅人，價稅合計計入固定資產(chǎn)。
2.一般納稅人金稅盤維護費會計分錄怎么寫
計入管理費用-維護費，會計分錄：
借：管理費用-維護費
貸：銀行存款
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
擴展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來源：百度百科-管理費用
