進項稅在(進項稅抵扣會計分錄)
1.進項稅抵扣會計分錄
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。
具體分錄如下：1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理借：應付職工薪酬-職工福利費貸：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失貸：庫存商品 應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務處理借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失貸：在產(chǎn)品 應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理借：管理費用貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。
2.增值稅進項稅額應記入哪一方
一般納稅企業(yè)購買材料時繳納的增值稅進項稅額應記入（B），如果是多選題可能在一定條件下會出現(xiàn)在C。
A.“應交稅費”賬戶的貸方
B.“應交稅費”賬戶的借方
C.“在途物資”賬戶的借方
D.“在途物資”賬戶的貸方
一個會計分錄不是一個賬戶，而是兩個或兩個以上的對應會計科目組成；會計科目不是賬戶，而是每一個賬戶的名稱，確切地說，會計科目只是對會計對象具體內(nèi)容進行分類的項目或名稱。
會計科目的設(shè)置，一般是從會計對象要素出發(fā)，將會計科目分為：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益（包括收入類和費用類兩類賬戶），共五大類。
賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。
看一個分錄中有幾個賬戶，就看有幾個會計科目，比如：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
在這個分錄中有三個會計科目，就要分別根據(jù)會計科目名稱和方向登記記錄到三個會計賬戶的明細賬中。
3.拿到增值稅進項稅發(fā)票后要怎么做會計分錄
一般納稅人增值稅會計分錄1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時 借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅3、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款擴展資料：進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。
在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。參考資料：進項稅額-百度百科。
4.增值稅進項稅會計分錄怎么寫
1、增值稅進項稅會計分錄：
借：庫存商品（或固定資產(chǎn)等 ）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款等）
2、進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：
進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率/（1+稅率）
進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
5.進項稅抵扣會計分錄
進項稅額大于銷項稅額，余額為留抵數(shù)，下個月再與銷項稅抵扣；
銷項稅額大于進項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn)；
借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；
貸：應交稅金-未交增值稅。
擴展資料：
會計分錄亦稱"記帳公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱"多項分錄"。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
參考資料：搜狗百科-抵扣進項稅額
6.增值稅進項稅的會計分錄
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。
所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。 應當在應交稅費-應交增值稅-進項稅額科目下分設(shè)： 未認證進項稅額 和 已認證進項稅額兩個明細科目。
收到進項票時， 借記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-未認證進項稅額 認證進項票時， 借記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-已認證進項稅額， 貸記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-未認證進項稅額。
7.如何做進項稅抵扣的分錄
進項稅抵扣分錄為： 借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等） 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款） 進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時（取得結(jié)算憑證，即發(fā)票）才能入賬。
如果實際工作中，經(jīng)常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作 當因需要，即使本月取得進項發(fā)票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。
正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。 另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設(shè)待認證項目，采購入庫時做分錄改為： 借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等） 借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款） 然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄： 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額 這種處理時，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去待認證進項稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅二級科目。
8.關(guān)于進項稅和銷項稅的分錄
1、進項稅。
購入產(chǎn)品時計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，會計分錄為：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款。 2、銷項稅。
銷售商品時計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。 舉例：1、買進一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅） 會計分錄為：購進時：借：庫存商品 85.47 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）14.53 貸：銀行存款 100 賣出時：借：銀行存款 300 貸： 主營業(yè)務收入256.41 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）43.59 結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應交稅費—— 應交增值（銷項稅額）） 43.59 貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額）14.53未交增值稅 29.06 2、買進一件衣服300（含稅），賣出去100（含稅） 會計分錄為：購進時：借：庫存商品 256.41 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）43.59 貸：銀行存款300 賣出時：借：銀行存款 100 貸：主營業(yè)務收入85.47 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14.53 結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借： 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額））14.53 未交增值稅29.06 貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額） 43.59 擴展資料： 應交稅費的主要賬務處理： 1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。 由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧栌洝般y行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。
2.銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。 4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 參考資料：應交稅費_百度百科。
9.請問：銷項稅和進項稅相抵扣,會計分錄怎么做呀
一、增值稅帳務處理
1、發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出
借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出
二、月末結(jié)轉(zhuǎn)
1、月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，即：余額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出），則：
借：應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時（也就是以后月份）再納稅。
