1,資產(chǎn)負(fù)債表里所有有余額的會(huì)計(jì)科目都需要結(jié)轉(zhuǎn)至下年。
一般為所有損益類帳戶:財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等,累計(jì)折舊不結(jié)轉(zhuǎn)。
在當(dāng)目都要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中,包括12月份的,年末結(jié)轉(zhuǎn),把“本年利潤”從借方結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配--未分配利潤”貸方(虧損為紅字)。
2,每年的12月份,除了正常的月份帳務(wù)處理,相關(guān)科目需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),常用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下: (一)結(jié)轉(zhuǎn)收入 1、借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 2、借:其他業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 3、借:營業(yè)外收入 貸:本年利潤
(二)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 1、借:本年利潤 貸:管理費(fèi)用 2、借:本年利潤 貸:銷售費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用 3、借:本年利潤 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
(三)結(jié)轉(zhuǎn)稅金 1、借:本年利潤 貸:經(jīng)營稅金及附加 2、借:本年利潤 貸:所得稅
(四)結(jié)轉(zhuǎn)成本 1、借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 2、借:本年利潤 貸:其他業(yè)務(wù)支出 3、借:本年利潤 貸:營業(yè)外支出
(五)年終利潤結(jié)轉(zhuǎn) 1、如果盈利 借:本年利潤 貸:利潤分配--未分配利潤
2、如果虧損 借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤
年底結(jié)轉(zhuǎn)和月末結(jié)轉(zhuǎn)一樣的,沒有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得稅要匯算清繳”,最好是匯算清繳的分錄做在本年賬務(wù)里面。如果做在下年,要運(yùn)用“以前年度損益調(diào)整”科目。
1.一般有結(jié)轉(zhuǎn)收入 分錄是:
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2.結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用
貸:銷售費(fèi)用;
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用;
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤 ;
貸:主營業(yè)務(wù)支出;
貸:其他業(yè)務(wù)支出;
貸:營業(yè)外支出;
貸: 營業(yè)稅金及附加 ;
4.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤;
借:本年利潤
貸:利潤分配“未分配利潤等
5.(按公司董事會(huì)決議計(jì)提盈余公積等)
成本類和損益類在年末結(jié)賬后是沒有余額的。
成本類包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用;制造費(fèi)用是用來歸集生產(chǎn)的間接費(fèi)用,也是一個(gè)過渡型科目
每月末需要制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,參與成本分配;期末一般無余額。
損益類包括了主營 業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入;損益類科目是按業(yè)務(wù)類型分設(shè)的,用來計(jì)算當(dāng)期損益的科目,其在當(dāng)月末要全部轉(zhuǎn)入本年利潤里,計(jì)算本年利潤,年末,再將本年利潤一次性轉(zhuǎn)入利潤分配里;
會(huì)計(jì)科目表是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求,對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的會(huì)計(jì)科目所構(gòu)成的集合。
會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同,又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。
擴(kuò)展資料:
會(huì)計(jì)科目表在年末結(jié)賬余額需要注意的問題:
需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確,未達(dá)帳項(xiàng)是否真實(shí)、合理。主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對,檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒有及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
是有沒有記串戶的情況,可以將應(yīng)收款余額與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對,必要的時(shí)候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認(rèn)。結(jié)合預(yù)收帳款科目檢查是否存在多充設(shè)置。注意外幣明細(xì)科目年末是否調(diào)整匯兌損益。
參考資料來源:搜狗百科-會(huì)計(jì)科目表
年末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,其中:主營業(yè)務(wù)收入1050000元,其他業(yè)務(wù)收入50000元,投資收益220000元,營業(yè)外收入30000元;
借:主營業(yè)務(wù)收入 1050000
其他業(yè)務(wù)收入 50000
投資收益 220000
營業(yè)外收入 30000
貸:本年利潤 1350000
年末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,其中:主營業(yè)務(wù)成本510000元,稅金及附加1547元,其他業(yè)務(wù)支出30238元,管理費(fèi)用18760元,賬務(wù)費(fèi)用4000元,銷售費(fèi)用15000元,營業(yè)外支出150000元;
借:本年利潤 729545
貸:主營業(yè)務(wù)成本 510000
稅金及附加 1547
其他業(yè)務(wù)支出 30238
管理費(fèi)用 18760
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000
銷售費(fèi)用 15000
營業(yè)外支出 150000
6、計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅,稅額為402750.15元;
借:所得稅費(fèi)用 402750.15
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 402750.15
7、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤;
借:本年利潤 402750.15
貸:所得稅費(fèi)用402750.15
8、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤817704. 85元;
借:本年利潤 817704.85
貸:利潤分配 817704. 85
9、按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元;
借:利潤分配 81770.49
貸:盈余公積 81770.49
10、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配股利400000元。
借:利潤分配 400000
貸:應(yīng)付股利 400000
第一步:先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核,仔細(xì)核對減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤,一般建議在月末結(jié)賬時(shí),
第二步:進(jìn)行以下項(xiàng)目的。賬實(shí)核對。
1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤,編制盤點(diǎn)表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證,查清原因進(jìn)行處理。
2、銀行存款:對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。
3、存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn),并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。
第三步:核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對,可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。2、對于銷項(xiàng)稅額對金稅開票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對。(有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單,原理是一樣的)3、對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。
第四步:查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。 _.mc{32)F EI對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。1、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額,如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款,預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。 }h dnW
第五步:進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制:1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用,計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。3、暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。(結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行)4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,結(jié)平所有損益類科目。(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際)
月末一般做這幾個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,
借:生產(chǎn)成本(主要材料)
借:制造費(fèi)用(輔助材料)
貸:原材料
2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用,
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
5,結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
6,結(jié)轉(zhuǎn)損益(費(fèi)用)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:管理費(fèi)用
貸:營業(yè)費(fèi)用
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
一般就這幾個(gè)分錄,涉及到交納稅金的,另外單獨(dú)做上.

聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請?jiān)谝粋€(gè)月內(nèi)通知我們,我們會(huì)及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時(shí)間:2.963秒