哪個(gè)底結(jié)轉(zhuǎn)有余額(年末結(jié)帳時(shí)有哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)呢)

1.年末結(jié)帳時(shí)有哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)呢

1，資產(chǎn)負(fù)債表里所有有余額的會(huì)計(jì)科目都需要結(jié)轉(zhuǎn)至下年。

一般為所有損益類帳戶：財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等，累計(jì)折舊不結(jié)轉(zhuǎn)。

在當(dāng)目都要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中，包括12月份的，年末結(jié)轉(zhuǎn)，把“本年利潤”從借方結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配--未分配利潤”貸方（虧損為紅字）。

2，每年的12月份，除了正常的月份帳務(wù)處理，相關(guān)科目需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，常用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下： （一）結(jié)轉(zhuǎn)收入 1、借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤

（二）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 1、借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 2、借：本年利潤 貸：銷售費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用 3、借：本年利潤 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

（三）結(jié)轉(zhuǎn)稅金 1、借：本年利潤 貸：經(jīng)營稅金及附加 2、借：本年利潤 貸：所得稅

（四）結(jié)轉(zhuǎn)成本 1、借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2、借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出

（五）年終利潤結(jié)轉(zhuǎn) 1、如果盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配--未分配利潤

2、如果虧損 借：利潤分配--未分配利潤 貸：本年利潤

2.年末有哪些會(huì)計(jì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)

年底結(jié)轉(zhuǎn)和月末結(jié)轉(zhuǎn)一樣的，沒有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得稅要匯算清繳”，最好是匯算清繳的分錄做在本年賬務(wù)里面。如果做在下年，要運(yùn)用“以前年度損益調(diào)整”科目。

1.一般有結(jié)轉(zhuǎn)收入 分錄是：

借：主營業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用

貸：銷售費(fèi)用；

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用；

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤 ；

貸：主營業(yè)務(wù)支出；

貸：其他業(yè)務(wù)支出；

貸：營業(yè)外支出；

貸： 營業(yè)稅金及附加 ；

4.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤；

借：本年利潤

貸：利潤分配“未分配利潤等

5.（按公司董事會(huì)決議計(jì)提盈余公積等）

3.會(huì)計(jì)科目表中那些科目是在年末結(jié)賬后是沒有余額的呢

成本類和損益類在年末結(jié)賬后是沒有余額的。

成本類包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用；制造費(fèi)用是用來歸集生產(chǎn)的間接費(fèi)用，也是一個(gè)過渡型科目

每月末需要制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，參與成本分配；期末一般無余額。

損益類包括了主營 業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入；損益類科目是按業(yè)務(wù)類型分設(shè)的，用來計(jì)算當(dāng)期損益的科目，其在當(dāng)月末要全部轉(zhuǎn)入本年利潤里，計(jì)算本年利潤，年末，再將本年利潤一次性轉(zhuǎn)入利潤分配里；

會(huì)計(jì)科目表是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的會(huì)計(jì)科目所構(gòu)成的集合。

會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。

擴(kuò)展資料：

會(huì)計(jì)科目表在年末結(jié)賬余額需要注意的問題：

需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確，未達(dá)帳項(xiàng)是否真實(shí)、合理。主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒有及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

是有沒有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對，必要的時(shí)候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認(rèn)。結(jié)合預(yù)收帳款科目檢查是否存在多充設(shè)置。注意外幣明細(xì)科目年末是否調(diào)整匯兌損益。

參考資料來源：搜狗百科-會(huì)計(jì)科目表

4.會(huì)計(jì)年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),需結(jié)轉(zhuǎn)哪些賬戶余額

年末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元；

借：主營業(yè)務(wù)收入 1050000

其他業(yè)務(wù)收入 50000

投資收益 220000

營業(yè)外收入 30000

貸：本年利潤 1350000

年末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)成本510000元，稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費(fèi)用18760元，賬務(wù)費(fèi)用4000元，銷售費(fèi)用15000元，營業(yè)外支出150000元；

借：本年利潤 729545

貸：主營業(yè)務(wù)成本 510000

稅金及附加 1547

其他業(yè)務(wù)支出 30238

管理費(fèi)用 18760

財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000

銷售費(fèi)用 15000

營業(yè)外支出 150000

6、計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402750.15元；

借：所得稅費(fèi)用 402750.15

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 402750.15

7、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；

借：本年利潤 402750.15

貸：所得稅費(fèi)用402750.15

8、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤817704. 85元；

借：本年利潤 817704.85

貸：利潤分配 817704. 85

9、按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元；

借：利潤分配 81770.49

貸：盈余公積 81770.49

10、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配股利400000元。

借：利潤分配 400000

貸：應(yīng)付股利 400000

5.會(huì)計(jì)的月末年末都做哪些結(jié)轉(zhuǎn)

第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤，一般建議在月末結(jié)賬時(shí)，

第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的。賬實(shí)核對。

1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2、銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。2、對于銷項(xiàng)稅額對金稅開票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）3、對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。 _.mc{32)F EI對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。1、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。 }h dnW

第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）

月末一般做這幾個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料，

借：生產(chǎn)成本（主要材料）

借：制造費(fèi)用（輔助材料）

貸：原材料

2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入）

借：主營業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費(fèi)用）

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：其他業(yè)務(wù)支出

貸：管理費(fèi)用

貸：營業(yè)費(fèi)用

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

一般就這幾個(gè)分錄，涉及到交納稅金的，另外單獨(dú)做上.