月末需計提的有哪些(月末要計提哪些科目,最好有會計分錄)
1.月末要計提哪些科目,最好有會計分錄
月末要計提的項目主要包括：
1. 計提職工薪酬，
借：管理費用 （管理人員工資）
銷售費用 （銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬
2. 計提各類折舊
借：管理費用 （管理用固定資產(chǎn)）
銷售費用 （銷售用固定資產(chǎn)）
制造費用 （生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）
貸：累計折舊
3. 計提各類稅金
借：稅金及附加
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—教育費附加
應(yīng)交稅費—地方教育費附加
4. 攤銷待攤費用
借：管理費用—長期待攤費用攤銷
貸：待攤費用
5. 計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
6. 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
7. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2.月末要做的結(jié)轉(zhuǎn)和計提會計分錄有哪些
每月月底企業(yè)要做的費用計提與結(jié)轉(zhuǎn)項目有：
一、月底涉及的計提分錄：
1、提取職工教育經(jīng)費（按工資總額2.5%計提）
借：管理費用--職工教育經(jīng)費
貸：其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費字串5
2、提取工會經(jīng)費（按工資總額2%計提）
借：管理費用--工會經(jīng)費
貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費
3、提取固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
4、提取貸款利息
借：財務(wù)費用
貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費用）
二、月末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
3.會計做賬時,每月一定要計提有哪些,具體點
1、計提折舊，會計分錄為：
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預(yù)付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分?jǐn)偦蛴嬏?/p>
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
擴展資料
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來列入費用，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。
計提也是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費過程，計入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋。所以，計提是會計實務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執(zhí)行的會計程序。
計提功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提時機
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
參考資料來源：百度百科-計提
