各種稅種的(各種常見稅種分別計入什么科目)
1.各種常見稅種分別計入什么科目
1、上交印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅記入“管理費用”。
借：管理費用--稅金
貸：銀行存款或現(xiàn)金2、所得稅（1）提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
(2)上交時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金3、增值稅（1）購進貨物借：原材料借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或現(xiàn)金
(2)銷售貨物
借：銀行存款或現(xiàn)金
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
(3)上交時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額-進項稅額）
貸：銀行存款或現(xiàn)金
4、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加
(1)提取時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
(2)上交時
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費附加
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5、代扣代繳個人所得稅
(1)付工資時
借：應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)付款--個人所得稅貸：現(xiàn)金（2）上交時借：其他應(yīng)付款--個人所得稅
2.每個稅種都通過什么會計科目核算,幫我歸結(jié)一下嗎
企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等通過應(yīng)交稅費核算。
企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加、與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅等相關(guān)稅費通過營業(yè)稅金及附加核算。
房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算。
耕地占用稅、車輛購置稅、契稅計入資產(chǎn)成本。
3.會計科目營業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅
會計科目營業(yè)稅金及附加，包括：
“營業(yè)稅金及附加”科目用法如下：
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護
建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。
房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
4.關(guān)于,各個稅種的會計處理
計提時：
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅金--印花稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
-個人所得稅
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
-教育附加稅
繳納時：借：應(yīng)交稅金---企業(yè)所得稅
---個人所得稅
---城建稅
---教育附加稅
---印花稅
結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤
貸：管理費用
所得稅費用
營業(yè)稅金及附加
5.關(guān)于各種稅金的會計分錄
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金---城建稅應(yīng)交稅金---營業(yè)稅其他應(yīng)交款---教育費附加其他應(yīng)交款---地方教育費月末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加下月繳稅借：應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款貸：銀行存款其他的如房產(chǎn)稅、印花稅、土地稅等，可等下月交時直接記入，不預(yù)提借：營業(yè)費用（管理費用）貸：銀行存款（現(xiàn)金）若預(yù)提，這樣做借：營業(yè)費用（管理費用）貸：預(yù)提費用（也可以放在應(yīng)交稅金里，如應(yīng)交稅金---土地稅/房產(chǎn)稅）繳納時，借：預(yù)提費用貸：現(xiàn)金（銀行存款）計提個人所得稅時：借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅在繳稅時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
6.跟稅有關(guān)的會計科目明細(xì)
跟稅有關(guān)的會計科目明細(xì)有：1、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅有關(guān)的明細(xì)：（1）.“進項稅額”，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。 （2）“已交稅費”，核算企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額。
（3）減免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
（4）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。應(yīng)免抵稅額的計算確定有兩種方法： 第一種是在取得國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進行免抵和退稅的會計處理。
即按批準(zhǔn)數(shù)進行會計處理。按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》批準(zhǔn)的免抵稅額。
借記本科目。貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。
第二種是出口企業(yè)進行退稅申報時，按退稅申報數(shù)進行會計處理。根據(jù)當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。
（5）轉(zhuǎn)出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目。
（6）"銷項稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，實行先征后返的生產(chǎn)企業(yè)，除來料加工復(fù)出口貨物外，出口貨物離岸價視同內(nèi)銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價為依據(jù)按規(guī)定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發(fā)生后，按規(guī)定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規(guī)定退稅率計算的出口退稅借記“應(yīng)收補貼款”科目。按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產(chǎn)品銷售成本”科目；實行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)。
出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經(jīng)審核確認(rèn)不予退稅的貨物，應(yīng)按規(guī)定征稅率計征銷項稅額。 （7）出口退稅”，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額，應(yīng)免抵稅額后，借記“應(yīng)收賬款--應(yīng)收出口退稅款--增值稅”科目、“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅）”科目。
貸記本科目。 （8）"進項稅額轉(zhuǎn)出”，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
按稅法規(guī)定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應(yīng)在借記“產(chǎn)品銷售成本”科目的同時，貸記本科目。
企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產(chǎn)品銷售成本”科目，貸記本科目，當(dāng)月“不得抵扣稅額”累計發(fā)生額應(yīng)與本月免稅申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》中“不得抵扣稅額”合計數(shù)一致。出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎?，并沖減“不得抵扣稅額”。用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
（9）"轉(zhuǎn)出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目，貸記本科目。
對按批準(zhǔn)數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額；對按退稅申報數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額”。2、應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅3、應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅4、應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅5、應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加。
