出差補貼(員工出差補貼,屬于什么科目啊)
1.員工出差補貼,屬于什么科目啊
出差中的補助一般是計入“差旅費”明細科目的或者應付福利費。
依據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定，全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。
建議放差旅費里。關于差旅費補貼標準由企業(yè)自行制定標準，并且在企業(yè)所得稅年度納稅申報時附報稅務機關，按照該標準發(fā)放的差旅費補貼，有規(guī)范的領取手續(xù)，允許在企業(yè)所得稅前扣除。
擴展資料
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）規(guī)定：企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關支出作為職工福利費管理。
國稅函[2009]3號規(guī)定：關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。因此，如果公司已經(jīng)實行貨幣化改革的，給員工發(fā)放個生活補貼、交通補貼等補貼應當納入職工工資總額，尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關支出作為職工福利費管理。但是企業(yè)所得稅前扣除時，應在應付福利費項目填報調整。
參考資料來源：財政部-關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知
2.員工出差的補貼是計入什么科目
根據(jù)企業(yè)會計制度的有關規(guī)定，企業(yè)職工因公出差而發(fā)生的差旅費津貼，構成差旅費，按出差人員所在部門的性質及用途：車間管理人員計入“制造費用”、企業(yè)管理部門人員出差計入“管理費用”；銷售部們人員出差·計入：銷售費用‘’科目。
根據(jù)稅法的規(guī)定：1、自然人取得的差旅費津貼，不屬于納稅人本人的工資薪金所得項目的收入，不予征收個人所得稅。2、納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費，準予在計算交納企業(yè)所得稅時從應納稅所得額中計算扣除。
但是，如果主管稅務機關要求提供證明資料（包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等），而納稅人不能提供證明其真實性的合法憑證的，不得稅前扣除。因此，題中情況可將差旅費津貼作為差旅費一部分，按規(guī)定計入“制造費用”、“管理費用”及銷售費用科目，同時，無需代扣代繳個人所得稅。
3.出差補助的會計分錄如何寫
會計分錄：
借：銷售費用（管理費用、制造費用）---差旅費
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款、其他應收款等科目）
出差補助指的是單位員工因公出差享有的住宿費標準、市內交通費標準、伙食補貼（或誤餐補貼）、以及因出差而享有的其他補助（如遠離家人，公司給予一定補貼等）.
預支、報銷的會計分錄
預支報銷的會計分錄：
預支現(xiàn)金時
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
報銷時
借：管理費用等
貸：其他應收款
擴展資料
有發(fā)票部分，財務方面可當作差旅費用支出，不需繳納個人所得稅；
但補貼補助部分是屬于工資薪金一部分，應與工資一同納入個人所得稅計稅基數(shù)；
根據(jù)規(guī)定：津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼。
（一）津貼：包括：補償職工特殊或額外勞動消耗的津貼，保健性津貼，技術性津貼，年齡性津貼及其他津貼。
（二）物價補貼：包括：為保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補貼。
參考資料來源：百度百科-出差補助
4.出差補貼如何入帳
原發(fā)布者：veruca點
差旅費及出差補貼規(guī)定一、總則1.為保證工作人員出差的工作與生活需要，規(guī)范差旅費管理，制定本規(guī)定，本規(guī)定適用于公司全體出差人員。2.差旅費開支范圍包括：交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費和其他費用。3.交通費在規(guī)定標準內憑據(jù)報銷，住宿費、伙食補助費和市外交通費等根據(jù)出差人員類別的不同執(zhí)行不同的報銷標準；市內交通費用根據(jù)交通票據(jù)實報實銷。4.依據(jù)出差人員工作職責的不同，按不同級別，適用不同的報銷標準。二、差旅費報銷預支規(guī)定及程序1.出差人必須在《出差申請單》（附表）上填寫注明出差地點、事由、天數(shù)、同行人、所需資金等，經(jīng)部門主任簽署意見，行政總監(jiān)批準后方可出差。手續(xù)辦妥后可到財務部辦理借款；未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。2.員工可從公司預借差旅款項，預借款應合理計算，基層人員最高限為每日不超過人民幣元，并應在《出差申請單》上“預借款項”欄內注明，如有特殊出差任務，增加的借款另行提出申請；中層和高層依據(jù)出差任務的不同據(jù)實提出申請。3.出差人員借款可在填寫“出差申請單”的同時，去財務填寫“借款單”，列明用款計劃，經(jīng)部門主任審核，行政總監(jiān)審批后方可借款，出差回來后，將出差申請單交由人力資源部留存，借款單則由財務留存作為部門費用考核依據(jù)（報銷時應與借款單核對后，與財務消除借款項）。4.審批流程：填寫《出差申請單》《借款單》→部門主任審批→行政總監(jiān)審批→財務部審核辦理借支（經(jīng)辦人持出差申請單
5.差旅費記入會計什么科目
差旅費要記入管理費用科目。
1、如果沒有向公司借錢
借：管理費用-差旅費
貸：現(xiàn)金
2、借出時
借：其他應收款--**人
貸：現(xiàn)金
3、報銷時
全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
有剩余現(xiàn)金
借：現(xiàn)金
管理費用 -差旅費
貸：其他應收款 -**人
4、補款時
借：管理費用 -差旅費
貸：現(xiàn)金
其他應收款 -**人
擴展資料：
報銷范圍
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。
借支規(guī)定
1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會計 根據(jù)員工已批準的出差申請進行審核；
2、借支額度按個人借支額批準出差時間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定，并結合出差實際情況國內長途出差最高不超過4000元/人次，短途短期不借支差旅費；
3、差旅費借款須在出差返回后5個工作日內報銷沖賬，在5個工作日內未歸還的，由各單位財務負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
參考資料來源：百度百科-差旅費
