代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)(代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)科目賬務(wù)處理方法是什么呢)

1.代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)科目賬務(wù)處理方法是什么呢

一、本科目核算企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的除以企業(yè)自身名義存放的貨幣資金以外的其他資產(chǎn)，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等。

企業(yè)（證券）的代理買(mǎi)賣(mài)證券、代理承銷(xiāo)證券、代理兌付證券不在本科目核算。 企業(yè)受托代銷(xiāo)的商品，可將本科目改為“1321 受托代銷(xiāo)商品”科目，并按照委托單位進(jìn)行明細(xì)核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類(lèi)別（如定向、集合和專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)用其他代理業(yè)務(wù)資金購(gòu)買(mǎi)證券等時(shí)，借記本科目（投資成本），貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶(hù)”、“吸收存款”等科目。

將購(gòu)買(mǎi)的證券賣(mài)出時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶(hù)”、“吸收存款”等科目，按賣(mài)出證券的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）。 定期或在委托合同到期與委托客戶(hù)進(jìn)行結(jié)算時(shí)，按合同約定比例計(jì)算其他代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的損益，借記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益），按屬于委托客戶(hù)的收益，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)按損失金額，借記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債” 科目等，貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）。 （二）收到委托人的貸款資金時(shí)，應(yīng)按收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。

企業(yè)發(fā)放受托貸款時(shí)，應(yīng)按發(fā)放的金額，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。 收回受托貸款時(shí)，應(yīng)按收到的受托貸款本金，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目，按其差額，貸記“其他應(yīng)付款”科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。

2.代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

1。借：固定資產(chǎn) 351000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）59670

貸：銀行存款 410670

2。投入使用的第二個(gè)月開(kāi)始計(jì)提折舊，直線(xiàn)法下月折舊額：

(351000-0)/10/12=2925

借：制造費(fèi)用 2925

貸：累計(jì)折舊 2925

3。折舊一個(gè)月后賬面余額：

351000-2925=348075 大于3400000

計(jì)提減值損失：348075-340000=8075

借：資產(chǎn)減值損失--計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 8075

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 8075

4。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理 340000

累計(jì)折舊 2925

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 8075

貸：固定資產(chǎn) 351000

5。借：固定資產(chǎn)清理 200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200

6。借：銀行存款 330000

貸：固定資產(chǎn)清理 330000

7。借：營(yíng)業(yè)外支出 10200

貸：固定資產(chǎn)清理 10200

借：營(yíng)業(yè)外支出 8075

貸：資產(chǎn)減值損失--計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 8075

3.資產(chǎn)類(lèi)的會(huì)計(jì)科目有哪些

1、庫(kù)存現(xiàn)金：--是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)，由出納人員經(jīng)管的貨幣。

2、銀行存款：——是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

3、其他貨幣資金：是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款）簡(jiǎn)稱(chēng)兩銀、兩信、一存一外。

4、交易性金融資產(chǎn) 是指股票、基金、債券等。

5、應(yīng)收賬款：是核算因銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)而應(yīng)收未收的款項(xiàng)，按債務(wù)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)科目。

6、預(yù)付賬款：是核算企業(yè)因采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，按供貨方的名稱(chēng)或預(yù)付費(fèi)用的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科目。

7、應(yīng)收票據(jù)：是核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)，向客戶(hù)收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據(jù)總類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。

8、應(yīng)收賬款：是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、應(yīng)向購(gòu)貨單位或勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款、代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

9、其他應(yīng)收款：是核算企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的其他應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，包括：預(yù)支差旅費(fèi)、支付押金和應(yīng)收租金等。

10、壞賬準(zhǔn)備：是應(yīng)收賬款的備抵賬戶(hù)，企業(yè)可能收不回來(lái)的賬款。

11、在途物資：核算企業(yè)購(gòu)入材料物質(zhì)，但尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)或未驗(yàn)收入庫(kù)，按材料物資的品名、種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。

12、原材料：是核算企業(yè)庫(kù)存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按材料物資的品名、種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。

13、庫(kù)存商品：是核算企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按產(chǎn)品或商品品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。

14、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（毀損，過(guò)時(shí)） 。

15、持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價(jià)值。此科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算

16、長(zhǎng)期股權(quán)投資：是核算企業(yè)對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)性質(zhì)的投資，期限在一年以上。

17、長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)尚未向客戶(hù)收回的款項(xiàng)（超1年）。

18、固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶(hù)。該賬戶(hù)反映的是原價(jià)，也就是原始價(jià)值。

19、累計(jì)折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價(jià)值（會(huì)計(jì)上稱(chēng)之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)。

20、在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過(guò)程中的建造安裝成本科目。

21、工程物資：是核算企業(yè)購(gòu)入用于工程項(xiàng)目建造或大型設(shè)備按裝的專(zhuān)項(xiàng)工程物資科目。

22、固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費(fèi)用或清理收益。

23、無(wú)形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等非貨幣性資產(chǎn)。

24、累計(jì)攤銷(xiāo)：是無(wú)形資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)，是核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)賬戶(hù)。

25、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。

26、待處理財(cái)產(chǎn)損益：清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。

擴(kuò)展資料

一、資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)特征

資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)從其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容上看：

1、具有對(duì)所有者有用的特征，即具有為預(yù)期的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益作貢獻(xiàn)的特征；

2、具有為該企業(yè)獲得利益并限制其他人取得這項(xiàng)利益的特征；

3、具有掌握和控制該經(jīng)濟(jì)資源組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特征。

二、賬戶(hù)種類(lèi)

資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)按照反映流動(dòng)性快慢的不同可以再分為流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)和非流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)。

1、流動(dòng)類(lèi)

流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)主要有庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、原材料、庫(kù)存商品、待攤費(fèi)用等，可以反映在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變化或耗用的資產(chǎn)。

2、非流動(dòng)類(lèi)

非流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)包括反映企業(yè)的長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利的賬戶(hù)。

參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)科目

4.資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目有哪些

順序號(hào) 編號(hào) 名稱(chēng)

（一） 資產(chǎn)類(lèi)

1 1001 現(xiàn)金

2 1002 銀行存款

3 1009 其他貨幣資金

100901 外埠存款

100902 銀行本票

100903 銀行匯票

100904 信用卡

100905 信用證保證金

100906 存出投資款

4 1101 短期投資

110101 股票

110102 債券

110103 基金

110110 其他

5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

6 1111 應(yīng)收票據(jù)

7 1121 應(yīng)收股利

8 1122 應(yīng)收利息

9 1131 應(yīng)收賬款

10 1133 其他應(yīng)收款

11 1141 壞賬準(zhǔn)備

12 1151 預(yù)付賬款

13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款

14 1201 物資采購(gòu)

15 1211 原材料

16 1221 包裝物

17 1231 低值易耗品

18 1232 材料成本差異

19 1241 自制半成品

20 1243 庫(kù)存商品

21 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

22 1251 委托加工物資

23 1261 委托代銷(xiāo)商品

24 1271 受托代銷(xiāo)商品

25 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

26 1291 分期收款發(fā)出商品

27 1301 待攤費(fèi)用

28 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資

140101 股票投資

140102 其他股權(quán)投資

29 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資

140201 債券投資

140202 其他債權(quán)投資

30 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備

31 1431 委托貸款

143101 本金

143102 利息

143103 減值準(zhǔn)備

32 1501 固定資產(chǎn)

33 1502 累計(jì)折舊

34 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

35 1601 工程物資

160101 專(zhuān)用材料

160102 專(zhuān)用設(shè)備

160103 預(yù)付大型設(shè)備款

160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具

36 1603 在建工程

37 1605 在建工程減值準(zhǔn)備

38 1701 固定資產(chǎn)清理

39 1801 無(wú)形資產(chǎn)

40 1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用

42 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

43 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

191101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

191102 待處理固定資產(chǎn)損溢