什么結(jié)轉(zhuǎn)損益(結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄)
1.結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄
一般損益類的會(huì)計(jì)科目，月末都要結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)期間損益時(shí)會(huì)計(jì)分錄做法如下：
1、結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
3、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應(yīng)付股利
擴(kuò)展資料：
根據(jù)會(huì)計(jì)制度，可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目，也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn)，待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)；
每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”，采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的，本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計(jì)數(shù)填列。
在線軟件目前只提供賬結(jié)法，需要注意的是在“期未處理”—“高級設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng)，一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)系統(tǒng)默認(rèn)值，將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來定義它的余額反方向；例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。
二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)；例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。
用戶在實(shí)際應(yīng)用過程中，要留意這其中的差異，以免對相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。
以試算平衡表為例，若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借方一正一負(fù)，合計(jì)數(shù)為零，在表中不體現(xiàn)；若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借貸方均以負(fù)數(shù)表述，在表中可直接體現(xiàn)。
參考資料：搜狗百科-結(jié)轉(zhuǎn)損益
2.結(jié)轉(zhuǎn)損益科目
會(huì)計(jì)分錄分三步做：
一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入 600萬元
借：其他業(yè)務(wù)收入 70萬元
借：營業(yè)外收入 5萬元
借：投資收益 60萬元
貸：本年利潤 735萬元
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：
借：本年利潤 668萬元
貸：主營業(yè)務(wù)成本 400萬元
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8萬元
貸：其他業(yè)務(wù)支出 40萬元
貸：營業(yè)費(fèi)用 50萬元
貸：管理費(fèi)用 77萬元
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20萬元
貸：營業(yè)外支出 40萬元
貸：所得稅 33萬元[（各項(xiàng)收入735-各項(xiàng)成本費(fèi)用支出635）*33%]
三、年度利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：本年利潤 67萬元
貸：利潤分配——未分配利潤 67萬元
3.關(guān)于月末結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄
一、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
二、成本結(jié)轉(zhuǎn)
（一）生產(chǎn)過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)
1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，要通過生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶核算。即：
借：生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付工資、原材料、制造費(fèi)用等
2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)
借：產(chǎn)成品（或庫存商品）
貸：生產(chǎn)成本
（二）銷售過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)1、銷售時(shí)借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品（或產(chǎn)成品）
4.會(huì)計(jì)分錄中如何結(jié)轉(zhuǎn)損益
結(jié)轉(zhuǎn)損益的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
一、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
（補(bǔ)）
借：本年利潤
貸：資產(chǎn)減值損失
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益
凈收益的：
借：投資收益
貸：本年利潤
凈損失的：
借：本年利潤
貸：投資收益
四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如果是虧損：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
5.月末需要結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)科目有哪些
會(huì)計(jì)月末結(jié)賬要結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額至本年利潤科目，然后將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目?？偡诸惪颇坑址Q一級科目或總賬科目，是對會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容所做的總括分類，它提供總括性的核算指標(biāo)，如“固定資產(chǎn)”、“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。
明細(xì)分類科目又稱二級科目或明細(xì)科目，是對總分類科目所含內(nèi)容所作的更為詳細(xì)的分類，它能提供更為詳細(xì)、具體的核算指標(biāo)，如“應(yīng)收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設(shè)的明細(xì)科目，具體反映應(yīng)向該單位收取的貨款金額。
擴(kuò)展資料
收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”，“營業(yè)外收入”等科目。費(fèi)用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷售費(fèi)用”，“所得稅費(fèi)用”等科目。
按照會(huì)計(jì)科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，遵循了會(huì)計(jì)要素的基本特征，它將各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化分門別類的進(jìn)行歸集，清晰反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
參考資料來源：搜狗百科-會(huì)計(jì)科目
6.月底哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn)損益
1、如果是生產(chǎn)企業(yè)，要結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)工資費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)電費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用，分配計(jì)入產(chǎn)品成本；結(jié)轉(zhuǎn)入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
例：借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料
。。
借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品
貸：制造費(fèi)用
借：庫存商品-*產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品
2、期末帳項(xiàng)調(diào)整。
例如攤銷原來記賬的待攤費(fèi)用（報(bào)刊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）
預(yù)提尚未支出但由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，例如后付的利息費(fèi)用，固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。
3、結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本、計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)交稅金等
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金
貸：其他應(yīng)交款
4、其它結(jié)轉(zhuǎn)。例如期末匯兌損益的結(jié)轉(zhuǎn)、期末盤盈盤虧處理、計(jì)算所得稅等。
借：所得稅貸：應(yīng)交稅金
5、結(jié)轉(zhuǎn)損益類帳戶。
即將主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅等等損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”中。
至于資產(chǎn)負(fù)債表，這很復(fù)雜，可以看企業(yè)會(huì)計(jì)制度，也可以找一本初級會(huì)計(jì)學(xué)或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材看看。
掌握一點(diǎn)：表的左邊（資產(chǎn)）總額=表的右邊（負(fù)債+所有者權(quán)益）總額。
其中幾個(gè)比較復(fù)雜的項(xiàng)目：
貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
存貨=原材料+物資采購+庫存商品+商品進(jìn)銷差價(jià)+包裝物+低值易耗品+受托代銷商品+委托代銷商品+。。。。（所有存貨類流動(dòng)資產(chǎn)科目的余額）+生產(chǎn)成本
未分配利潤=本年利潤+利潤分配（如為虧損則減）
另外還有一些項(xiàng)目需要相關(guān)明細(xì)科目余額相加減，看一下書吧。想做好表，看書學(xué)習(xí)是必要的。
7.月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
所謂結(jié)轉(zhuǎn)一般是指在中期將資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)科目（一般包括存貨類、成本費(fèi)用類科目）在月末結(jié)賬時(shí)才用一定的成本和費(fèi)用核算方法結(jié)轉(zhuǎn)到損益表內(nèi)科目，有些損益科目如收入不需結(jié)轉(zhuǎn)，以核算報(bào)告期損益。然后在年度末將損益表結(jié)果結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表。
具體：
1、制造費(fèi)用一般收集后月末結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本（借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用），一般制造費(fèi)用期末無余額；
2、生產(chǎn)成本一般借轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品（借：產(chǎn)成品/庫存商品 貸：生產(chǎn)成本），根據(jù)核算與分配方法結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定，生產(chǎn)成本期末余額一般是在產(chǎn)品余額，也可專門設(shè)置在成品科目核算；
產(chǎn)成品再根據(jù)企業(yè)確定的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本（借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品），可能有的企業(yè)還需要通過“發(fā)出商品”過渡；
3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加是損益表內(nèi)項(xiàng)目不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
然后：
1、損益類科目（基本就是損益表類的會(huì)計(jì)科目）一般于中期報(bào)告（月/季度/半年度）結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目（借/貸：本年利潤 貸/借：各損益類科目）；
2、年末，將本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目，涉及利潤分配的做相應(yīng)處理。
8.損益類會(huì)計(jì)科目具體該怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢
會(huì)計(jì)電算化結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的處理方法：
期末損益結(jié)轉(zhuǎn)，就是把損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零。
這一操作，在手工會(huì)計(jì)中，需要手工逐一的填制記賬憑證。就因?yàn)槿绱耍糠滞瑢W(xué)在開展會(huì)計(jì)電算化的過程中，也采用了同樣的方法來處理期末的損益結(jié)轉(zhuǎn)。
在會(huì)計(jì)電算化中，如果采用手工結(jié)轉(zhuǎn)損益，那么會(huì)造成期末損益表的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不正確，但不影響資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)。所以，如果在會(huì)計(jì)電算化中需要生成損益表的話，就必須采用自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的方法來結(jié)轉(zhuǎn)損益，而不能采用手工錄入憑證的方法來制作。
具體的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)方法如下，首先確定轉(zhuǎn)入的科目‘本年利潤’，其次再確定需要轉(zhuǎn)出的損益類科目（通常情況下，會(huì)計(jì)電算化軟件都提供了全選損益類科目的功能，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)本期實(shí)業(yè)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行篩選損益類有發(fā)生額的科目）。最后選擇結(jié)轉(zhuǎn)，就將生成損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)機(jī)制憑證。再通過審核和記賬，就算處理完畢損益結(jié)轉(zhuǎn)。
