酒店籌備期(請(qǐng)問(wèn)酒店籌建期間的帳務(wù)如何處理啊具體是哪些科目,跟建筑業(yè)的帳務(wù))

1.請(qǐng)問(wèn)酒店籌建期間的帳務(wù)如何處理啊具體是哪些科目,跟建筑業(yè)的帳務(wù)

不管什么行業(yè)，籌建期間的帳務(wù)處理都是一樣的。

一、《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條第二款：“開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。 ” （一）記入開(kāi)辦費(fèi)的具體內(nèi)容 1、籌建人員開(kāi)支的費(fèi)用 （1）工資福利費(fèi)用：包括人員工資獎(jiǎng)金等工資性支出，以及應(yīng)交納的各種社會(huì)保險(xiǎn)。

（2）差旅費(fèi)：包括市內(nèi)交通費(fèi)和差旅費(fèi)。 2、企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)：主要包括工商登記費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、稅務(wù)登記費(fèi)、公證費(fèi)等。

3、籌資費(fèi)用：主要是指籌資支付的手續(xù)費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等。 4、人員培訓(xùn)費(fèi)： （1）選派職工外出參加培訓(xùn)的費(fèi)用。

（2）聘請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)的費(fèi)用。 5、企業(yè)資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)、報(bào)廢和毀損 6、其他費(fèi)用 （1）籌建期間發(fā)生的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)； （2）印花稅（可能還會(huì)發(fā)生車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅）； （3）經(jīng)投資人確認(rèn)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的費(fèi)用； （4）其他與籌建有關(guān)的費(fèi)用，如咨詢(xún)費(fèi)、慶典禮品費(fèi)等支出。

（二）不列入開(kāi)辦費(fèi)范圍的支出 1、取得各項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。如購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)建時(shí)發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用。

2、規(guī)定應(yīng)由投資各方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。如投資各方為籌建企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查、洽談發(fā)生的差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、招待費(fèi)等支出。

3、籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等（因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額并符合資本化條件）。 二、開(kāi)辦費(fèi)的歸集和攤銷(xiāo) 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第五十條第五款規(guī)定，“除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。

” ㈠開(kāi)辦費(fèi)的歸集 ⒈《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第三十四條規(guī)定了應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍，凡在折舊范圍內(nèi)固定資產(chǎn)，只要達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，都應(yīng)按月提取折舊，而不分企業(yè)是否正式開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第三十七條第一款規(guī)定：“企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。

” 2?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》第四十六條對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)做出了規(guī)定："無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入損益。

"。其攤銷(xiāo)的開(kāi)始時(shí)間是"取得當(dāng)月"，而不論是在籌建期間還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間取得。

㈡開(kāi)辦費(fèi)的攤銷(xiāo) 1、會(huì)計(jì)制度規(guī)定：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定將開(kāi)辦費(fèi)一次性計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益，借記“管理費(fèi)用”，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)”。 年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、稅法規(guī)定：《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起；在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。 三、帳務(wù)處理 1、發(fā)生的費(fèi)用支出 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 2、籌建期結(jié)束，攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi) 2008-09-06 20:39 補(bǔ)充問(wèn)題 酒店是屬旅店業(yè)交3%的營(yíng)業(yè)稅，而酒店尚未建好，籌建中屬于建筑業(yè)是5%的稅，到底怎么交稅啊，郁悶 1、酒店屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅（5%）。

2、酒店在籌建期，沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，不交營(yíng)業(yè)稅，每月進(jìn)行零申報(bào)。 3、酒店和建筑業(yè)屬于兩個(gè)行業(yè)，酒店不管是否屬于籌建期，與建筑業(yè)無(wú)關(guān)。

所以，要按酒店服務(wù)業(yè)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。

2.餐廳籌建期間的賬務(wù)處理

籌建期間的餐廳，小規(guī)模納稅人，哪些費(fèi)用都計(jì)入什么里面？

開(kāi)辦期間的相關(guān)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、工資、注冊(cè)登記費(fèi)等

借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 應(yīng)付職工薪酬 等

購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)候產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)等計(jì)入原材料成本嗎？

是的，運(yùn)費(fèi)、挑選損失、自然損失（計(jì)量損失）等都計(jì)入材料成本。

賣(mài)廢品之類(lèi)的收入是否沖銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)？

不能，廢品收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。對(duì)于利潤(rùn)的影響與沖減管理費(fèi)用是一樣的。

具體問(wèn)題可這里提問(wèn)，也可給我私信。