幼兒園教材(幼兒園會計需要設(shè)置的)

1.幼兒園會計需要設(shè)置的會計科目

標(biāo) 題：中小學(xué)校會計制度（試行） 【頒布單位】：財政部/教育部 【頒布日期】：1998-03-31 【正 文】： 第一部分 總說明 一、為規(guī)范中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則（試行）》（財預(yù)字〔1997〕286號）等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校的特點(diǎn)，制定本制度。

二、本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

學(xué)校所屬獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的校辦產(chǎn)業(yè)的會計核算按照同行業(yè)企業(yè)會計制度執(zhí)行，必須定期向?qū)W校報送會計報表。 學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的會計核算，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、學(xué)校會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 四、會計核算基礎(chǔ)主要采用收付實(shí)現(xiàn)制，對實(shí)行內(nèi)部成本核算的勤工儉學(xué)收支可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

五、學(xué)校會計記賬采用借貸記賬法。 六、會計核算以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣收支的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)折合為人民幣核算。

七、會計記錄及報表填列以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。 八、學(xué)校會計核算，應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。

不需用的科目，可以不用。 各省、自治區(qū)、直轄市在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總以及提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況分設(shè)某些科目，統(tǒng)一二級科目和明細(xì)科目的設(shè)置。

學(xué)校在符合上述要求前提下，也可根據(jù)實(shí)際情況分設(shè)某些明細(xì)科目。 本制度規(guī)定的會計科目編號不得改變或重編。

會計科目之間留有的空號，供各地分設(shè)會計科目之用。 九、填制會計憑證、登記賬簿，應(yīng)同時填列會計科目的名稱和編號，或只填列會計科目名稱，省略其編號。

不準(zhǔn)只填科目編號，不填科目名稱。 十、本制度規(guī)定了學(xué)校對外報送會計報表的格式和編制報表的要求，學(xué)校內(nèi)部管理需要的報表可自行規(guī)定。

十一、會計報表的報送時間按當(dāng)?shù)刎斦块T的規(guī)定執(zhí)行。年度會計報表應(yīng)附收支情況說明書，對年度預(yù)算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負(fù)債及專用基金變動情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他事項(xiàng)加以說明。

對外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱、報表所屬期間、報出日期等，并由校長和會計主管人員簽名。

十二、學(xué)校會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19號）辦理。

十三、本制度由財政部和教育部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 十四、本制度自1998年1月1日起試行。

第二部分 會計科目 一、會計科目表 ---------------------------------------- 序號| 科目名稱及編號 |序號| 科目名稱及編號 --|----------------|--|----------------- |一、資產(chǎn)類 | | 01.城市教育費(fèi)附加 --|----------------|--|----------------- 1| 101 現(xiàn)金 | | 02.農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加 --|----------------|--|----------------- 2| 102 銀行存款 | | 03.地方教育附加費(fèi) --|----------------|--|----------------- 3| 110 應(yīng)收及暫付款 |22| 403 上級補(bǔ)助收入 --|----------------|--|----------------- 4| 115 材料 |23| 404 撥入專款 --|----------------|--|----------------- 5| 117 對勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資 |24| 405 事業(yè)收入 --|----------------|--|----------------- 6| 118 其他對外投資 | | 01.雜費(fèi) --|----------------|--|----------------- 7| 120 固定資產(chǎn) | | 02.學(xué)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 8| 124 無形資產(chǎn) | | 03.借讀費(fèi) --|----------------|--|----------------- | | | 04.住宿費(fèi) --|----------------|--|----------------- |二、負(fù)債類 | | 05.其他事業(yè)收入 --|----------------|--|----------------- 9| 201 借入款項(xiàng) |25| 409 勤工儉學(xué)收入 --|----------------|--|----------------- 10| 206 代管款項(xiàng) |26| 412 附屬單位繳款 --|----------------|--|----------------- 11| 207 應(yīng)付及暫存款 |27| 413 捐贈收入 --|----------------|--|----------------- 12| 209 應(yīng)繳財政專戶款 |28| 414 其他收入 --|----------------|--|----------------- 13| 210 應(yīng)交稅金 | | --|----------------|--|----------------- | | |五、支出類 --|----------------|--|----------------- |三、凈資產(chǎn)類 |29| 501 撥出經(jīng)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 14| 301 事業(yè)基金 | | 01.撥出教育事業(yè)費(fèi) --|----------------|--|----------------- | 01.一般基金 | | 02.撥出教育費(fèi)附加 --|----------------|--|----------------- | 02.投資基金 | | 03.撥出其他經(jīng)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 15| 302 固定基金 |30| 503 ?？钪С?--|----------------|--|----------------- 16| 303 專用基金 |31| 504 事業(yè)支出 --|----------------|--|----------------- | 01.修購基金 | | 01.基本工資 ---------------------------------------- 續(xù)表 ---------------------------------------- 序號| 科目名稱及編號 |序號| 科目名稱及編號 --|----------------|--|----------------- | 02.職工福利基金 | | 02.補(bǔ)助工資 --|----------------|--|----------------- | 03.醫(yī)療基金 | | 03.其他工資 --|----------------|--|----------------- | 04.獎教獎學(xué)基金 | | 04.職工福利費(fèi) --|----------------|--|----------------- | 05.住房基金 | | 05.社會保障費(fèi) --|----------------|--|----------------- | 06.留本基金 | | 06.助學(xué)金 --|----------------|--|----------------- | 07.其他專用基金 | | 07.公務(wù)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 17| 306 事業(yè)結(jié)余 | | 08.業(yè)務(wù)費(fèi) --|----------------|--|-----------------。