費(fèi)用票未到款已付(貨到票未到款項(xiàng)已付怎么做賬)
1.貨到票未到款項(xiàng)已付怎么做賬
貨到票未到款項(xiàng)已付款的做賬方法是存貨暫估，暫估是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。暫估用于本月存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫(kù)成本的情況。具體做賬方式如下：
第一，暫估入庫(kù)：月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
例：某公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B（可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率16%），原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1160元（含稅）。
借：原材料——A 1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票（XX供應(yīng)商 ） 1000
注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
第二，暫估回沖：按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。
1、紅字沖回暫估入庫(kù)（紅字憑證）。
借：原材料——A -1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商 -1000
2、收到發(fā)票，做入庫(kù)處理。
借：原材料——A 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 160
貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 1160
擴(kuò)展資料：
暫估存貨入賬的影響：
1、導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)債務(wù)反映不實(shí)，給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面的社會(huì)影響。
2、不利于正常反映增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣按目前執(zhí)行的稅收法規(guī)管理規(guī)定，增值稅發(fā)票的抵扣必須在取得發(fā)票以后180天之內(nèi)到所管轄國(guó)家稅務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證合格以后才能進(jìn)行銷項(xiàng)稅金抵扣。
3、不利于存貨管理針對(duì)沒(méi)有進(jìn)行物流電算化管理的企業(yè)，過(guò)多的存貨暫估現(xiàn)象發(fā)生會(huì)產(chǎn)生很多麻煩。
4、不利于預(yù)算的實(shí)施由于暫估因素存在，存貨的價(jià)值不固定，這樣對(duì)存貨發(fā)出成本將帶來(lái)很大的影響。
參考資料來(lái)源：
百度百科-暫估
百度百科-企業(yè)會(huì)計(jì)制度
2.錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做
1、費(fèi)用類
已付款未收到發(fā)票：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票：
借：管理費(fèi)用等
貸：預(yù)付賬款
2、錢已付，貨未到，票未開(kāi)
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
票未到，貨已到（暫估入賬）
借：庫(kù)存商品或原材料
貸：預(yù)付賬款
收到發(fā)票： 紅字沖銷原憑證
借：庫(kù)存商品或原材料
貸：預(yù)付賬款
重做憑證：
借：庫(kù)存商品
貸：預(yù)付賬款
拓展資料：
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等）暫估入賬。
參考資料：
搜狗百科-暫估入賬
搜狗百科-預(yù)付賬款
