跨用錯怎么處理(用錯,已跨年,怎么更正)
1.用錯會計科目,已跨年,怎么更正
1、食堂購買菜、作料什么的所欠的費用記到應(yīng)付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應(yīng)該記入“應(yīng)付賬款”；
2、出售的殘料收入應(yīng)該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調(diào)整了，對當年發(fā)生的已記入營業(yè)外收入的，調(diào)整到其他業(yè)務(wù)收入，會計分錄：
借：營業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入；
3、空調(diào)應(yīng)計入固定資產(chǎn)，調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn)（原值）
貸：累計折舊（長期待攤費用中已攤銷的費用）
貸：長期待攤費用（凈值）
2.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調(diào)整?
跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況： 第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。 不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。
最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0. 也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)） 借：其他應(yīng)收款 貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 借：利潤分配——未分配利潤 （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積） 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應(yīng)營業(yè)費用，同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
3.跨年度調(diào)整會計分錄錯誤?
1、涉及的會計科目和調(diào)賬方法
如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務(wù)處理問題，那么納稅人就必須通過“以前年度損益調(diào)整”會計科目進行調(diào)整，應(yīng)選擇“綜合調(diào)整法”進行調(diào)賬。因為，在這種情況下，上年度財務(wù)決算已經(jīng)編報，成本費用賬戶已經(jīng)結(jié)平，沒有余額，納稅人不可能再去調(diào)整原來的損益類科目，只有通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)賬。
2、“以前年度損益調(diào)整”的會計處理
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理如下：
(1)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
(3)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
要特別提醒的是：對以前年度損益這個科目的使用，只適用于損益類科目，比如說，管理費用、主營業(yè)務(wù)成本，……對于跨年度的非損益類科目，如固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目不變。
4.跨年度的會計分錄做錯了怎么處理
損益類科目通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，然后轉(zhuǎn)入未分配利潤。
去年正確分錄是
借：銀行2210
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2145.63
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅 64.37
待季末符合3萬以下收入免交增值稅時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅 64.37
貸：營業(yè)外收入 64.37
如果你去年滿足免交增值稅條件的話，你那樣做分錄也是對的，無需更改。
如果沒滿足條件，需要納稅的
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
5.跨年會計記賬憑證錯誤怎么糾正
發(fā)現(xiàn)去年憑證錯誤，可以修改。過賬數(shù)字筆誤跨月發(fā)現(xiàn)以及會計科目串戶等過賬筆誤，可根據(jù)紅字沖銷法或補充登記法原理，不必編制記賬憑證，在發(fā)現(xiàn)時即將過賬筆誤直接在賬簿中進行更正登記。
影響損益的科目，可能會涉及以前年度損益調(diào)整?？梢詫⒃瓚{證紅字沖回，再重新編制正確分錄，涉及到損益的科目計入以前年度損益調(diào)整。
6%稅率的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。
擴展資料：
如3月10日實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4500元，賬款暫欠。編制25號記賬憑證正確，借記：應(yīng)收賬款4500元，貸記：主營業(yè)務(wù)收入4500元；但登記總賬及明細賬時金額均誤記為5400元。于4月10日與應(yīng)收賬款往來單位對賬發(fā)現(xiàn)過賬筆誤，當即更正：
對“主營業(yè)務(wù)收入”（貸方）和“應(yīng)收賬款”（借方）總賬（或科目匯總表）及其明細賬科目均分別以紅字沖銷900元，并標明3月10日25號記賬憑證過賬筆誤多記，同時在3月10日25號記賬憑證及其登記賬頁中補記注明過賬筆誤多記900元，于4月10日更正。
在上述舉例中，強調(diào)了不再編制更正的記賬憑證，這是因為原記賬憑證的編制是無誤的，會計記賬應(yīng)保持賬證一致。對于過賬筆誤的原記賬憑證及其賬簿記錄以及更正的賬簿記錄，都強調(diào)要相互注明，這是十分必要的。
參考資料來源：百度百科-調(diào)賬
