退款怎么入賬(退貨的會計處理怎么做?)
1.退貨的會計處理怎么做?
會計處理中，企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時按照確認的售價確認銷售收入和稅額。
在發(fā)生銷售退回時，沖減之前確認的銷售收入和稅額。因此，已經(jīng)確認收入的退貨了，可以這樣處理：1、發(fā)生時，沖減當期的收入：借：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款等2、同時沖減當期銷售商品成本借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，發(fā)生銷售退回的，應由購貨方主管稅務機關出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，購貨方作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，銷貨方開具紅字專用發(fā)票，作銷項負數(shù)處理。
確認收入：借：應收賬款 A貸：主營業(yè)務收入 B應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 C貨物退回：紅沖分錄：借：應收賬款 -A貸：主營業(yè)務收入 -B應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 -C處理方式：1.本年度銷售的商品，在年度終了前（12月31日）退回，沖減退回月份的主營業(yè)務收入以及相關的成本、稅金。2.以前年度銷售的商品，在年度財務報告批準報出后退回的，通過以前年度損益調(diào)整科目核算。
3.本年度或以前年度銷售的商品，在年度財務報告批準報出前（如股份有限公司的年度財務報告在年度終了后四個月報出）退回，沖減報告年度的主營業(yè)務收入以及相關的成本、稅金。例如，某企業(yè)2000年12月5日銷售的商品，其銷售收入5000元，銷售成本2300元，該批商品由于質(zhì)量登原因而于2001年2月1日退回，此時，2000年度財務報告尚未報出，該企業(yè)在編制2000年年度財務報告是應將該批銷售退回沖減2000年度的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等。
4.銷售退回時，對已發(fā)生的現(xiàn)金折扣或銷售折讓，應同時沖減銷售退回當期的折扣、折讓；如該項銷售在資產(chǎn)負債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應同時沖減報告年度相關的折扣、折讓。擴展資料在國家稅務總局《關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》（國稅函[2003]962號）中規(guī)定：增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：（一）銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。
即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。（二）因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票， 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
參考資料：百度百科-銷售退回。
2.發(fā)生退貨的會計分錄怎么做
1.如果是銷售退回，做：
借：主營業(yè)務收入
貸：銀行存款/現(xiàn)金等
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
同時，沖回成本，
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
2.如果是進貨退出，做：
借：銀行存款/現(xiàn)金等
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
貸：庫存商品
擴展資料：
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據(jù)步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
此種方法對于學生能夠準確知道會計業(yè)務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。
參考資料：百度百科——會計分錄
3.退貨的會計處理怎么做
1、退貨時，做原來相反的會計分錄。
借：主營業(yè)務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
2、退回產(chǎn)品入庫時，增加庫存，沖回已結轉(zhuǎn)的成本
借：庫存產(chǎn)品
貸：產(chǎn)品銷售成本
擴展資料：
1、如果是產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，對于銷貨方而言，所支付的賠償金實際上相當于對購貨方銷售貨物的折扣或折讓，應該按照折扣、折讓的相關規(guī)定進行賬務處理.
《企業(yè)會計準則第14號--收入》中規(guī)定，企業(yè)已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在實際發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，但銷售折讓屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準則第29號--資產(chǎn)負債表日后事項》，銷售折讓的會計處理與銷售退回的會計處理相同.
2、如果是由于產(chǎn)品質(zhì)量而引發(fā)了購貨方相關的損失而支付的賠償，對該筆賠償金直接計入營業(yè)外支出.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，這是與生產(chǎn)經(jīng)營有關的支出，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，可以在稅前扣除.
4.退款的會計分錄怎么寫
給客戶退款的會計分錄做法1
客戶打款來，發(fā)票已開了。但現(xiàn)在客戶要求退款，款已從公帳中退還，分錄應該怎么處理？
在銀行存款科目
借：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅轉(zhuǎn)出）
貸：銀行存款
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
給客戶退款的會計分錄做法2
9月份客戶打款給我們800元，當時做分錄如下：
借：銀行存款 800
現(xiàn)金150
貸：主營業(yè)務收入 950
現(xiàn)在10月份客戶發(fā)現(xiàn)這800元是多付的，我們通過銀行賬戶又退給了他800，現(xiàn)在分錄怎么做？
沖減主營業(yè)務收入即可
借 主營業(yè)務收入 800
貸 銀行存款 800
或者做紅字分錄：
借 銀行存款 （紅字800）
貸 主營業(yè)務收入 （紅字800）
給客戶退款的會計分錄做法3
2月份已寫入收入，應收里，3月份客戶退貨，一些貨可以直接再賣，一些貨是壞貨，我們又把壞貨退給供應商，需要扣貨款，請問這些分錄怎么寫？？多謝大家?guī)蛶兔?？?/p>
銷售退回時：
借：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
退壞貨：
借：應付賬款
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
存貨（壞貨）
給客戶退款的會計分錄做法4
1、沖銷退貨的銷售收入
借：應收賬款（或銀行存款等）（紅字）
貸：主營業(yè)務成本（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
2、沖銷退貨的銷售成本
借：主營業(yè)務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
