會(huì)計(jì)保教費(fèi)支出(幼兒園會(huì)計(jì)需要設(shè)置的?請(qǐng)問(wèn)幼兒園會(huì)計(jì)需要設(shè)置什么會(huì)計(jì)科)
1.幼兒園會(huì)計(jì)需要設(shè)置的會(huì)計(jì)科目?請(qǐng)問(wèn)幼兒園會(huì)計(jì)需要設(shè)置什么會(huì)計(jì)科
標(biāo) 題：中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度（試行） 【頒布單位】：財(cái)政部/教育部 【頒布日期】：1998-03-31 【正 文】： 第一部分 總說(shuō)明 一、為規(guī)范中小學(xué)校的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》（財(cái)預(yù)字〔1997〕286號(hào)）等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校的特點(diǎn)，制定本制度。
二、本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
學(xué)校所屬獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的校辦產(chǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)核算按照同行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，必須定期向?qū)W校報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。 學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、學(xué)校會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 四、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)主要采用收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)實(shí)行內(nèi)部成本核算的勤工儉學(xué)收支可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
五、學(xué)校會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。 六、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣收支的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)折合為人民幣核算。
七、會(huì)計(jì)記錄及報(bào)表填列以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。 八、學(xué)校會(huì)計(jì)核算，應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
不需用的科目，可以不用。 各省、自治區(qū)、直轄市在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總以及提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況分設(shè)某些科目，統(tǒng)一二級(jí)科目和明細(xì)科目的設(shè)置。
學(xué)校在符合上述要求前提下，也可根據(jù)實(shí)際情況分設(shè)某些明細(xì)科目。 本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目編號(hào)不得改變或重編。
會(huì)計(jì)科目之間留有的空號(hào)，供各地分設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 九、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，應(yīng)同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，或只填列會(huì)計(jì)科目名稱，省略其編號(hào)。
不準(zhǔn)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。 十、本制度規(guī)定了學(xué)校對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和編制報(bào)表的要求，學(xué)校內(nèi)部管理需要的報(bào)表可自行規(guī)定。
十一、會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間按當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附收支情況說(shuō)明書，對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負(fù)債及專用基金變動(dòng)情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)加以說(shuō)明。
對(duì)外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱、報(bào)表所屬期間、報(bào)出日期等，并由校長(zhǎng)和會(huì)計(jì)主管人員簽名。
十二、學(xué)校會(huì)計(jì)檔案的管理，按財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 有關(guān)會(huì)計(jì)核算的一般要求及會(huì)計(jì)核算事宜，按財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）辦理。
十三、本制度由財(cái)政部和教育部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 十四、本制度自1998年1月1日起試行。
第二部分 會(huì)計(jì)科目 一、會(huì)計(jì)科目表 ---------------------------------------- 序號(hào)| 科目名稱及編號(hào) |序號(hào)| 科目名稱及編號(hào) --|----------------|--|----------------- |一、資產(chǎn)類 | | 01.城市教育費(fèi)附加 --|----------------|--|----------------- 1| 101 現(xiàn)金 | | 02.農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加 --|----------------|--|----------------- 2| 102 銀行存款 | | 03.地方教育附加費(fèi) --|----------------|--|----------------- 3| 110 應(yīng)收及暫付款 |22| 403 上級(jí)補(bǔ)助收入 --|----------------|--|----------------- 4| 115 材料 |23| 404 撥入專款 --|----------------|--|----------------- 5| 117 對(duì)勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資 |24| 405 事業(yè)收入 --|----------------|--|----------------- 6| 118 其他對(duì)外投資 | | 01.雜費(fèi) --|----------------|--|----------------- 7| 120 固定資產(chǎn) | | 02.學(xué)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 8| 124 無(wú)形資產(chǎn) | | 03.借讀費(fèi) --|----------------|--|----------------- | | | 04.住宿費(fèi) --|----------------|--|----------------- |二、負(fù)債類 | | 05.其他事業(yè)收入 --|----------------|--|----------------- 9| 201 借入款項(xiàng) |25| 409 勤工儉學(xué)收入 --|----------------|--|----------------- 10| 206 代管款項(xiàng) |26| 412 附屬單位繳款 --|----------------|--|----------------- 11| 207 應(yīng)付及暫存款 |27| 413 捐贈(zèng)收入 --|----------------|--|----------------- 12| 209 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 |28| 414 其他收入 --|----------------|--|----------------- 13| 210 應(yīng)交稅金 | | --|----------------|--|----------------- | | |五、支出類 --|----------------|--|----------------- |三、凈資產(chǎn)類 |29| 501 撥出經(jīng)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 14| 301 事業(yè)基金 | | 01.撥出教育事業(yè)費(fèi) --|----------------|--|----------------- | 01.一般基金 | | 02.撥出教育費(fèi)附加 --|----------------|--|----------------- | 02.投資基金 | | 03.撥出其他經(jīng)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 15| 302 固定基金 |30| 503 ?？钪С?--|----------------|--|----------------- 16| 303 專用基金 |31| 504 事業(yè)支出 --|----------------|--|----------------- | 01.修購(gòu)基金 | | 01.基本工資 ---------------------------------------- 續(xù)表 ---------------------------------------- 序號(hào)| 科目名稱及編號(hào) |序號(hào)| 科目名稱及編號(hào) --|----------------|--|----------------- | 02.職工福利基金 | | 02.補(bǔ)助工資 --|----------------|--|----------------- | 03.醫(yī)療基金 | | 03.其他工資 --|----------------|--|----------------- | 04.獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金 | | 04.職工福利費(fèi) --|----------------|--|----------------- | 05.住房基金 | | 05.社會(huì)保障費(fèi) --|----------------|--|----------------- | 06.留本基金 | | 06.助學(xué)金 --|----------------|--|----------------- | 07.其他專用基金 | | 07.公務(wù)費(fèi) --|----------------|--|----------------- 17| 306 事業(yè)結(jié)余 | | 08.業(yè)務(wù)費(fèi) --|----------------|--|-----------------。
2.個(gè)體幼兒園學(xué)前教育經(jīng)費(fèi)進(jìn)哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
1、請(qǐng)高手幫忙做一下會(huì)計(jì)分錄?。。。。ㄓ變簣@的賬務(wù)） 幼兒園十月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1號(hào)：現(xiàn)金支付學(xué)生伙食的糧油款600元2號(hào)：現(xiàn)金支付教師工資8000元3號(hào)；現(xiàn)金支付水費(fèi)600元4號(hào)：現(xiàn)金支付電話費(fèi)160元4號(hào)；現(xiàn)金支付空氣質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)1600元。
（教室空氣質(zhì)量檢測(cè)）5號(hào)；某老師借款500元用來(lái)購(gòu)買教具6號(hào)：某老師歸還購(gòu)買教具的余款40元，并且報(bào)銷460元6號(hào)：現(xiàn)金支付廣告宣傳費(fèi)用1600元7號(hào)；現(xiàn)金支付購(gòu)買窗簾款1600元7號(hào)現(xiàn)金支付教具款10000元8號(hào)：后勤采購(gòu)報(bào)銷一周的伙食款2400元8號(hào)：現(xiàn)金購(gòu)買醫(yī)用藥品20元9號(hào)；現(xiàn)金支付購(gòu)買生活用品（毛巾）的費(fèi)用1000元9號(hào)：現(xiàn)金支付國(guó)慶節(jié)職工福利2100元10號(hào)：現(xiàn)金支付教師租房房租5000元11號(hào)：現(xiàn)金收取張同學(xué)一年入園費(fèi)用21386元12號(hào)：售書所得50元12號(hào)；現(xiàn)金支付職工工作衣款3200元13號(hào)：預(yù)付教具款10000元，其他的貨到付款13號(hào)：現(xiàn)金退王同學(xué)半年學(xué)費(fèi)5000元13號(hào)：現(xiàn)金支付校車的加油費(fèi)維修費(fèi)道橋費(fèi)等900元13號(hào)：現(xiàn)金扣除職工工作衣押金1600元問(wèn)題補(bǔ)充：用事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 答：1號(hào)：借：事業(yè)支出——（明細(xì)科目不清楚你那里怎么設(shè)定）600 貸：現(xiàn)金 6002號(hào)：借：事業(yè)支出——基本工資 XX元 ——津貼 XX元 貸：現(xiàn)金 80003號(hào)：借：事業(yè)支出——水費(fèi) 600 貸：現(xiàn)金 6004號(hào)：借：事業(yè)支出——郵電費(fèi) 160 貸：現(xiàn)金 1605號(hào)：一般來(lái)說(shuō)暫時(shí)不入賬，寫借條（寫明用途、金額等，借款人和領(lǐng)導(dǎo)簽 字），等買回來(lái)再報(bào)賬就行了。6號(hào)：余款40元加發(fā)票，你就把借條還給他。
借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 460 貸：現(xiàn)金 4606號(hào)：借：事業(yè)支出——辦公費(fèi) 1600 貸：現(xiàn)金 16007號(hào)：（1）借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 1600 貸：現(xiàn)金 1600 (2)借：固定資產(chǎn) 1600 貸：固定基金 16007號(hào)：（1）借：事業(yè)支出——專用設(shè)備購(gòu)置 10000 貸：現(xiàn)金 10000 (2)借：固定資產(chǎn) 10000 貸：固定基金 100008號(hào)：借：事業(yè)支出——伙食補(bǔ)助費(fèi) 2400 貸：現(xiàn)金 24008號(hào)：借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 20 貸：現(xiàn)金 209號(hào)：借：事業(yè)支出——其他 1000 貸：現(xiàn)金 10009號(hào)：借：事業(yè)支出——其他福利支出 2100 貸：現(xiàn)金 210010號(hào)：借：事業(yè)支出——租賃費(fèi) 5000 貸：現(xiàn)金 500011號(hào)：借：現(xiàn)金 21386 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶 2138612號(hào)：如果是自己印刷的書： 借：現(xiàn)金 50 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶 50 如果不是： 借：現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)付款——（明細(xì)具體看你們的設(shè)置）5012號(hào)：借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 3200 貸：現(xiàn)金 320013號(hào)：借：預(yù)付帳款 10000 貸：現(xiàn)金 1000013號(hào)：借：應(yīng)繳財(cái)政專戶：5000 貸：現(xiàn)金 500013號(hào)：借：事業(yè)支出——交通費(fèi)——燃料費(fèi) XX ——維修費(fèi) XX ——過(guò)橋過(guò)路費(fèi) XX 貸：現(xiàn)金 900 做分錄的時(shí)候，其實(shí)交通費(fèi)下面的明細(xì)也可以不分那么細(xì)，直接是借交通費(fèi)900就行了。13號(hào)：借：現(xiàn)金：1600 貸：其他應(yīng)付款——（明細(xì)自己設(shè)置）16002、民辦幼兒園賬目屬于事業(yè)會(huì)計(jì)還是企業(yè)會(huì)計(jì) 答：根據(jù)目前法律的規(guī)定，民辦幼兒園屬于公益性事業(yè)，屬于民辦非營(yíng)利組織。
因此，民辦幼兒園即不執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，也不執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《民辦非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。3、私立幼兒園會(huì)計(jì)科目設(shè)置 教師的伙食費(fèi)走什么科目？孩子孩子的伙食費(fèi)走什么科目？廚房夠一些用具走什么科目？答：教師的伙食費(fèi)走“應(yīng)付職工薪酬”；孩子的伙食費(fèi)走“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”；廚房夠一些用具金額不大直接記入“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”，大記入“固定資產(chǎn)”或者“低值易耗品”4、幼兒園會(huì)涉及哪些會(huì)計(jì)科目？答：見(jiàn)>5、望高手朋友用民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度做下幼兒園業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄急1支付教師工資，2付學(xué)生伙食的糧油款，3支付水費(fèi)，4付電話費(fèi)，5付空氣質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)，6購(gòu)買教具，7付購(gòu)買窗簾款，8付廣告宣傳費(fèi)用，9采購(gòu)報(bào)銷一周的伙食款，10購(gòu)買醫(yī)用藥品，11支付購(gòu)買生活用品（毛巾）的費(fèi)用，12付教師租房房租，13付職工工作衣款，14退王同學(xué)半年學(xué)費(fèi)，15付校車的加油費(fèi)維修費(fèi)道橋費(fèi)等，16扣除職工工作衣押金，17付購(gòu)學(xué)生校服款，18付學(xué)生被子款，19購(gòu)職工被子款、床、衣柜 答：1 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬2. 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（做福利）3.借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金4。
借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金5..借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金6.看是固定資產(chǎn)還是低值易耗品了 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金7。借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金8.借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金9.借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（做福利）10..借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金11..借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金12.借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金13.職工工作服好像不可以報(bào)銷 .但是你如果要記賬的話 ，是借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金14.收到學(xué)費(fèi)做收入退出學(xué)費(fèi)減少收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款15.借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金16.借銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款是收取工作服押金嗎17.借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金18.借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金19借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金衣柜可以記低值易耗品。
3.關(guān)于幼兒園的會(huì)計(jì)科目
如果是企業(yè)性質(zhì)就按企業(yè)的科目來(lái)設(shè)置。
如果是財(cái)政撥款就按事業(yè)單位的科目來(lái)設(shè)置。
表演比賽的服裝，參考如下：
如果學(xué)校出錢：
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用|經(jīng)營(yíng)費(fèi)用|管理費(fèi)用/l辦公費(fèi)
貸：現(xiàn)金
如果只是代墊，墊付的時(shí)候：
借：其他應(yīng)收款/表演服裝費(fèi)
貸：現(xiàn)金
收回的時(shí)候：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款/表演服裝費(fèi)
財(cái)政撥款的單位：
借：事業(yè)支出/基本支出/學(xué)前教育/商品服務(wù)支出/辦公費(fèi)
貸：現(xiàn)金
4.幼兒園的伙食賬務(wù)處理,涉及哪些科目
幼兒園的伙食賬務(wù)處理涉及的科目可以完全按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度或者企業(yè)會(huì)計(jì)制度，因?yàn)闀?huì)計(jì)科目都是通用的。根據(jù)自己幼兒的情況而定，一般有預(yù)收賬款、費(fèi)用列支、其他業(yè)務(wù)收入、辦公費(fèi)、收入類、支出類等等。
例：xx園有保教費(fèi)、伙食費(fèi)、接送費(fèi)三個(gè)收入，但伙食費(fèi)預(yù)收收學(xué)生360錢一月，多的要退回去，老師伙食費(fèi)另外分開(kāi)做，老師伙食費(fèi)應(yīng)入什么科目，而伙食費(fèi)和接送費(fèi)產(chǎn)生的支出又應(yīng)計(jì)什么科目，老師的工資、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、用材料費(fèi)、招待費(fèi)等等這些費(fèi)用全入管理費(fèi)用怎么分科目？
解答：
1、學(xué)生伙食費(fèi)收的時(shí)候，先計(jì)入預(yù)收賬款，等學(xué)生消費(fèi)完了再確認(rèn)收入。
2、老師伙食費(fèi)，可以作為費(fèi)用列支。
3、伙食費(fèi)和接送費(fèi)屬于其他業(yè)務(wù)收入。
4、裝修費(fèi)用每月計(jì)提時(shí)列入掛歷費(fèi)用—辦公費(fèi)。
