銀行理財(cái)收益(銀行理財(cái)產(chǎn)品收益賬務(wù)如何處理)

1.銀行理財(cái)產(chǎn)品收益賬務(wù)如何處理

在銀行存款科目下開設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算，或者通過其他貨幣資金賬戶核算，所得收益沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用或者計(jì)入投資收益。

企業(yè)把銀行理財(cái)產(chǎn)品和定期存款作為一類，采用了相同的會(huì)計(jì)處理。這類企業(yè)投資的主要是銀行短期理財(cái)產(chǎn)品。購買產(chǎn)品時(shí)：借：銀行存款——定存（銀行理財(cái)）/其他貨幣資金；貸：銀行存款——公司賬戶。收回時(shí)再做相反分錄，所得收益記入財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入或投資收益賬戶。

擴(kuò)展資料：

銀行理財(cái)產(chǎn)品注意事項(xiàng)：

銀行理財(cái)產(chǎn)品最低起購金額為5萬元，如果是剛了解這類型理財(cái)工具的投資者，可以先從小額產(chǎn)品選購起。當(dāng)然，銀行理財(cái)產(chǎn)品也有10萬、20萬，甚至500萬以上的起購金額。

銀行理財(cái)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)之一就是投資期限靈活，如工商銀行（601398）個(gè)人增利和個(gè)人尊利系列，有40天、60天、120天、150天、180天、240天、360天這七種可供選擇，除此之外，也有2000多天，或者1000多天的理財(cái)產(chǎn)品。

參考資料來源：百度百科-銀行理財(cái)產(chǎn)品

2.銀行理財(cái)產(chǎn)品用什么會(huì)計(jì)科目

購買銀行理財(cái)產(chǎn)品用到的會(huì)計(jì)科目是交易性金融資產(chǎn)。

如果是保本理財(cái)類的銀行理財(cái)產(chǎn)品，3個(gè)月以內(nèi)到期的，放在其他貨幣資金。其他銀行理財(cái)產(chǎn)品，3個(gè)月以上到期的，放在交易性金融資產(chǎn)。

買入時(shí)處理：

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

到期贖回收，根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理：

正收益：

借：銀行存款

貸：投資收益交易性金融資產(chǎn)

負(fù)收益：

借：銀行存款投資收益

貸：交易性金融資產(chǎn)

擴(kuò)展資料：

交易性金融資產(chǎn)的特點(diǎn)：

1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年（包括一年）。

2、該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值能夠通過活躍市場(chǎng)獲取。

3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

參考資料：百度百科-新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.銀行的理財(cái)產(chǎn)品,購買時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

從公司帳戶劃出存款：

借：其他貨幣資金--存出投資款

貸：銀行存款

購買理財(cái)產(chǎn)品：

借：短期投資

貸：其他貨幣資金--存出投資款

處置理財(cái)產(chǎn)品：

借：其他貨幣資金--存出投資款

貸：短期投資

貸：投資收益（如果低于成本價(jià)的話，投資收益可能在借方）

擴(kuò)展資料：

一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

參考資料來源：搜狗百科-其他貨幣資金

4.投資理財(cái)?shù)睦⑹杖脒M(jìn)入什么會(huì)計(jì)科目

理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的損益計(jì)入科目是不同的。 需要綜合理財(cái)產(chǎn)品的條款、銀行收取管理費(fèi)的方式、投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)特征等多方面因素綜合考慮該理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬特征，確定其實(shí)質(zhì)上能否作為保本、固定收益產(chǎn)品進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

一般地，如果同時(shí)滿足以下條件，可以認(rèn)為該理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬特征實(shí)質(zhì)上相同：

1、理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉(zhuǎn)換權(quán)的企業(yè)債券或公司債券，并對(duì)所投資的債券品種及其在投資組合中的構(gòu)成比例有明確約定；

2、理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議條款約定取得這些債券投資只能通過一級(jí)市場(chǎng)申購，并且持有至到期，不能通過交易所市場(chǎng)或者銀行間債券市場(chǎng)買賣，即不獲取市場(chǎng)差價(jià)收益和承擔(dān)市價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；

3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費(fèi)的方式。

這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費(fèi)收入也就固定了，相應(yīng)地，銀行將扣除管理費(fèi)以后的利息收益全額付給理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購人。 視同于企業(yè)直接投資于企業(yè)債時(shí)，可以根據(jù)管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理。

如果不滿足這些條件，則該理財(cái)產(chǎn)品為非保本、非固定收益型產(chǎn)品，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。其公允價(jià)值可以根據(jù)期末的投資組合中每一項(xiàng)證券的期末公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。 相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的收益計(jì)入不同科目。

5.銀行理財(cái)?shù)睦⑹杖霊?yīng)放進(jìn)哪個(gè)會(huì)計(jì)分錄

購買銀行短期理財(cái)產(chǎn)品的利息收入應(yīng)該記入投資收益，因?yàn)橘徺I銀行短期理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)該記入可供出售金融資產(chǎn)，其收益為投資收益而非財(cái)務(wù)費(fèi)用。

公司購買短期理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)設(shè)置可供出售金融資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理方法是：

借：可供出售金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

“可供出售金融資產(chǎn)”會(huì)計(jì)核算：

一、日常核算科目

本科目應(yīng)當(dāng)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算。

二、可供出售金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理有類似之處，但也有不同。具體而言：

⑴初始確認(rèn)時(shí)，都應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，但對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬金額；

⑵資產(chǎn)負(fù)債表日，都應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，但對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)不是計(jì)入當(dāng)期損益，而通常應(yīng)計(jì)入其他綜合收益。

參考資料來源：百度百科-可供出售金融資產(chǎn)

6.理財(cái)收入計(jì)入什么科目

理財(cái)收入計(jì)入什么科目，要看具體的理財(cái)產(chǎn)品是什么：

1、股票買賣收入（差價(jià)） 投資收益

2、股票分紅收入 應(yīng)收股利

3、基金收入 交易性金融資產(chǎn)

4、其他理財(cái)產(chǎn)品收入

為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化，就有必要對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項(xiàng)目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，稱為會(huì)計(jì)科目。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)）期間、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，按應(yīng)享有的份額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。

企業(yè)在持有長(zhǎng)期股權(quán)投資期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按應(yīng)享有的份額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記科目應(yīng)區(qū)分兩種情況，對(duì)于采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸記“投資收益”科目；對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目。

需要說明的是，企業(yè)取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（主要為交易性金融資產(chǎn)），長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)，如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含有已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，

不單獨(dú)作為應(yīng)收股利處理，即不需要借記“應(yīng)收股利”科目，而是直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或初始確認(rèn)金額。

參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)收股利

7.銀行理財(cái)產(chǎn)品收益會(huì)計(jì)上如何處理

1、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

2、如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

3、交易性金融資產(chǎn)：是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購買的股票、債券、基金等。應(yīng)分類為交易性金融資產(chǎn)，故長(zhǎng)期股權(quán)投資不會(huì)被分類轉(zhuǎn)入交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。

并且一旦確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后，不得轉(zhuǎn)為其他類別的金融資產(chǎn)進(jìn)行核算4、投資收益：是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等它既包括項(xiàng)目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收（即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金）的價(jià)值。

投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。投資活動(dòng)也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉(zhuǎn)讓所得款低于賬面價(jià)值的差額，即為投資損失。

投資收益減去投資損失。5、短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。

8.公司銀行理財(cái)收益怎么做賬

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。

9.購買銀行短期理財(cái)產(chǎn)品的利息收入是做財(cái)務(wù)費(fèi)用還是投資收益

投資收益。

購買時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)-理財(cái)產(chǎn)品-成本

貸：銀行存款

贖回時(shí)：

借：銀行存款

貸：投資收益（收到的利息，虧損時(shí)余額在借方）

貸：交易性金融資產(chǎn)-理財(cái)產(chǎn)品-成本

1、“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

(1)企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”科目

借方——登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額

貸方——登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本

(2)關(guān)于該賬戶的明細(xì)科目——企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

2、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。

3、“投資收益”科目核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收益或投資損失。

擴(kuò)展資料：

投資收益的主要賬務(wù)處理

（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于本企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。

（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

被投資單位發(fā)生虧損、分擔(dān)虧損份額超過長(zhǎng)期股權(quán)投資而沖減長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值的，借記“投資收益”科目，貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整科目。

發(fā)生虧損的被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)享有的份額，如有未確認(rèn)投資損失的，應(yīng)先彌補(bǔ)未確認(rèn)的投資損失，彌補(bǔ)損失后仍有余額的，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

（三）出售長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 科目，按其賬面余額，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。

出售采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，還應(yīng)按處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。

參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)