應納稅所得額對應的(計算應納稅所得額和應納所得稅額并編制會計分錄)
1.計算應納稅所得額和應納所得稅額并編制會計分錄
所得稅是按銷售額不是按照5%計算的。
企業(yè)所得稅查賬征收納稅人按照實際利潤額依照25%稅率按月（季）預交，年終匯算清繳。符合條件的消小型微利企業(yè)，減按20%稅率計算繳納。
企業(yè)所得稅核定征收納稅人按照銷售額*核定所得率*適用稅率25%計算繳納。
其中：核定所得率按照國家稅務總局規(guī)定幅度，各地稅務機關在幅度內(nèi)根據(jù)行業(yè)的不同對特定的納稅人制定具體的所得率。所得率的幅度3%-30%。
銷售額為不含稅銷售額。即：不包含增值稅額。
2.計算應納稅所得額和應納所得稅額并編制會計分錄
應納稅所得額=35-15-6+3+5+10+0.2+1.4+0.15=33.75萬元應納所得稅額=33.75*0.33=11.1375萬元 05年所得稅適合33%如果是當年 借：所得稅 111375 貸：應交稅金-應交所得稅 111375企業(yè)或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于公益事業(yè)的捐贈支出，可以按規(guī)定進行所得稅稅前扣除。
國庫券利息收入為免稅收入營業(yè)外支出，非廣告性質(zhì)的贊助支出，超過標準的工資及其計提的工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費不得稅前扣除。
3.請問：應納稅所得額調(diào)增,該如何做會計分錄
如果是企業(yè)所得稅匯算清繳截止日后，應納稅所得額調(diào)增，屬于補交企業(yè)所得稅。會計賬務僅對補交做分錄，方法如下：
執(zhí)行企業(yè)會計準則的：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費--應交所得稅
繳納
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
擴展資料：
會計分錄銷售返利形式：
1、達到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。例如：在一個月內(nèi)，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，返利直接在二次貨款中扣減。
參考資料來源：百度百科——會計分錄
4.應交所得稅的會計分錄是什么
借：所得稅費用 1675
貸：應交稅費-應交所得稅 1675
借：應交稅費-應交所得稅 1675
貸：銀行存款 1675
應交所得稅的核算：
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應納稅所得額）。
會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異）通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。
擴展資料：
企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯欢惤稹獞凰枚悺笨颇抠J方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。
該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。
無形資產(chǎn)攤銷會計分錄：
1、無形資產(chǎn)的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計攤銷是備抵科目。
2、土地的攤銷分兩種
a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無形資產(chǎn)———土地使用權”，應按照無形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷；
b、在建造房屋及建筑物時，將“無形資產(chǎn)——土地使用權”的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。
一同轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無形資產(chǎn)核算，應按照固定資產(chǎn)的有關規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。
3、首先根據(jù)準則可以確定的是，采礦權屬于無形資產(chǎn)，需要攤銷。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開采量來確定。
參考資料：搜狗百科——應交所得稅
5.企業(yè)所得稅入哪個會計科目
所得稅會計分錄舉例 1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅借：所得稅貸：應交費-應交所得稅2、采用納稅影響會計法核算的借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應交所得稅）遞延稅款（本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額借：所得稅貸：遞延稅款如為貸方余額借：遞延稅款貸：所得稅4、采用債務法核算的，由于稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調(diào)整借：所得稅貸：遞延稅款或，借：遞延稅款貸：所得稅5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅借：銀行存款貸：所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應繳稅款： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交 企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 借： 應交稅費-應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會計分錄處理年度終了，企業(yè)應根據(jù)“本年利潤”科目有關資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)應按規(guī)定將利潤總額進行調(diào)整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應納稅所得額。
按本年度應納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應納稅額中扣除。
企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅費-應交所得稅實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業(yè)所得稅減免稅的會計處理按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規(guī)定進行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅費-應交所得稅實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應交稅費-應交所得稅同時作：借：應交稅費-應交所得稅貸：盈余公積4.上年利潤調(diào)整所得稅會計處理企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調(diào)整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續(xù)。
企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：借：有關科目貸：利潤分配-未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤貸：應交稅費-應交所得稅實際繳納所得稅時，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤貸：有關科目由于調(diào)減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅貸：利潤分配-未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應交稅費-應交所得稅。
