小企業(yè)繳納社保費(fèi)的(繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄)
1.繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
分析如下：1、繳納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：銀行存款/現(xiàn)金2、計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）3、發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬--工（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 銀行存款/現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）擴(kuò)展資料會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中，是通過填制記賬憑證來實(shí)現(xiàn)的，它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會(huì)計(jì)核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查。
會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。參考資料來源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄。
2.繳納社保分錄?
社保賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)提單位負(fù)擔(dān)部分
借：成本費(fèi)用相關(guān)科目（按受益人員所在部門確定）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從工資中代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保（含單位負(fù)擔(dān)的及個(gè)人負(fù)擔(dān)的）
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
計(jì)提社保時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄
1.分配工資
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）
其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項(xiàng)：
社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
3.繳納社保費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
第一個(gè)分錄是不正確的，應(yīng)修改為：
借：應(yīng)付職工薪酬----社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 15000
借：其他應(yīng)收款--個(gè)人 3000
貸：銀行存款 18000
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用 62000
貸：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 15000
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 47000
代扣個(gè)人所得稅，支付工資：
借：應(yīng)付職工薪酬 47000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 1000
貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人 3000
貸：庫存現(xiàn)金 43000
繳稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 1000
貸：庫存現(xiàn)金 1000
擴(kuò)展資料
變化盤點(diǎn)
1，“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。
2.新準(zhǔn)則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級(jí)科目。
3.新準(zhǔn)則取消了“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，并入“其他應(yīng)收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?/p>
5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。
6.新準(zhǔn)則取消了“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。
7.新準(zhǔn)則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
8.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期應(yīng)收款”和“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。
9.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準(zhǔn)則增設(shè)了“累計(jì)攤銷”科目。用來核算無形資產(chǎn)的攤銷額。
參考資料：百度百科?會(huì)計(jì)分錄 、
百度百科?會(huì)計(jì)調(diào)整分錄
4.企業(yè)繳納社保怎么做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)繳納社保相關(guān)分錄：
1. 企業(yè)分配工資
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2. 計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3. 次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4. 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款上交個(gè)人所得稅
5. 上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
5.企業(yè)繳納社保怎么做會(huì)計(jì)分錄
社保費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：發(fā)放員工工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）繳納社會(huì)保險(xiǎn)：借：管理費(fèi)用等—社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）貸：銀行存款企業(yè)負(fù)擔(dān)部分也可先計(jì)提再繳納：計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）繳納時(shí)：借：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利等因職工提供服務(wù)而產(chǎn)生的義務(wù)。
6.繳納社保怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、繳納社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
2、計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
擴(kuò)展資料
1、納費(fèi)檢查的主體是各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、納費(fèi)檢查的客體是納費(fèi)人、代扣代繳義務(wù)人實(shí)際應(yīng)繳費(fèi)基數(shù)與納費(fèi)申報(bào)數(shù)或核定數(shù)是否一致，是否存在漏費(fèi)和偷費(fèi)現(xiàn)象。
3、納費(fèi)檢查中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定繳費(fèi)的，由地稅機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，按日加收千分之二的滯納金。
4、地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，必須首先開具《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)納費(fèi)檢查通知書》，提前3日以書面形式通知被檢查單位。
參考資料來源：搜狗百科-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
7.公司繳納社保怎么做會(huì)計(jì)分錄
繳納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：銀行存款計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸： 其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）庫存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）補(bǔ)提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。
擴(kuò)展資料第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。參考資料來源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄。
8.企業(yè)繳納社保會(huì)計(jì)分錄
社保是按照工資基數(shù)來的。
社會(huì)保險(xiǎn)分為養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)等，目前國(guó)家規(guī)定只要是簽了就業(yè)合同的就必須參加社會(huì)保險(xiǎn)。 比例是：養(yǎng)老保險(xiǎn) 單位20% 個(gè)人8% 醫(yī)療保險(xiǎn) 單位 6% 個(gè)人2% 失業(yè)保險(xiǎn) 單位 2% 個(gè)人1% 月末計(jì)提時(shí)（一月份）： 借：管理費(fèi)用—工資 3200 貸：應(yīng)付工資薪酬 3200 待二月份發(fā)放工資時(shí) ： 借：應(yīng)付工資薪酬 3200 貸：其他應(yīng)收款—代扣個(gè)人部分（金額） 現(xiàn)金 （金額） 拿到企業(yè)配繳金額時(shí)計(jì)提：借：管理費(fèi)用（企業(yè)部分）（金額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 （企業(yè)部分）（金額） 二月初繳納社保時(shí) ： 借：應(yīng)付職工薪酬 （企業(yè)部分）（金額） 其他應(yīng)收款—代扣個(gè)人部分（金額） 貸：銀行存款（企業(yè)+個(gè)人）（金額）。
