跨度錯了怎么辦(求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調(diào)整?)

1.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調(diào)整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）

借：其他應(yīng)收款

貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤 （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應(yīng)營業(yè)費用，同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

2.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調(diào)整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。

最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）借：其他應(yīng)收款貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應(yīng)營業(yè)費用，同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

3.跨年度的憑證科目發(fā)現(xiàn)做錯了,什么去修改

屬于會計差錯更正問題，分兩種情況：（一）不重要的前期差錯的會計處理對于不重要的前期差錯，企業(yè)不需要調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的前期數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目。

屬于影響損益的，應(yīng)直接計入本期與前期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目。（也就是將前期做錯的憑證用紅字沖回，再做正確的憑證）（二）重要的前期差錯的會計處理對于重要的前期差錯，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財務(wù)報表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)。

追溯重述差錯發(fā)生期間列報的前期比較金額；對于發(fā)生的重要的前期差錯，如影響損益，應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的期初數(shù)。（也就是說重要的差錯調(diào)整財務(wù)報表期初數(shù)或期初留存收益）。