裝修及清潔費(fèi)(裝修費(fèi)計(jì)入什么科目?)
1.裝修費(fèi)計(jì)入什么科目?
辦公室裝修的費(fèi)用，金額不大的直接計(jì)入“管理費(fèi)用--裝修費(fèi)”科目；金額大的可以記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--裝修費(fèi)”科目。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的攤銷(xiāo)期限在1年以上的費(fèi)用。
1、簡(jiǎn)單的裝修，可以計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
借：管理費(fèi)用---裝修費(fèi)
貸：銀行存款
2、較大支出的裝修，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---裝修費(fèi)
貸：銀行存款
完工后分期攤銷(xiāo)
借：管理費(fèi)用---裝修費(fèi)
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---裝修費(fèi)
3、新建筑物的配套裝修，裝修費(fèi)用那個(gè)如果金額較大的應(yīng)屬于固定資產(chǎn)，在建造期間，做分錄：
借：在建工程
貸：銀行存款
投入使用，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的攤銷(xiāo)期限在1年以上的費(fèi)用?！镀髽I(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：
1、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
2、租入固定資產(chǎn)的改建支出；
3、固定資產(chǎn)的大修理支出；
4、其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的財(cái)稅處理差異：
會(huì)計(jì)上規(guī)定，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，但是應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)和修理費(fèi)均一次性計(jì)入當(dāng)期損益。如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷(xiāo)該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
裝修費(fèi)用計(jì)入哪個(gè)科目，月末怎么攤銷(xiāo)？
你公司的場(chǎng)地如果是租用的話，按租期分?jǐn)傃b修費(fèi)用，但不要低于三年分?jǐn)偅ㄒ驗(yàn)闀?huì)計(jì)制度規(guī)定，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益，不再分期攤銷(xiāo)了?？梢栽陂_(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，而稅法規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，在不短于3年的期限內(nèi)分期平均從應(yīng)稅所得中扣除。對(duì)于會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)核算，但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
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2.裝修費(fèi)記入哪個(gè)科目
第二十五條 待攤費(fèi)用是指民間非營(yíng)利組織已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金等。
待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。
如果是小型外表裝修，但相對(duì)來(lái)說(shuō)金額較大的話，可以先記入待攤，再分期入費(fèi)用。
第三十九條 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入民間非營(yíng)利組織的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力超過(guò)了原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使服務(wù)質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使商品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，但其增計(jì)后的金額不應(yīng)當(dāng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。其他后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
如果是固定資產(chǎn)修理，又符合以上規(guī)定的，可以做為固定資產(chǎn)后續(xù)改良支出，記入固定資產(chǎn)的成本價(jià)值。
第六十二條 （二）管理費(fèi)用，是指民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括民間非營(yíng)利組織董事會(huì)（或者理事會(huì)或者類(lèi)似權(quán)利機(jī)構(gòu)）經(jīng)費(fèi)和行政管理人員的工資、獎(jiǎng)金、住房公積金、住房補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)、離退休人員工資與補(bǔ)助，以及辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、資產(chǎn)盤(pán)虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)等。
如果是相對(duì)金額較小的小修理費(fèi)，就像樓上說(shuō)的那樣，可以直接記入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用。
3.裝修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄,做賬
【問(wèn)】我公司是新開(kāi)公司，裝修費(fèi)5萬(wàn)元左右，需不需要做待攤費(fèi)用？還是可以一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用？如果要做待攤，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？
【解答】如果房屋是自有的，裝修費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)成本，單獨(dú)設(shè)置明細(xì)科目核算，通常按5年期間計(jì)提折舊。
借：固定資產(chǎn)——裝修費(fèi)用
貸：在建工程
裝修費(fèi)用單獨(dú)計(jì)提折舊時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
如果房屋是租賃的，則需要作處理：
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——租入固定資產(chǎn)改良支出
貸：銀行存款
按租賃期進(jìn)行攤銷(xiāo)：
借：管理費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——租入固定資產(chǎn)改良支出
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