未設(shè)預(yù)付賬款計(jì)入(當(dāng)企業(yè)不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目時(shí),預(yù)付貨款時(shí)應(yīng)通過(guò)()核算)
1.當(dāng)企業(yè)不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目時(shí),預(yù)付貨款時(shí)應(yīng)通過(guò)( )核算
當(dāng)企業(yè)不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目時(shí)，預(yù)付貨款時(shí)應(yīng)通過(guò)：C、應(yīng)付賬款借方 預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 1、企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
2、收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。 3、補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目； 4、退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。
企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購(gòu)貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。
除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 “預(yù)付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。
擴(kuò)展資料 審計(jì) 1、分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，根據(jù)審計(jì)策略選擇大額或異常的預(yù)付賬款重要項(xiàng)目（包括零余額賬戶(hù)），函證其余額是否正確。 2、結(jié)合應(yīng)付賬款明細(xì)賬抽查入庫(kù)記錄，查核有無(wú)重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個(gè)科目中同時(shí)掛賬的情況。
3、分析預(yù)付賬款明細(xì)賬余額，對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要的建議進(jìn)行重新分類(lèi)調(diào)整。 4、對(duì)于用非記賬本位幣結(jié)算的預(yù)付賬款，檢查其采用的折算匯率和匯兌損益處理的正確性。
5、檢查預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因。 檢查預(yù)付賬款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
如果被審計(jì)單位是上市公司，則其會(huì)計(jì)報(bào)表附注通常應(yīng)披露預(yù)付賬款賬齡分析、欠款金額較大單位的名稱(chēng)、期末數(shù)額、欠款時(shí)間、欠款原因，以及持有5%（含5%）以上股份的股東單位賬款等情況。 參考資料來(lái)源：百度百科——預(yù)付賬款。
2.要去用設(shè)預(yù)付賬款和不設(shè)預(yù)付賬款做出會(huì)計(jì)分錄?
設(shè)預(yù)付賬款 的分錄： 借： 預(yù)付賬款 100000 貸：銀行存款100000 借：固定資產(chǎn)1000000 貸：銀行存款800000 貸：預(yù)付賬款100000 貸：應(yīng)付賬款100000 借：應(yīng)付賬款100000 貸：銀行存款100000不設(shè)預(yù)付賬款 的分錄 ： 借：其他應(yīng)收款100000 貸：銀行存款100000 借：固定資產(chǎn)1000000 貸：銀行存款800000 其他應(yīng)收款100000 其他應(yīng)付款100000 借：其他應(yīng)付款100000 貸：銀行存款100000 滿(mǎn)意嗎？謝謝采納。
3.不設(shè)置“預(yù)付賬款”的情況下,如何記賬
舉例說(shuō)明。
某企業(yè)向甲公司采購(gòu)原材料一批，雙方約定，成交價(jià)格117萬(wàn)元（含稅價(jià)格，適用增值稅稅率17%），企業(yè)分別于合同簽訂之日預(yù)付貨款的10%、合同簽訂之日起30日預(yù)付貨款的20%，甲公司自合同簽訂之日起60日交付全部貨物，企業(yè)于收到貨物驗(yàn)收無(wú)誤當(dāng)日支付剩余的70%貨款。
企業(yè)不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目、只設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目情況下，相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：
1、合同簽訂日，支付貨款11.7萬(wàn)元（117 * 10%）
借：應(yīng)付賬款——甲公司 11.70萬(wàn)元
貸：銀行存款 11.70萬(wàn)元
月末，“應(yīng)付賬款——甲公司”科目借方余額11.70萬(wàn)元，反映了企業(yè)預(yù)付給甲公司11.70萬(wàn)元的事實(shí)，該余額應(yīng)當(dāng)在月末資產(chǎn)負(fù)債表中重分類(lèi)計(jì)入“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。
2、合同簽訂日后30日，支付貨款23.4萬(wàn)元（117 * 20%）
借：應(yīng)付賬款——甲公司 23.40萬(wàn)元
貸：銀行存款 23.40萬(wàn)元
月末，“應(yīng)付賬款——甲公司”科目借方余額35.10萬(wàn)元（11.70 + 23.40），反映了企業(yè)累計(jì)預(yù)付給甲公司35.10萬(wàn)元的事實(shí)，該余額應(yīng)當(dāng)在月末資產(chǎn)負(fù)債表中重分類(lèi)計(jì)入“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。
3、合同簽訂日后60日，收到貨物驗(yàn)收入庫(kù)，并支付剩余貨款81.9萬(wàn)元（117 * 70%）
借：原材料 等科目 100萬(wàn)元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17萬(wàn)元
貸：應(yīng)付賬款——甲公司 117萬(wàn)元
同時(shí)：
借：應(yīng)付賬款——甲公司 81.90萬(wàn)元
貸：銀行存款 81.90萬(wàn)元
（該兩筆分錄，也可合并編制）
月末，“應(yīng)付賬款——甲公司”科目余額為0萬(wàn)元（35.10 - 117.00 + 81.90），反映了企業(yè)預(yù)付給甲公司的貨款已因其交付了貨物而結(jié)清。
4.不設(shè)預(yù)付賬款科目的企業(yè),可設(shè)應(yīng)什么科目
一、預(yù)付賬款其賬戶(hù)性質(zhì)為資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，借方記增加貸方記減少，賬戶(hù)用途是核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。當(dāng)預(yù)付賬款期末余額出現(xiàn)貸方明細(xì)賬余額時(shí)，表示應(yīng)付賬款性質(zhì)。
二、應(yīng)付賬款其賬戶(hù)性質(zhì)為負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，借方記減少貸方記增加，賬戶(hù)用途是核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
三、預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款都是采購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)生的，因此當(dāng)企業(yè)不設(shè)置預(yù)付賬款科目時(shí)，預(yù)付賬款應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款的借方。
如：企業(yè)預(yù)付購(gòu)買(mǎi)原材料貨款，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖，則
借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款
預(yù)付賬款：
1、預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
2、預(yù)付賬款指買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議商定，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶(hù)的款項(xiàng)，也是公司債權(quán)的組成部分。
3、作為流動(dòng)資產(chǎn)，預(yù)付賬款不是用貨幣抵償?shù)?，而是要求企業(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務(wù)或服務(wù)來(lái)抵償。借方登記企業(yè)向供貨商預(yù)付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購(gòu)物品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款；本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付獲得商品和勞務(wù)的款項(xiàng)。
