出差發(fā)生的招待費(出差中招待費,會計處理方法是什么?)
1.出差中招待費,會計處理方法是什么?
一般來說，在出差過程中發(fā)生的招待費用是記入“業(yè)務招待費”中，但是有時候也得根據(jù)經(jīng)辦人提供的餐飲費的具體用途來做賬務處理：具體如下：
1、用來招待的對方是購貨單位時，應計入：銷售費用-業(yè)務招待費。
2、用來招待的對方是供貨貨單位時，應計入：管理費用-業(yè)務招待費。
3、假如是經(jīng)辦人自己的飲食時，可計入差旅費用，但補貼就不能再給經(jīng)辦人員了！
稅法中對差旅費有嚴格規(guī)定，除發(fā)票外必須有相關證明，比如出差人數(shù)、出差目的、餐費住宿標準、差旅補助標準等等，稅務稽查時，如果不能提供相關證明，稅務局有權調整。
2.招待費屬于會計哪個科目?
業(yè)務招待費屬于管理費用。會計制度對業(yè)務招待費正確的會計處理應當計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費”，但這只是一般性的規(guī)定。
根據(jù)“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實際成本原則”、“配比原則”等會計核算的一般原則，對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費。
按會計制度應計入“長期待攤費用-開辦費”，現(xiàn)行企業(yè)會計制度對開辦費應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入時停止歸集，并應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。
擴展資料
企業(yè)應將業(yè)務招待費與會議費嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務招待費擠入會議費內。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的差旅費、會議費、董事費等，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。
會議費證明材料包括會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。納稅人申報扣除的業(yè)務招待費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。
參考資料來源：搜狗百科-業(yè)務招待費
3.銷售部門的招待費和差旅費應該是什么科目?
銷售部門的招待費應計入管理費用-業(yè)務招待費。
銷售部門的差旅費應計入管理費用-差旅費。（一）業(yè)務招待費和差旅費的定義： 業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而發(fā)生的而支付的應酬費用。
差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。（二）業(yè)務招待費的會計處理： 會計制度對業(yè)務招待費正確的會計處理應當計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費”，但這只是一般性的規(guī)定。
會計分錄為：借：管理費用-業(yè)務招待費 貸：銀行存款/現(xiàn)金（三）差旅費的會計處理：（1）如果沒有向公司借錢借：管理費用-差旅費貸：現(xiàn)金（2）借出時借：其他應收款貸：現(xiàn)金（3）報銷時，全部花完借：管理費用-差旅費貸：其他應收款有剩余現(xiàn)金借：現(xiàn)金 管理費用 -差旅費貸：其他應收款（4）補款時借：管理費用-差旅費貸：現(xiàn)金 其他應收款（四）業(yè)務招待費和差旅費的稅法規(guī)定：業(yè)務招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。差旅費：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除旅費。
4.差旅費、招待費和住宿費的會計處理?
1、差旅費只包括往返交通費、在辦事地點的交通費及住宿費嗎？ ——是的。還有出差補助。
2、餐費要單入到業(yè)務招待費里嗎？——是的
另外業(yè)務招待費科目不是營業(yè)收入的0.5%及60%從低的嗎？——是的
那我當年營業(yè)收入1000萬，而業(yè)務招待費是20000元，雖然沒有超過1000萬*0.5%=50000，但也只能稅前扣除12000元嗎？——正確
3、另外，董事長接待客戶時的住宿費要入在什么科目？——管理費用----差旅費
5.差旅費發(fā)生招待費是計入差旅費還是業(yè)務招待費
根據(jù)納稅籌劃的要求，一般自己員工出差吃飯的費用放在差旅費里，請客吃飯的費用放在招待費里，看發(fā)票可以看出是本地發(fā)生的餐費還是外地發(fā)生的餐費，但是因為招待費有規(guī)定金額，超支要交稅，所以放在找到費好一點。
報銷原則：
1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；
擴展資料：
報銷范圍：
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。
參考資料來源：搜狗百科-差旅費
