代收款項(代扣款項的會計分錄怎么做)
1.代扣款項的會計分錄怎么做
計提工資時（含單位繳納社保）：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）。
制造費用 （車間2113管理人與和輔助人員工資）。
管理費用 （管理人員工資）。
銷售費用 （銷售人員工資）。
貸：應付職工薪酬—工資 （應發(fā)工5261資）。
其他應付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （單位支付部分）。
其他應付款—住房公積金 （單位支付部分）。
擴展資料
代扣4102款項可以分為兩種情況：
一是企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬1653的，如代扣職工宿舍的房租、水電費、職工出差的借支等；
二是受其他單位委托代版扣的，如受社會保險中心委托代扣的由職工個人負擔的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金部分；
受房改中心委托代扣職工個人負擔的住房公積金部分以及受稅務局委托代扣職工個人所得稅等。但必須注意的是由于地區(qū)價格的差異企業(yè)代扣的養(yǎng)老保險金和住房公積金以企業(yè)所在地區(qū)的扣除基數(shù)與扣除比例為準。
對于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的各種代扣款項，代扣時，除借記“應付職工薪酬——工資”科目外，應根據(jù)具體情況，貸記“主營業(yè)務成本”（代扣房租、水電費等）、“管理費用”（代扣交通費等）等科目。
參考資料來權(quán)源：百度百科-會計分錄
2.代收貨款的會計分錄怎么做
(1)如果甲公司代你公司收到了乙公司的貨款（不考慮增值稅），
借：應收賬款——乙公司 10000
貸：主營業(yè)務收入 10000
甲公司把收到的貨款轉(zhuǎn)交給你們的時候，
借：銀行存款 10000
貸：應收賬款——乙公司 10000
你們把乙公司的貨款支付給甲公司的時候（在已計提應付給甲公司貨款的前提下），
借：應付賬款——甲公司 10000
貸：銀行存款 10000
(2)如果甲公司答應代你公司收取而尚未收到乙公司的貨款時（不考慮增值稅），
借：應收賬款——乙公司 10000
貸：主營業(yè)務收入 10000
同時你公司要付給甲公司貨款，
借：原材料/庫存商品 等 10000
貸：應付賬款——甲公司 10000
如果你公司在甲公司之前已收到乙公司的貨款，然后你公司把乙公司的貨款用以支付給甲公司，
借：銀行存款 10000
貸：應收賬款——乙公司 10000
借：應付賬款——甲公司 10000
貸：銀行存款 10000
有些人可能會把這一步簡化成——
借：應付賬款——甲公司 10000
貸：應收賬款——乙公司 10000
但我認為最好不要簡化，因為簡化了就難以看出資金的流動
3.代收貨款怎么做會計分錄
代收貨款的會計分錄如下： 1、收到代收貨款時 借：銀行存款 貸：其他應付款-代收XX貨款 2、支付給實際收款單位時 借：其他應付款-代收XX貨款 貸：銀行存款 3、存在差額情況的會計處理 借：其他應付款-代收XX貨款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 擴展資料 代收貨款業(yè)務為商戶解決電商購物交易中商品配送與資金結(jié)算不方便、不及時的難題，為買賣雙方規(guī)避非面對面交易帶來的信用風險。
現(xiàn)代的代收貨款業(yè)務將物流、資金流、信息流集于一體，讓更多商戶在享受高效、安全、遍布全國的EMS物流體系（普遍采用EMS物流體系）的同時，享受以最快的速度回籠資金所帶來的資金效率收益。 參考資料來源：百度百科-常用會計分錄大全 參考資料來源：百度百科-代收貨款。
4.代收款如何做分錄
收到代收款：
借 銀行存款
貸 其他應付款
付出代收款時：
借 其他應付款
貸 銀行存款
代收款一般流程
發(fā)貨人發(fā)貨并注明代收貨款款項-貨運公司提貨-貨運公司發(fā)運及運輸過程-貨品到達收貨人城市-通知收貨人提貨并通知代收貨款-收貨人驗貨并繳納貨款-貨運公司收貨人城市辦事處記賬-代收信息回傳發(fā)貨人所在城市辦事處-通知發(fā)貨人拿取代收的貨款。
一般代收貨款不會免費，一般的手續(xù)費在千分之一到千分之五之間，沒有特別的規(guī)定。
代收貨款的返款流程基本相似，但不同的貨運公司對于返款的時限并不相同，你需要咨詢你委托的貨運公司。
另外：請注意，代收貨款不可委托較小的貨運公司代收，以免出現(xiàn)異常。
還有，必須要將手中的單據(jù)妥善保存。
5.代收代付怎樣進行會計分錄
一、代收代付款項通過“其他應付款”科目核算，會計分錄（1）代收款時，借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應付款（2）支付時，借：其他應付款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款二、《企業(yè)會計準則》附錄—會計科目和主要賬務處理（財政部財會[2006]18 號），“2241 其他應付款”科目，（一）本科目核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業(yè)（保險）應交納的保險保障基金，也通過本科目核算。（二）本科目可按其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
（三）企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（四）企業(yè)發(fā)生的其他各種應付、暫收款項，借記“管理費用”等科目，貸記本科目；支付的其他各種應付、暫收款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（五）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。
