跨有錯怎樣改(求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調整?)

1.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）

借：其他應收款

貸：以前年度損益調整——管理費用

借：以前年度損益調整——所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應營業(yè)費用，同時調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

2.用錯會計科目,已跨年,怎么更正

1、食堂購買菜、作料什么的所欠的費用記到應付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應該記入“應付賬款”；

2、出售的殘料收入應該記入其他業(yè)務收入，對以前年度的就不用調整了，對當年發(fā)生的已記入營業(yè)外收入的，調整到其他業(yè)務收入，會計分錄：

借：營業(yè)外收入

貸：其他業(yè)務收入；

3、空調應計入固定資產，調整分錄：

借：固定資產（原值）

貸：累計折舊（長期待攤費用中已攤銷的費用）

貸：長期待攤費用（凈值）

3.跨年度調整會計分錄錯誤

1、涉及的會計科目和調賬方法

如果稅務稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務處理問題，那么納稅人就必須通過“以前年度損益調整”會計科目進行調整，應選擇“綜合調整法”進行調賬。因為，在這種情況下，上年度財務決算已經編報，成本費用賬戶已經結平，沒有余額，納稅人不可能再去調整原來的損益類科目，只有通過“以前年度損益調整”科目進行調賬。

2、“以前年度損益調整”的會計處理

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。以前年度損益調整的主要賬務處理如下：

(1)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(2)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(3)經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄，本科目結轉后應無余額。

要特別提醒的是：對以前年度損益這個科目的使用，只適用于損益類科目，比如說，管理費用、主營業(yè)務成本，……對于跨年度的非損益類科目，如固定資產、應收賬款、應付賬款等科目不變。