最新應(yīng)交稅費明細(應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅的明細科目有哪些?)
1.應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅的明細科目有哪些?
增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。
其中： 1.“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額； 4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額； 7.“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； 9.“進項稅額轉(zhuǎn)出”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。 擴展資料： 應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。
主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實際交納情況，應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金"帳戶進行核 算。
企業(yè)月終計算出當月應(yīng)交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實際交納時，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細帳，進行明細分類核算。
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。
“應(yīng)交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。 轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。
期末有未交的： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》。
2.應(yīng)交稅費的明細科目是什么
應(yīng)交稅費，應(yīng)交稅費核算如下：一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設(shè)置專欄進行明細核算。三、應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理（一）應(yīng)交增值稅1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅--進項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記材料采購、在途物資或原材料、庫存商品等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。
購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅--銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入科目。
發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。3.實行免、抵、退的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記其他應(yīng)收款科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅--出口退稅）。
4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅--已交稅金），貸記銀行存款科目。5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記材料采購、在途物資等科目，貸記本科目。
（二）應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅，借記營業(yè)稅金及附加等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅）。2.出售不動產(chǎn)，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記固定資產(chǎn)清理等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。
3.交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅），貸記銀行存款等科目。（三）應(yīng)交所得稅1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記所得稅等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
2.交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記銀行存款等科目。（四）應(yīng)交土地增值稅1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)或在建工程等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。
2.交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記銀行存款等科目。（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記管理費用科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。
2.交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅），貸記銀行存款等科目。（六）應(yīng)交個人所得稅1.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記應(yīng)付職工薪酬科目，貸記本科目（應(yīng)交個人所得稅）。
2.交納的個人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個人所得稅），貸記銀行存款等科目。（七）應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用等科目，貸記本科目（應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費）。
2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費），貸記銀行存款等科目.四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
3.應(yīng)交稅費科目下都設(shè)哪些明細科目,會計上怎么核算?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
應(yīng)交稅費的二級科目：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅金）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）應(yīng)交稅費—未交增值稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加其它都好辦，按比例，增值稅的建議看一下22號文學(xué)習(xí)一下。
4.應(yīng)交稅費的明細科目都有哪些?
應(yīng)交稅費——應(yīng)交進項稅
——應(yīng)交銷項稅
——未交稅金
——已交稅金
——進項稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)該是一般納稅人的應(yīng)交稅金-增值稅科目的明細科目，其中的未交稅金科目在月底時可以將其他科目的余額轉(zhuǎn)入，待下月交納時再沖減此科目，也可以不使用此科目，直接計入已交稅金科目，怎樣做，你自己可以選擇一種使用
應(yīng)交稅金科目除了，增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅外還有個人所得稅
房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和印花稅，俗稱四小稅，屬于費用性稅金，可以直接計入管理費用科目，不必計入應(yīng)交稅金科目的
教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費不是稅，屬于費，在其他應(yīng)付款科目下歸集和核算
5.應(yīng)交稅費明細科目都有哪些
應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會計制度》中的“應(yīng)交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構(gòu)為了有足夠的能力應(yīng)付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結(jié)余中專門提存的后備基金）、代扣代繳的個人所得稅等，也統(tǒng)一通過本科目核算。
企業(yè)不需要預(yù)繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅，不在本科目核算。個人所得稅在以前的會計處理中，有可能在“其他應(yīng)付款” 中核算，但按新會計準則屬于“應(yīng)交稅費” 的核算范圍，個人所得稅也通過“應(yīng)交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據(jù)新準則的規(guī)定，也一并在“應(yīng)交稅費”中核算。
6.應(yīng)交稅費明細科目
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅金）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
應(yīng)交稅費—未交增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地使用稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加
此外，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。車輛購置稅應(yīng)直接記入汽車成本，一般來說契稅應(yīng)該記入所購入的固定資產(chǎn)成本中。
