投資公司利息收入(投資理財?shù)睦⑹杖脒M(jìn)入什么)

1.投資理財?shù)睦⑹杖脒M(jìn)入什么會計科目

理財產(chǎn)品計入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財產(chǎn)品產(chǎn)生的損益計入科目是不同的。 需要綜合理財產(chǎn)品的條款、銀行收取管理費的方式、投資標(biāo)的風(fēng)險特征等多方面因素綜合考慮該理財產(chǎn)品的風(fēng)險和報酬特征，確定其實質(zhì)上能否作為保本、固定收益產(chǎn)品進(jìn)行會計處理。

一般地，如果同時滿足以下條件，可以認(rèn)為該理財產(chǎn)品的風(fēng)險特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風(fēng)險和報酬特征實質(zhì)上相同：

1、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉(zhuǎn)換權(quán)的企業(yè)債券或公司債券，并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構(gòu)成比例有明確約定；

2、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購，并且持有至到期，不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣，即不獲取市場差價收益和承擔(dān)市價變動風(fēng)險；

3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費的方式。

這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費收入也就固定了，相應(yīng)地，銀行將扣除管理費以后的利息收益全額付給理財產(chǎn)品認(rèn)購人。 視同于企業(yè)直接投資于企業(yè)債時，可以根據(jù)管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應(yīng)收款項處理。

如果不滿足這些條件，則該理財產(chǎn)品為非保本、非固定收益型產(chǎn)品，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。其公允價值可以根據(jù)期末的投資組合中每一項證券的期末公允價值為基礎(chǔ)確定。 相應(yīng)的理財產(chǎn)品計入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益計入不同科目。

2.投資公司發(fā)生的借款利息支出和收入應(yīng)該記入哪個科目,實際上是主

投資公司發(fā)生的借款利息支出和收入應(yīng)該記入哪個科目？

投資公司的借貸業(yè)務(wù)是主營業(yè)務(wù)，放款時計入長期貸款或短期貸款。利息收入和利息支出就計入這兩個科目。投資公司的會計核算中這兩個科目都是總賬科目，直接計入就行了。

財務(wù)費用不適合投資公司核算。

本金放款

借：短期貸款 / 長期貸款

貸：銀行存款

利息收入

借：銀行存款

貸：利息收入

利息支出

借：利息支出

貸：銀行存款

建議參看：財政部印發(fā)的《投資公司會計核算辦法》

3.投資理財公司貸款利息收入是不是以會計科目中損益的“利息收入”入

投資理財公司貸款利息收入是不是以會計科目中損益的“利息收入”入會計賬？——不是的。

投資理財公司貸款利息收入，計入主營業(yè)務(wù)收入。

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入--利息收入

中介費收入又是不是以會計科目中損益的“投資收益”入會計賬？都是以中介服務(wù)的業(yè)務(wù)?！皇恰Ｍ顿Y理財公司收取的中介費，計入主營業(yè)務(wù)收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入---中介費收入

4.公司理財?shù)睦⑹杖朐趺醋鲑~

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準(zhǔn)則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。

兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。