城建及教育費附加稅(計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會計分錄?)
1.計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會計分錄?
計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會計分錄如下：
借
：營業(yè)稅金及附加-城建稅
營業(yè)稅金及附加-教育費附加
營業(yè)稅金及附加-地方教育費附加
貸：應(yīng)交稅費--城建稅
應(yīng)交稅費--教育費附加
應(yīng)交稅費--地方教育附加
繳納時：
借：應(yīng)交稅費--城建稅
應(yīng)交稅費--教育費附加
應(yīng)交稅費--地方教育附加
貸：銀行存款
2.企業(yè)城建稅和教育費附加稅,怎么記會計分錄?
企業(yè)城建稅和教育費附加稅的會計分錄：
計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加是以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的。
計提時：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
上交時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)：
計算城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的根據(jù)。原規(guī)定以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅三種稅的稅額為計稅依據(jù)。1994年稅制改革后，改為以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。
城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“三稅”稅額。
(1)納稅人實際繳納的“三稅”稅額（進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅除外）
(2)補交的稅款
(3)免抵稅額
注意的問題：
(1)不作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有：納稅人繳稅的“非稅”款項（滯納金、罰款）、進口繳納的增值稅、消費稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
(2)作為計稅依據(jù)的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無關(guān)。即查補稅款也應(yīng)作為計稅依據(jù)。
(3)免征或者減征“三稅”同時免征或者減征城建稅
(4)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。
(5)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。
3.計提城建稅,地方教育費附加,和交納時的會計分錄謝謝
繳納營業(yè)稅金及附加的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加
貸：銀行存款
營業(yè)稅金及附加，一般是月初交納上月計提的稅費，上月計提時，
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加
4.城建稅,教育費附加和地方教育附加怎么做分錄
作為會計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動事項時，應(yīng)該按國家的會計法律、會計行政法規(guī)與國家統(tǒng)一會計制度進行處理。這樣做起賬來才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會計制度有以下三個國家統(tǒng)一會計制度，一是《企業(yè)會計準則》，二是《企業(yè)會計制度》，三是《小企業(yè)會計制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會計工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會計制度》進行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會計科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅時：
借：“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
交納的城市維護建設(shè)稅時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤等以外的其他各種應(yīng)交的款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
作為會計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動事項時，應(yīng)該按國家的會計法律、會計行政法規(guī)與國家統(tǒng)一會計制度進行處理。這樣做起賬來才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會計制度有以下三個國家統(tǒng)一會計制度，一是《企業(yè)會計準則》，二是《企業(yè)會計制度》，三是《小企業(yè)會計制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會計工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會計制度》進行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會計科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅時：
借：“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
交納的城市維護建設(shè)稅時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤等以外的其他各種應(yīng)交的款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
按規(guī)定計算出應(yīng)交納的各種款項時：
借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款——教育費附加
貸：其他應(yīng)交款——地方教育附加
交納時：
借：其他應(yīng)交款——教育費附加
其他應(yīng)交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、5502 “管理費用”科目：本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，如小企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。
所以印花稅是在實際發(fā)生交納時：
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
以上是按執(zhí)行現(xiàn)行國家統(tǒng)一會計制度作出的會計分錄的回答，也就是說有章可循的。
還有制度規(guī)定首要先計提的，應(yīng)該先計提，后交納。
希望對你有所幫助。
5.城市維護建設(shè)稅和教育費附加的賬務(wù)處理
計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加是以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的。
計提時： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 上交時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 按照您的表述，可能網(wǎng)上申報重復(fù)劃繳了稅款。 因此，計提時 借：營業(yè)稅金及附加2301.94 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅1401.18 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加900.76 上交會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅4609.88 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加2802.36 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1801.52 這樣就在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅”科目產(chǎn)生借方余額為1401.18，在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加”科目產(chǎn)生借方余額900.76，誤征可以依法申請辦理退稅手續(xù)，也都在次月申報時抵交。
