上錄錯怎么更正(以前年度分錄錯誤,怎么更正)
1.以前年度分錄錯誤,怎么更正
按照上述分錄分析，僅僅是科目入錯，造成上年“其他應(yīng)收款-個人所得稅”科目產(chǎn)生借方余額100，而“應(yīng)繳稅費(fèi)-個人所得稅”原本就是過渡科目，先是借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)繳稅費(fèi)-個人所得稅”，支付時沖減。所以，首先需要確認(rèn)，你當(dāng)時是否有做上述結(jié)轉(zhuǎn)分錄，如果沒有，則需要直接做以下分錄更正：
借：應(yīng)付職工薪酬 100
貸：其他應(yīng)收款-個人所得稅 100
然后將“應(yīng)付職工薪酬”結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期費(fèi)用，
借：管理費(fèi)用 100
貸：應(yīng)付職工薪酬 100
2.上一年度會計(jì)科目錯了,今年怎么修改
1、出現(xiàn)的錯誤不涉及損益類科目的，紅字沖回錯誤分錄，做張正確的藍(lán)字分錄。不需要通過以前年度損益來調(diào)整。
2、出現(xiàn)的錯誤涉及損益類科目的，分錄修改后，需要做以前年度損益調(diào)整。以前年度損益是用來調(diào)整跟利潤有關(guān)的跨年度錯賬
例如：
1、如果只是資產(chǎn)，負(fù)債之間的會計(jì)科目做錯了，只需做個紅字沖回，再做張正確的藍(lán)字分錄即可。
將 借：財務(wù)費(fèi)用
貸：庫存現(xiàn)金
做成了：借：財務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
更正方法：
(1)錯的憑證原科目紅字沖回
借：財務(wù)費(fèi)用 （紅字）
貸：銀行存款（紅字）
(2)藍(lán)字訂正正確的科目
借：財務(wù)費(fèi)用 （藍(lán)字）
貸：庫存現(xiàn)金 （藍(lán)字）。
2、今年4月補(bǔ)交了去年年終所得稅，會計(jì)分錄做成了：
借：應(yīng)交稅金——所得稅
貸：銀行存款
計(jì)提：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——所得稅
發(fā)現(xiàn)，第二筆計(jì)提分錄是錯的，則更正方法：
(1)先沖銷做錯的計(jì)提分錄
借：銀行存款（紅字）
貸：應(yīng)交稅金--所得稅 （紅字）
(2)然后，再做計(jì)提補(bǔ)交上年所得稅分錄
借：以前年度利潤調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
(3)最后，做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度利潤調(diào)整
(4)在本月編制資產(chǎn)負(fù)債表時，要調(diào)整應(yīng)交稅金、未分配利潤欄的年初數(shù)。即：
應(yīng)交稅金年初數(shù)加上補(bǔ)交稅金的金額。
未分配利潤年初數(shù)減去補(bǔ)交稅金的金額。
3.上一年度的記賬憑證的會計(jì)科目發(fā)生錯誤該如何更正?
建議你使用紅字更正法，取消掉錯誤分錄，再重新做正確的分錄。
對記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤的，具體更正方法有以下3種：
1、對于科目錯誤而金額并未錯的記賬憑證，首先用紅字填寫一張記賬憑證，用于沖銷原來錯誤記賬憑證，其摘要為“注銷**年*月*日*號憑證”，其次再用藍(lán)字編寫一張正確的記賬憑證，其摘要為“訂正**年*月*日*號憑證”。
2、金額錯誤而會計(jì)科目及借、貸方向未錯的記賬憑證，則可分為兩種情況：對于實(shí)計(jì)金額小于應(yīng)計(jì)金額的記賬憑證，按照其差額用藍(lán)字填寫一張記賬憑證，摘要為“補(bǔ)充**年*月*日*號憑證少記金額”；對于實(shí)計(jì)金額大于應(yīng)計(jì)金額的記賬憑證則根據(jù)其差額用紅字填制一張記賬憑證，摘要為“沖銷**年*月*日*號憑證多計(jì)金額”。
3、對于以前年度的記賬憑證錯誤，主要指科目或金額方面的錯誤，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證，摘要為“更正**年*月*日*號憑證”。例如，發(fā)現(xiàn)一張2013年12月28日第168號付款憑證標(biāo)明管理費(fèi)用金額應(yīng)是3600元，記賬時誤記為6300元，則用紅字編制一張記賬憑證，其摘要應(yīng)為“更正2013年12月28日168號付款憑證多計(jì)金額”。
4.以前會計(jì)科目使用錯誤,怎么更正
1、食堂購買菜、作料什么的所欠的費(fèi)用記到應(yīng)付賬款里是對的，欠供貨方的款項(xiàng)就應(yīng)該記入“應(yīng)付賬款”；
2、出售的殘料收入應(yīng)該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調(diào)整了，對當(dāng)年發(fā)生的已記入營業(yè)外收入的，調(diào)整到其他業(yè)務(wù)收入，會計(jì)分錄：
借：營業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入；
3、空調(diào)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn)（原值）
貸：累計(jì)折舊（長期待攤費(fèi)用中已攤銷的費(fèi)用）
貸：長期待攤費(fèi)用（凈值）
