多報(bào)的稅金個(gè)人賠償(更改個(gè)稅所屬期后多繳納的個(gè)稅如何做分錄)

1.更改個(gè)稅所屬期后多繳納的個(gè)稅如何做分錄

按正常做就行，因?yàn)闀?huì)計(jì)分錄有累計(jì)對(duì)沖的作用，能起到連續(xù)記賬的作用，用會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明問(wèn)題吧，

1、上月分錄：借：管理費(fèi)用--工資194，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)稅194。

2、收到扣稅通知單時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)稅388，貸：銀行存款388。

3、下月應(yīng)交稅費(fèi)用計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用--工資35，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅35。

4、下下個(gè)月仍是正常計(jì)提，只是不用付款給稅局了，直到應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)稅科目貸方出樣余額時(shí)才付款給稅局，

5，意思就是你已預(yù)付個(gè)稅給稅局了，接下來(lái)的幾個(gè)月就不用再付了。直到預(yù)付款用完，再付款。

2.一般納稅人查補(bǔ)稅款后,怎么做分錄

國(guó)稅稽查機(jī)關(guān)等檢查調(diào)增的增值稅帳務(wù)處理 （1）稽查機(jī)關(guān)檢查應(yīng)補(bǔ)征的增值稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)支出、以前年度損溢調(diào)整）等科目 貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 （2）補(bǔ)稅當(dāng)期有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額 借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （3） 補(bǔ)征的增值稅稅額直接開(kāi)票入庫(kù) 借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：銀行存款 ========================================= 查補(bǔ)稅款，要分查補(bǔ)以前年度和查補(bǔ)當(dāng)年以前期的兩種分錄，對(duì)查出是進(jìn)項(xiàng)稅超范圍抵扣的，要幫助企業(yè)做好調(diào)帳會(huì)計(jì)分錄，借記“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目，貸記“應(yīng)繳稅金——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目；如是隱瞞銷(xiāo)售收入，則借記“以前年度損益調(diào)整”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)收帳款”等會(huì)計(jì)科目，貸記“應(yīng)繳稅款”科目等等。

總之，按照檢查出的偷稅的不同項(xiàng)目，分別記入不同的科目。 查補(bǔ)以前年度少提稅金的，根據(jù)處理決定書(shū)，作分錄： 借：以前年度損溢調(diào)整（或分潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）等 營(yíng)業(yè)外支出—滯納金 查補(bǔ)當(dāng)年度以前期少提稅金的，根據(jù)處理決定書(shū)，作分錄： 借：生產(chǎn)成本（應(yīng)收帳款等） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 營(yíng)業(yè)外支出—滯納金 ======================== 增值稅查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理 （一）查補(bǔ)偷稅應(yīng)納稅額的確定 增值稅一般納稅人不報(bào)、少報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額或多報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額，均影響增值稅的繳納，是偷稅行為。

其偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)按銷(xiāo)項(xiàng)稅額的不報(bào)、少報(bào)部分或進(jìn)項(xiàng)稅額的多報(bào)部分確定。如果銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)均查有偷稅問(wèn)題，其偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)為兩項(xiàng)偷稅數(shù)額之和。

一般納稅人若采取賬外經(jīng)營(yíng)，即購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)均不入賬，而造成不繳、少繳增值稅的，其偷稅數(shù)額應(yīng)按賬外經(jīng)營(yíng)部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣賬外經(jīng)營(yíng)部分中已銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額確定。 此時(shí)偷稅數(shù)額為應(yīng)納稅額。

即：應(yīng)納稅額=賬外經(jīng)營(yíng)部分銷(xiāo)項(xiàng)稅額-賬外經(jīng)營(yíng)部分中已銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額 已銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額=賬外經(jīng)營(yíng)部分購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅額-賬外經(jīng)營(yíng)部分存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額 （二）查補(bǔ)稅款金額的確定一般納稅人發(fā)生偷稅行為，確定偷稅數(shù)額補(bǔ)征入庫(kù)時(shí)，其補(bǔ)稅數(shù)額應(yīng)根據(jù)納稅人不同情況分別處理。 即：根據(jù)檢查核實(shí)的一般納稅人與其全部銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額（包括當(dāng)期留抵扣稅額），重新計(jì)算當(dāng)期全部應(yīng)納稅額。

若應(yīng)納稅額為正數(shù)，應(yīng)當(dāng)作補(bǔ)稅處理；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，應(yīng)按《增值稅日?；檗k法》的規(guī)定執(zhí)行。 （三）查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整。

為此，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”賬戶(hù)。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)賬戶(hù)，貸記本賬戶(hù)；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本賬戶(hù)，貸記有關(guān)賬戶(hù)；全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶(hù)的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理： 1。

若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶(hù)，貸記本賬戶(hù)。 2。

若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶(hù)。 3。

若本賬戶(hù)余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)。 4。

若本賬戶(hù)余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶(hù)。 4。

若本賬戶(hù)余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金- 未交增值稅”賬戶(hù)。 [例] 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

12月份增值稅納稅資料：當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額236000元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為247000元。 “應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)的借方余額為11000元。

次年1月15日稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有如下兩筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理有誤： 1。12月3日，發(fā)出產(chǎn)品一批用于捐贈(zèng)，成本價(jià)80000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，企業(yè)已作如下會(huì)計(jì)處理： 借：營(yíng)業(yè)外支出 80000 貸：產(chǎn)成品 80000 2。

12月24日，為基建工程購(gòu)入材料35100元，企業(yè)已作如下會(huì)計(jì)處理： 借：在建工程 30000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100 針對(duì)上述問(wèn)題，應(yīng)作查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理： 1。 對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。

（1）企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品，應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。企業(yè)按成本價(jià)直接沖減產(chǎn)成品，但未計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，屬偷稅行為。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80000*(1+10%)*17%=14960（元） 據(jù)此，應(yīng)調(diào)賬如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出 14960 貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 14960 (2)企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，企業(yè)這種多報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額行為，屬偷稅行為。 據(jù)此，應(yīng)調(diào)賬如下： 借：在建工程 5100 貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 5100 2。

確定企業(yè)偷稅數(shù)額。 份稅數(shù)額=不報(bào)銷(xiāo)。

3.“盤(pán)虧流動(dòng)資產(chǎn)中屬于個(gè)人賠償部分”屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)分錄

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理： 1。

如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款。屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。

2。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入。

（一）現(xiàn)金盤(pán)盈時(shí) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借記：庫(kù)存現(xiàn)金 貸記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 1）屬于支付給有關(guān)人員或單位的， 借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸記：其他應(yīng)付款 2）屬于無(wú)法查明原因的， 借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸記：營(yíng)業(yè)外收入 （二）現(xiàn)金盤(pán)虧時(shí) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸記：庫(kù)存現(xiàn)金 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 1）屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2）屬于無(wú)法查明原因的 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧的賬務(wù)處理： 對(duì)于存貨的盤(pán)盈，應(yīng)及時(shí)辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤(pán)盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記人“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 經(jīng)查明原因和有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，盤(pán)盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（一）存貨的盤(pán)盈 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 企業(yè)對(duì)于盤(pán)盈的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額，作如下處理： 借：原材料 庫(kù)存商品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，盤(pán)盈的存貨，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 （二）存貨的盤(pán)虧 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 1）企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額，作如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 庫(kù)存商品等 2）購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤(pán)虧： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行處理： 1）屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2）屬于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3）屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理： 借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的賬務(wù)處理： 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，作為前期差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)核算。 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按其賬面價(jià)值先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)核算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)，再作為盤(pán)虧損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。

（一）固定資產(chǎn)盤(pán)盈 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值： 如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值； 如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 （二）固定資產(chǎn)盤(pán)虧 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤(pán)虧造成的損失，通過(guò)”營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 1）可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 2）按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額 借：營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢。

4.多交個(gè)稅,收到退還稅款怎么做賬

退回時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

如果是計(jì)提錯(cuò)誤的話(huà)，應(yīng)調(diào)整以前分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

支付個(gè)人工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

會(huì)計(jì)做賬近幾年被很多人重視，主要與我國(guó)的會(huì)計(jì)教育有關(guān)。很多學(xué)校只注重理論教育，導(dǎo)致很多學(xué)校的大學(xué)畢業(yè)生畢業(yè)后不會(huì)做賬，這讓很多人人為地將會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)分為會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)做賬兩個(gè)部分，一個(gè)側(cè)重于理論，一個(gè)側(cè)重于實(shí)務(wù)。

擴(kuò)展資料

企業(yè)做賬流程

1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表

3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿（包括總賬和明細(xì)賬）

4.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿（主要是總賬）編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）

5.根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表

6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益（也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益）

7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表）

8.根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-做賬

5.退回多交的所得稅,會(huì)計(jì)如何處理

退回的企業(yè)所得稅需做會(huì)計(jì)分錄：

1、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

2、如果退的是以前年度的

①.收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

②.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

擴(kuò)展資料

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：

1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

2、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

3、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算

參考資料來(lái)源：

6.賠償費(fèi)用應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

要分別賠償費(fèi)用的性質(zhì)，如果是違反購(gòu)銷(xiāo)合同等支付的賠償費(fèi)用，一般記入“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的賠償費(fèi)用，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

管理費(fèi)用具體項(xiàng)目

1、公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他公司經(jīng)費(fèi)；

指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家費(fèi)、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金；待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金；

是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；

全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。

擴(kuò)展資料：

管理費(fèi)用處理方式

1、直接支付費(fèi)用

屬于直接支付費(fèi)用的主要業(yè)務(wù)有招待費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)等。

2、轉(zhuǎn)賬攤銷(xiāo)費(fèi)用

屬于轉(zhuǎn)賬攤銷(xiāo)費(fèi)用的項(xiàng)目有折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、提取壞賬準(zhǔn)備等。

3、預(yù)付待攤費(fèi)用

預(yù)付待攤費(fèi)用主要是指固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。

4、預(yù)提應(yīng)付費(fèi)用

預(yù)提應(yīng)付費(fèi)用是指采用預(yù)提方法核算應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)，而在以后各期支付的費(fèi)用。如企業(yè)選擇預(yù)提方法核算固定資產(chǎn)大修理費(fèi)、企業(yè)計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)等。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-管理費(fèi)用

參考資料來(lái)源：搜狗百科-營(yíng)業(yè)外支出

7.退回多交的所得稅,會(huì)計(jì)如何處理

退回當(dāng)年多交的所得稅：

借：銀行存款，貸：所得稅費(fèi)用。

退回往年多交的所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

相應(yīng)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等。

收到稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 。

擴(kuò)展資料：

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。

參考資料來(lái)源：咸陽(yáng)市人民政府—有了新稅法，為何不執(zhí)行？