證券登記費(fèi)(證券投資基金在什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益)
1.證券投資基金在什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益
證券投資基金在12月31日前結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。
證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引
（一）為了規(guī)范證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”）的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《證券投資基金法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本指引。
（二）基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
（三）基金管理人和基金托管人對(duì)所管理、托管的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，單獨(dú)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶(hù)設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立。
（四）基金管理人和基金托管人進(jìn)行基金會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，并遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則、重要性原則、謹(jǐn)慎性原則和及時(shí)性原則，確保對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的信息真實(shí)、可靠、完整、相關(guān)、明晰及可比。
（五）本指引中的會(huì)計(jì)科目編號(hào)，供填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、查閱會(huì)計(jì)賬目、采用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)參考，基金管理人和基金托管人可結(jié)合實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。
（六）基金管理人和基金托管人應(yīng)按本指引的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆或合并會(huì)計(jì)科目。對(duì)不存在的交易或者事項(xiàng)，可不設(shè)置相關(guān)科目。
對(duì)于明細(xì)科目，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根據(jù)需要自行確定。
（七）基金的會(huì)計(jì)年度為1月1日起至12月31日止，基金首期年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制期間從基金合同生效日起至相關(guān)年度的12月31日止，基金末期年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制期間從相關(guān)年度的1月1日起至基金合同終止日止。
（八）基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。
（九）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益（基金凈值）變動(dòng)表。編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，一般以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易應(yīng)披露基金與基金管理人、基金托管人、能夠控制或?qū)鸸芾砣耸┘又卮笥绊懙墓蓶|等關(guān)聯(lián)方在報(bào)告期內(nèi)存在的關(guān)系與交易等。
（十）向外提供的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：基金管理人和基金托管人名稱(chēng)、基金名稱(chēng)、基金合同生效日期、報(bào)告所屬年度、月份、送出日期等，并由基金管理人單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）簽名并蓋章。
（十一）除特別規(guī)定外，對(duì)基金未分配利潤(rùn)的未實(shí)現(xiàn)部分，包括基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)收益，以及基金份額交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)平準(zhǔn)金，不得進(jìn)行分配。
（十二）基金管理人與基金托管人應(yīng)按各自職責(zé)完整保存基金的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案。在確?；饡?huì)計(jì)檔案安全、可靠保存的前提下，基金會(huì)計(jì)檔案可采用紙、磁、光盤(pán)等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。合同、發(fā)票等具有法律效力的原始憑證，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。
2.公司買(mǎi)股票的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)什么會(huì)計(jì)科目
一、根據(jù)不同情況而定：
1、如果符合交易性經(jīng)融資產(chǎn)的定義，計(jì)入”交易性金融資產(chǎn)“，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入“投資收益”（借方）
交易性經(jīng)融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
2、如果符合長(zhǎng)期股權(quán)投資的定義，計(jì)入“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入成本
長(zhǎng)期股權(quán)投資是指能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)實(shí)施控制，共同控制或有重大影響，不具有共同控制或有重大影響，并且活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)公允價(jià)值不可能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資
3、如果符合可供出售金融資產(chǎn)的定義，計(jì)入”可供出售金融資產(chǎn)“，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入成本。
可供出售金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券和基金等，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。
二、股票交易其費(fèi)用有：交易傭金、印花稅、過(guò)戶(hù)費(fèi)。
交易傭金：不高于成交額的3‰（包括代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)和證券交易所手續(xù)費(fèi)等），也不低于代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)和證券交易所手續(xù)費(fèi)等，最低收費(fèi)5元
印花稅：成交額的1‰
過(guò)戶(hù)費(fèi)：滬市：成交股數(shù)的1‰，最低收費(fèi)1元；（深市無(wú)）
3.企業(yè)合并費(fèi)用怎么記賬
我很專(zhuān)業(yè)的 完全值得信任 呵呵
首先 合并的相關(guān)費(fèi)用包括權(quán)益證券的發(fā)行費(fèi)用、合并的直接費(fèi)用（法律咨詢(xún)費(fèi)、會(huì)計(jì)審計(jì)費(fèi)）、以及合并的間接費(fèi)用
一、對(duì)于權(quán)益證券的發(fā)行費(fèi)用，要沖減股本溢價(jià) 分錄表現(xiàn)為：
借：資本公積——股本溢價(jià)
貸：銀行存款
二、對(duì)于合并的直接費(fèi)用，又分為兩種情況：
1.在購(gòu)買(mǎi)法下，通常并入合并成本，作為合并對(duì)價(jià)之一部分。舉例說(shuō)明：
假設(shè)為購(gòu)買(mǎi)法下的控股合并，以固定資產(chǎn)交換被合并企業(yè)的全部股份，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)為8000
公允價(jià)為10000，此外發(fā)生直接合并費(fèi)用2000，則分錄如下：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資12000
貸：固定資產(chǎn)8000
營(yíng)業(yè)外收入2000
銀行存款2000
2.而在權(quán)益結(jié)合法下，較為簡(jiǎn)單，分錄如下：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
三、對(duì)于合并的間接費(fèi)用，做如下分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
