公司基本戶和專用戶的(關于銀行存款的核算?企業(yè)的基本存款戶一般存款戶臨時存款戶以及專)

1.關于銀行存款的核算?企業(yè)的基本存款戶一般存款戶臨時存款戶以及專

1、企業(yè)的基本存款戶 一般存款戶、臨時存款戶以及專用存款戶內的貨幣資金，都通過銀行存款科目核算。

2、一般存款戶和基本存款戶有什么區(qū)別？ （1）基本存款戶：用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付，企業(yè)只能有一個基本戶。 （2）一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其 他結算的資金收付。

一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦 理現(xiàn)金支取。 2009-11-09 19:48 補充問題 其它貨幣資金的核算包不包括以上內容？ 1、其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣性資金。

就其性質而言，其他貨幣資金與現(xiàn)金和銀行存款都屬于貨幣資金，但由于存放地點和用途有所不同，因此，在會計上是分別核算的。 2、其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金和信用卡存款等。

3、對其他貨幣資金應設置“其他貨幣資金”科目核算，在該科目下，可再分設外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金和信用卡存款等明細科目。 2009-11-10 17:50 補充問題 1、還是不太明白，其它貨幣資金的核算包不包括以上內容？有了基本存款戶為什么還要設立一般存款戶進行結算？ （1）其他貨幣資金核算不包括銀行存款核算的內容。

（2）公司可以根據(jù)核算需要設一般存款戶，也可以不設置一般存款戶。 2、一家企業(yè)的開戶行是否專指它的基本戶開戶行，而不包括它的一般存款戶的開戶行？ 都包括。

3、基本存款戶 一般存款戶 臨時存款戶等是否都屬于銀行存款帳戶的明細帳戶？ 是的。 4、開戶行是指哪一存款戶；外埠存款不屬于臨時存款戶么？ （1）凡是單位在銀行開戶辦理結算業(yè)務的，都屬于單位的開戶行。

（2）外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開設采購專戶的款項。 （3）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。

注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.剛成立的新公司：基本賬戶的開戶費記哪個會計科目

剛成立的新公司：基本賬戶的開戶費記“管理費用—開辦費”，不是計入財務費用，財務費用核算的是企業(yè)在正常經營活動過程中，所發(fā)生的利息收入、支出以及銀行收取的手續(xù)費等。

管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產經營活動 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

包括：公司經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。