統(tǒng)一調(diào)整做法(計(jì)錯(cuò)了,調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.會(huì)計(jì)科目計(jì)錯(cuò)了,調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做?
反結(jié)賬，反過(guò)賬之后取消審核，就可以改了。
如果是跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶(hù)在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)整。
紅字沖銷(xiāo)（紅字更正），紅字沖銷(xiāo)法適用范圍較廣，一般情況下，錯(cuò)誤都可以用紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，而賬簿記錄的錯(cuò)誤源于記賬憑證的錯(cuò)誤，記賬憑證的錯(cuò)誤在于賬戶(hù)名稱(chēng)或記賬方向有錯(cuò)或者方向、金額都錯(cuò)等嚴(yán)重的錯(cuò)誤。成本費(fèi)用類(lèi)科目用紅字沖銷(xiāo)法，記賬更簡(jiǎn)便。
“紅字更正”常用于記賬憑證所列應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤而引起的賬簿記錄錯(cuò)誤和記賬憑證所列金額大于應(yīng)記金額（應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目正確）而引起的賬簿記錄錯(cuò)誤。
2.調(diào)整以前年度多進(jìn)入的管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)計(jì)分錄如何做?
開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤銷(xiāo)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？是開(kāi)辦費(fèi)吧，你的做法是對(duì)的，而且是節(jié)約、省事的一種做法。
按會(huì)計(jì)的規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)業(yè)當(dāng)月開(kāi)業(yè)一次性計(jì)到費(fèi)用，也可以分?jǐn)?，這些都沒(méi)有錯(cuò)。 按稅法規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)必須分5年來(lái)攤銷(xiāo)。
所以你的做法不是錯(cuò)誤的，因?yàn)闀?huì)計(jì)上出來(lái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，可以完全按會(huì)計(jì)規(guī)定來(lái)處理，也可以參照稅法來(lái)處理。 如果在稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)規(guī)定有沖突的話，比如折舊、開(kāi)辦費(fèi)的攤銷(xiāo)等，建議按稅法來(lái)處理，因?yàn)椴话炊惙▉?lái)處理，你要在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整，非常麻煩。
而且，按稅法規(guī)定來(lái)處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，不可以說(shuō)錯(cuò)誤的。 所以是否調(diào)整，自己考慮吧。
調(diào)整分錄是： 1、調(diào)整本年已經(jīng)攤銷(xiāo)的部分 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)（本年度在管理費(fèi)用中攤銷(xiāo)的金額） 待：管理費(fèi)用 2、把長(zhǎng)期待攤費(fèi)用調(diào)整到以前年度 借：以前年度損益調(diào)整 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)（這科目的余額） 1、為什么要沖減管理費(fèi)用？因?yàn)槲也恢滥闶欠癖灸暌呀?jīng)攤銷(xiāo)，所以這么寫(xiě)。 如果本年沒(méi)有在管理費(fèi)用中攤銷(xiāo)，那就不需要沖減。
2、會(huì)計(jì)規(guī)定上的開(kāi)辦費(fèi)的核算，一次性計(jì)當(dāng)期費(fèi)用和分次攤銷(xiāo)并沒(méi)有明確的規(guī)定。 3、會(huì)計(jì)上核算可以在符合規(guī)定的前提下，采取符合自己的核算方法。
4、審計(jì)人員在企業(yè)的做法在不違法規(guī)定的前提下，不應(yīng)該過(guò)多的干涉企業(yè)的會(huì)計(jì)核算。 換個(gè)說(shuō)法，企業(yè)提取折舊按40年計(jì)提房屋折舊，你不可能說(shuō)人家的錯(cuò)誤的。
5、對(duì)于“扣除”和“列支”的說(shuō)法，我想不是這問(wèn)題要討論的吧？ 。
3.怎么調(diào)整會(huì)計(jì)科目做錯(cuò)了?怎么調(diào)整
調(diào)整分錄有兩種方法，一種是紅字調(diào)整，就是先按原先分錄的內(nèi)容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。
一種是蘭字調(diào)整法，就是不做紅字分錄，通過(guò)轉(zhuǎn)賬分錄把錯(cuò)誤科目調(diào)整到正確科目。 就用你說(shuō)的例子一、紅字調(diào)整法1、先做紅字分錄借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（紅字）貸：現(xiàn)金（紅字）2、做正確的分錄借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）貸：現(xiàn)金（蘭字）二、蘭字調(diào)整法直接做分錄借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（蘭字）紅字調(diào)整法比較直觀，不容易出錯(cuò)，蘭字調(diào)整法做的分錄少，容易錯(cuò)至于一張憑證上做幾個(gè)分錄，這一般是一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，實(shí)踐中也有些會(huì)計(jì)把幾筆相同業(yè)務(wù)都集中一個(gè)憑證（我就看到某個(gè)會(huì)計(jì)把一個(gè)月的相同費(fèi)用科目全部只做一個(gè)憑證），但這不推薦，所以你說(shuō)一個(gè)憑證同時(shí)做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開(kāi)當(dāng)然最好。
4.會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)怎么調(diào)整
手工做賬會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤已記賬，無(wú)論未月結(jié)前或者已月結(jié)后發(fā)現(xiàn)借誤，可用紅字更正法更正。
所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤完全相同的記賬憑證，據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷(xiāo)原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正*年*月*號(hào)憑證”，據(jù)以登記入賬，這樣就把原來(lái)的差錯(cuò)更正過(guò)來(lái)。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對(duì)應(yīng)關(guān)系。 一般情況下適用兩種情況一，記賬以后，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄的錯(cuò)誤是因?yàn)橛涃~憑證中的會(huì)計(jì)科目或記賬方向有錯(cuò)誤而引起的，應(yīng)用紅字記賬法進(jìn)行更正。二，記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄金額大于應(yīng)計(jì)的正確金額，而會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，應(yīng)用紅字更正法進(jìn)行更正。
5.審計(jì)報(bào)告調(diào)整會(huì)計(jì)分錄如何處理
1、涉及的會(huì)計(jì)科目和調(diào)賬方法 如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯(cuò)誤賬務(wù)處理問(wèn)題，那么納稅人就必須通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)選擇“綜合調(diào)整法”進(jìn)行調(diào)賬。
因?yàn)?，在這種情況下，上年度財(cái)務(wù)決算已經(jīng)編報(bào)，成本費(fèi)用賬戶(hù)已經(jīng)結(jié)平，沒(méi)有余額，納稅人不可能再去調(diào)整原來(lái)的損益類(lèi)科目，只有通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)賬。 2、“以前年度損益調(diào)整”的會(huì)計(jì)處理 本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)本科目核算。以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理如下： （1）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（2）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （3）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。 要特別提醒的是：對(duì)以前年度損益這個(gè)科目的使用，只適用于損益類(lèi)科目，比如說(shuō)，管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，……對(duì)于跨年度的非損益類(lèi)科目，如固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目不變。
