應交稅費應交所得稅核算(應交所得稅的會計分錄是什么??)
1.應交所得稅的會計分錄是什么??
借：所得稅費用 1675
貸：應交稅費-應交所得稅 1675
借：應交稅費-應交所得稅 1675
貸：銀行存款 1675
應交所得稅的核算：
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。
會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異）通過納稅調整明細表集中體現(xiàn)。
擴展資料：
企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯欢惤稹獞凰枚悺笨颇抠J方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。
該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。
無形資產(chǎn)攤銷會計分錄：
1、無形資產(chǎn)的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計攤銷是備抵科目。
2、土地的攤銷分兩種
a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無形資產(chǎn)———土地使用權”，應按照無形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷；
b、在建造房屋及建筑物時，將“無形資產(chǎn)——土地使用權”的賬面價值轉入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。
一同轉入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無形資產(chǎn)核算，應按照固定資產(chǎn)的有關規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。
3、首先根據(jù)準則可以確定的是，采礦權屬于無形資產(chǎn)，需要攤銷。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開采量來確定。
參考資料：搜狗百科——應交所得稅
2.會計應交稅費科目明細賬怎么記賬
應交稅費的賬務處理 一、增值稅預交與應交應通過兩個明細賬戶核算 一般納稅人對當月預交的增值稅與上交上月的增值稅賬務處理是不同。
實際工作中，企業(yè)當月預交增值稅時，通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”賬戶核算。而當月繳納上期增值稅則通過“應交稅費——未交增值稅”賬戶核算。
【例1】2009年9月20日，甲公司預交增值稅200000元，通過銀行付訖；月末，經(jīng)計算甲公司當月增值稅進項稅額為520 000元，銷項稅額為980 000元；結轉當月未交增值稅。10月7日，甲公司通過銀行繳納上月未交增值稅。
有關賬務處理如下： 9月20日，預交增值稅會計處理為： 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）200 000 貸：銀行存款 200 000 9月30日，結轉未交增值稅： 結轉未交增值稅=（980 000-520 000）-200 000=260 000（元） 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交稅金）260 000 貸：應交稅費——未交增值稅 260 000 10月7日，上交增值稅會計處理為： 借：應交稅費——未交增值稅 260 000 貸：銀行存款 260 000 二、并非所有稅費都通過“應交稅費”賬戶核算 如前所述，企業(yè)繳納的稅費有很多，但是，這些稅費并非都通過“應交稅費”賬戶核算。其中，印花稅、耕地占用稅等均不通過“應交稅費”賬戶核算，而是直接繳納并計入相關費用或資產(chǎn)賬戶。
【例2】2009年1月8日，甲公司購買印花稅票，支付稅款3000元，以支票付訖。 借：管理費用——稅金 3 000 貸：銀行存款 3 000 三、企業(yè)代扣代繳的稅費應通過“應交稅費”賬戶核算 企業(yè)應交未繳納稅費一般應通過“應交稅費”賬戶核算。
但是，不屬于企業(yè)應交未繳而應由企業(yè)代扣代繳的稅費也應通過“應交稅費”賬戶核算。如，應從職工個人工資收入中代扣代繳的的個人所得稅、來料加工代受托單位繳納的增值稅、消費稅等。
代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務的單位或個人，在向個人支付應稅所得時，應計算應納稅額，從其所得中扣出并代為交入國庫。企業(yè)作為職工薪酬所得的支付者，是個人所得稅的扣繳義務人之一。
按照規(guī)定在向職工支付薪酬時，應代扣代繳職工個人所得稅。 【例3】1月3日，甲公司根據(jù)“工資結算匯總表”結轉上月代扣代繳本單位職工個人所得稅 36 800元。
8日，簽發(fā)支票一張，上繳代扣代繳個人所得稅。 1月3日，結轉個人所得稅： 借：應付職工薪酬——工資 36 800 貸：應交稅費——應交個人所得稅 36 800 8日，上繳時個人所得稅： 借：應交稅費——應交個人所得稅 36 800 貸：銀行存款 36 800 四、應交所得稅不因核算方法變更而變化 目前，大中型企業(yè)按新會計準則體系要求，采用資產(chǎn)負債表債務法核算企業(yè)所得稅，執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的小企業(yè)按應付稅款法核算所得稅。
但是，無論企業(yè)所得稅核算方法如何變化，企業(yè)通過“應交稅費——應交所得稅”（或“應交稅金——應交所得稅”）賬戶核算企業(yè)應交未繳的所得稅都是一致的。即按照稅法確認的收支口徑計算應納稅所得額，按應稅所得與適用所得稅稅率計算繳納所得稅是一樣的。
【例4】2008年12月2日，甲公司購買并交付使用設備一臺，價款500000元，預計使用5年，預計凈殘值為零，稅法規(guī)定按10年計提折舊。甲公司按直線法計提折舊。
2009年年末，經(jīng)計算甲公司實現(xiàn)利潤100 000元，適用所得稅稅率為25%。試分別按資產(chǎn)負債表債務法和應付稅款法進行2009年甲公司有關所得稅的核算。
（一）資產(chǎn)負債表債務法 1.計算所得稅 資產(chǎn)計稅基礎=500 000-50 000=450 000（元） 資產(chǎn)賬面價值=500 000-100 000=400 000（元） 可抵扣暫時性差異=450 000-400 000=50 000（元） 遞延所得稅資產(chǎn)=50 000*25%=12 500（元） 應交所得稅=（1 00 000+100 000-50 000）*25%=37 500（元） 借：所得稅費用 25 000 遞延所得稅資產(chǎn) 12 500 貸：應交稅費——應交所得稅 37 500 2.上繳所得稅 借：應交稅費——應交所得稅 37 500 貸：銀行存款 37 500 （二）應付稅款法 1.計算所得稅 企業(yè)應納稅所得額：100 000+100 000-50 000=150 000（元） 應交所得稅=150 000*25%=37 500（元） 借：所得稅費用 37 500 貸：應交稅費——應交所得稅 37 500 2.上交所得稅 借：應交稅費——應交所得稅 37 500 貸：銀行存款 37 500 通過以上處理，可以看出，無論采用哪種所得稅核算方法，上繳給國家稅務機關的應交所得稅稅額都是相同的。 五、并非所有的價內(nèi)稅都計入當期損益 與增值稅相比，消費稅、營業(yè)稅、資源稅及城市維護建設稅等均屬于價內(nèi)稅，但是，企業(yè)發(fā)生的這些價內(nèi)稅并非都計入當期損益。
例如，企業(yè)自備原材料委托外單位加工的產(chǎn)品所支付的消費稅計入庫存商品的成本；企業(yè)計算出自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅計入“生產(chǎn)成本”或“制造費用”等賬戶。 【例5】本月5日，甲公司發(fā)出甲材料一批，委托外單位準備加工成庫存商品對外出售。
支付加工費 100 000元，增值稅17 000元，消費稅20 000元。均以支票付訖。
借：委托加工物資 120 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 17 000 貸：銀行存款 137 000 自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品按規(guī)定應該在消費環(huán)。
3.公司按實現(xiàn)利潤總額的25%計算應交所得稅,,試做會計分錄
1、計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
4.應交稅金以及相關會計科目
比較喜歡答會計問題啦。你可能是對這些概念不太理解，所以容易混。
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金。如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
計提時
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅金--增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等
交時：
借：應交稅金-二級科目
貸：銀行存款
所得稅呢，是用企業(yè)收入扣除成本費用以后的利潤*30%所得稅率交的企業(yè)所得稅。
營業(yè)稅金及附加”科目用法如下： 本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護，建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。 房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。 建議你背熟概念，另外做題的時候要盡量區(qū)分清，多做題很重要。有助于理解的。
5.所得稅屬于什么會計科目
所得稅費用屬于損益類科目。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目。
這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。
如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。
具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
擴展資料：
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
(3)所得稅費用的主要賬務處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
參考資料來源：搜狗百科-所得稅費用
